-
2021
3
2021
19
1
2021
2020
4 -
9,975
4 -
(12,715)
4 -
(366)
4
161
-
161
(3,106)
3 (126)
(408)
8 -
(255)
4 -
(2,294)
(126)
(2,957)
) 35
(6,063)
-
-
35
(6,063)
) -
10
0.02
(2.89)
28.03.2022
-
015
О«і»І Щ±®їІ±Є
М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§
·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф
ЅІгО«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф
№·Є»ІТїі»гО«і»Іф »ії·ґг®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф
ЅгЮЩф ґг№®тН±є·їф
»®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ
ЭЯРЧМЯФ н ЯЬНЧМНф отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжмзжмм хрнщррщ
Кїґ·ї
Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§
Кїґ·ї Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжрлжнп хрнщррщ
ТЯЬЧЯ
ЬЧ
УЧМОСК
Я КЧЯЭШХЯ
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§
ТЯЬЧЯ
ЬЧУЧМОСКЯ
КЧЯЭШХЯ
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжпржро хрнщррщ
3
2021
19
2
2021
2020
5
249
4,393
6
2
223
4
8,325
3,934
8,576
8,550
7
5
14
5
14
9
2,100
2,100
8,941
8,941
18,937
18,937
(21,407)
(21,442)
8,571
8,536
8,576
8,550
28.03.2022
-
015
О«і»І Щ±®їІ±Є
М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф
ЅІгО«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф
№·Є»ІТїі»гО«і»Іф
»ії·ґг
®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф ЅгЮЩф ґг№®тН±є·їф
»®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ
ЭЯРЧМЯФ н ЯЬНЧМНф отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжлржнн хрнщррщ
Кїґ·ї
Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§
Кїґ·ї Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжркжпй хрнщррщ
ТЯЬЧЯ
ЬЧУЧМОСК
Я КЧЯЭШХЯ
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§
ТЯЬЧЯ ЬЧУЧМОСКЯ
КЧЯЭШХЯ
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжпржлм хрнщррщ
, 2021
19
3
28.03.2022
-
1 2020
2,100
8,941
18,937
(15,379)
14,599
-
-
-
(6,063)
(6,063)
-
-
-
-
(6,063)
(6,063)
2020
2,100
8,941
18,937
(21,442)
8,536
-
-
-
35
35
-
-
-
-
35
35
3 2021
2,100
8,941
18,937
(21,407)
8,571
015
О«і»І Щ±®їІ±Є
М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§
·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф
ЅІгО«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф
№·Є»ІТїі»гО«і»Іф
»ії·ґг®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф ЅгЮЩф ґг№®тН±є·їф
»®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ
ЭЯРЧМЯФ н ЯЬНЧМНф отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжлпжпк хрнщррщ
Кїґ·ї
Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§
Кїґ·ї Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжркжлз хрнщррщ
ТЯЬЧЯ
ЬЧУЧМОСК
Я КЧЯЭШХЯ
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј
ѕ§ ТЯЬЧЯ
ЬЧУЧМОСКЯ
КЧЯЭШХЯ
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжпнжрл хрнщррщ
, 2021
19
4
2021
2020
)
35
(6,063)
)/
(161)
5,034
-
(1,744)
(4,391)
8,875
-
-
9,975
-
(4,230)
(1,100)
(
212
(208)
( )
(4,144)
5,894
8
-
(2,242)
-
(2,242)
( /
(4,144)
3,652
5
4,393
741
5
249
4,393
-
7
28.03.2022
-
015
О«і»І Щ±®їІ±Є
М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф ЅІгО«і»І
Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф №·Є»ІТїі»гО«і»Іф
»ії·ґг®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф ЅгЮЩф ґг№®тН±є·їф
»®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ ЭЯРЧМЯФ н
ЯЬНЧМНф отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжлпжлз хрнщррщ
Кїґ·ї
Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§
Кїґ·ї Ч±®јїІ±Єї
Ч±®јїІ±Єї
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжрижоо хрнщррщ
ТЯЬЧЯ
ЬЧУЧМОСКЯ
КЧЯЭШХЯ
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§
ТЯЬЧЯ ЬЧУЧМОСКЯ
КЧЯЭШХЯ
Ьї¬»ж ороотрнтоз
плжпмжри хрнщррщ
2021
19
5
1.
-
1,666,
31.12.2021 88.29
.
,
- )
.
3
2021 )
.
N (
.
-19
-19,
,
.
. COVID- -
2021
19
6
.
100
2021
249 .
- .
:
-
19.
-
-
, -
2.
2021
2021
19
7
21
2021
1
-
-
-
2021
19
8
-
2021 ,
,
-
-
-
- 3
2021
19
9
.
2021
,
-
-
.
-
-
2021
19
10
-
.
,
,
,
-
, ,
- ).
.
2021
19
11
.
,
.
.
.
.
2021
19
12
.
:
);
2021 20
-
-
.
3.
2021
2020
45
249
47
19
34
140
126
408
2021
19
13
10 2020 9
6 2020
4.
2021 2020
- - 2021 2020
2019 22,003
1,100
(14,793)
2020 8, 310
4,230
2021 12,540
2019 4,160
(2,078)
2020
2,294
2020
4,376
(161)
2021
4,215
2021
8,325
2020 3,934
2019 17,843
- 2,995 2,834
- 5,330 1,100
-
( )
2021 2,995 2020 - 2,834
2021
2021
19
14
161
.
15.12.2020
.
.
.
. 01.03
.
1).
1,500
- -
5.
2021
2020
235
3,323
14
1,070
249
4,393
6.
2021
2020
2
223
2
223
2021
19
15
7.
2021
2020
5
14
5
14
8.
21
.
.
.
2021 - .
2020 3,986
4,241 255
.
9.
-
-
-
-3
- -
29.10.2020,
- 1 666 340
-
3.64% .
2021 88.29%
2021
19
16
,
10. )
)
( )
2021 2020 0.
11.
-
-
0
2021
2020
2021
2020
-
255
-
2,260
-
1,974
47
19
*
-
2021 -
.
12.
2021
19
17
.
2021 .
2021 2020 .
.
2021
-
-
2021
BGN '000
BGN '000
BGN '000
BGN
'000
5
-
-
5
5
-
-
5
2020
BGN '000
BGN '000
BGN '000
BGN '000
14
-
-
14
14
-
-
14
2021
19
18
-
5).
5
13.
5)
31
.12.2020
3,93
4
-
-
3,934
31.12.2020
4,154
-
-
4,154
31.12.2021
8,325
-
-
8,325
2021
19
19
-
2021
2020
2021
2020
249
4,393
249
4,393
5
14
5
14
14
-
.
-
- 2021
1
2021
28 2022
, 6
16
N 584/25.04.2007 3 (
, -
( - 4
- - 2021
8.01.2021
.
432 -
62
2021
.
5.02.2021
.
2
, -3.
-
No .
13.09
- - 97 727.
01.12.2021 -
No -05-1330-5 14.10.2021
.
.
-19
COVID-
.
COVID- -
3
2021
-
-
-
-19.
.
-
2021
1.
2021 249
2 5 .
1.12.2021 .
2.
2021 8,571
- 2021 .
.
-
-
.
4
- 20
31.12.2021
956
LI L -
2009 L
60 000
2021
.
8.01.2021
.
2021
.
5.02.2021
.
2021
2021
2021
2021 -
3.
2021 35
2021
2021 126
5
-
2021
2020
35
0.00
(6,063)
0.00 0.00
0.00
0.00
35
0.00
(6,063)
(0.71) 0.71
8,571
8,536
35
7.00
(6,063)
(433,07) 440.07
5
14
35
0.00
(6,063)
(0.71) 0.71
8,576
8,550
2
161
(1.28)
0.00
0.00 (1.28)
(126)
6,063
(126)
(0.78)
6,063
0.00 (0.78)
161
0.00
3
251
50.20
4,616
329.71 (279.51)
5
14
251
50.20
4,616
329.71 (279.51)
5
14
251
50.20
4,616
329.71 -(279.51)
5
14
249
49.80
4,393
313.79 (263.99)
5
14
4
8,571
1714.20
8,536
609.71 1104.49
5
14
5
0.00
14
0.00 0.00
8,571
8,536
6
5
35
0.00
(6,063)
(0.71) 0.71
8,571
8,536
35
0.00
(6,063)
(0.71) 0.71
8,576
8,550
4.
-
-
2021
2022
-19
2021
5.
-
6.
2022
-
7
-
-
-
-
-
2022
-
;
-
-
-
7.
.
.
8.
-
9.
1 2021
10.
11.
-
8
12.
12.1.
).
13.2.
2021
8.01.2021
.
.
7.01.2021
.
5.02.2021
.
.
.
.
:
0%
13.3. 31 5 ,
-
5
3% .
13.4.
31 5 9
-
.
13.5
31 25
9
.
( :
28,
13.6
31 28
28
13.7
31 4
13.8.
31
2021
-
1.
(
) -
2.
3.
10
, -
i
4.
-
,
-
5.
-
6.
, .
- .
7.
8. ,
;
11
-
- -
-
-
-
-
1.
3
2021
2021
-
31 2020 2,100,000 2,100
31 2021 2,100,000 2,100
-
-
- -
12
-
2.
3.
2 3
- ,
2021
2021
1,748,234 / 1,854,034
88.29%
-
.
4.
3, 3
.
2021 88.29
-
-
5.
2021 47
.
6.
2021 ,
7.
7.1.
7.1.2.
/
- ;
- .
13
7.2.
7.2
7.2.2.
/
-
-
-
7.3.
7.3
7.3.2.
-
- 50%
-
46%
/
-
8.
2021
.
9.
4, 3
-
-
-
.
14
-
No .
01.12.2021 -
No -05-1330-5 14.10.2021
.
.
www.ergcapital-
10.
:
(a)
(b)
11.
15
12.
2
1.
-
2.
2021
.
2021 126 . 18%
.
3.
2021 .
2021 2021
-
2021
4.
2021
5.
2021
6.
.
7.
8.
9.
2021
16
10.
2021 .
11.
12.
-
-
13.
2022 -
14.
3.
15.
,
16.
2021
.
17.
2021
47 . -
18.
-
.
17
19.
20.
21.
1
980 00 28
+359 882 548 324
e-mail:
office@ergcapital-3.bg
- https://www.ergcapital-3.bg
-
-
-
-
-
-
, Base Market ( .
,
1 667 , -
-
-
-
www.infostock.bg) ,
18
727
854
-
-
.............................
О«і»І
Щ±®їІ±Є
М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф
ЅІгО«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф
№·Є»ІТїі»гО«і»Іф
»ії·ґг®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф ЅгЮЩф
ґг№®тН±є·їф
»®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ
ЭЯРЧМЯФ н ЯЬНЧМНф
отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжлнжон хрнщррщ
100o 3,
1. - 3
2. - - 98
- 3
1. 1
-
-3
2. 1
- 3
- 3
.
- 3
_____________ _____________
-
-
О«і»І Щ±®їІ±Є
М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф
ЅІгО«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф
№·Є»ІТїі»гО«і»Іф
»ії·ґг®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф ЅгЮЩф ґг№®тН±є·їф
»®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ
ЭЯРЧМЯФ н ЯЬНЧМНф отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжлмжрй хрнщррщ
1
-3
;
-3
2.
3.
-3
2
4.
5.
6.
.
7.
8.
9.
,
10.
11.
3
12.
-
-
-3 .
-
-
-3 .
-
-
-3 .
13.
:
1. 15,600.00 .;
15,600.00 .;
15,539.00 .
-3
46,739.00
14.
- - 14,040.00
15,600.00
- 14,040.00
15,600.00
-
11,546.47 15,539.00
4
71,640
-
-
15.
5
16.
,
- .
-
-
.............................
О«і»І
Щ±®їІ±Є
М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф
ЅІгО«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф
№·Є»ІТїі»гО«і»Іф
»ії·ґг®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф ЅгЮЩф ґг№®тН±є·їф
»®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ
ЭЯРЧМЯФ н ЯЬНЧМНф
отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжлмжлз хрнщррщ
О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
Ь·№·¬їґґ§ ·№І»ј ѕ§ О«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Є
ЬТж ІгМ±Іµ±Єф јЅгЇ«їґ·є·»јуІї¬«®їґуЅїф ЅІгО«і»І Щ±®їІ±Є М±Іµ±Єф №·Є»ІТїі»гО«і»Іф »ії·ґг®т¬±Іµ±Єа№ії·ґтЅ±іф
ЅгЮЩф ґг№®тН±є·їф »®·їґТ«іѕ»®гРТСЮЩукйпопнкйииф ±гЫ О Щ ЭЯРЧМЯФ н ЯЬНЧМНф отлтмтзйгТМОЮЩупйлппнрро
Ьї¬»ж ороотрнтои ппжлкжнп хрнщррщ
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР
ДО АКЦИОНЕРИТЕ
НА И АР ДЖИ КАПИТАЛ - 3 АДСИЦ
Доклад относно одита на финансовия отчет
Мнение
Ние извършихме одит на финансовия отчет на И АР ДЖИ КАПИТАЛ - 3 АДСИЦ
(„Дружеството“), съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2021 година и
отчета за всеобхватния доход, отчета за промените в собствения капитал и отчета за паричните
потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните приложения към
финансовия отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените счетоводни политики.
По наше мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички
съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2021 година и
неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на
тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети
от Европейския съюз (ЕС).
База за изразяване на мнение
Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти
(МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела от
нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме независими от
Дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на професионалните
счетоводители (включително Международни стандарти за независимост) на Съвета за
международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса на СМСЕС), заедно с етичните
изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО), приложими по отношение на
нашия одит на финансовия отчет в България, като ние изпълнихме и нашите други етични
отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че
одиторските доказателства, получени от нас, са достатъчни и уместни, за да осигурят база за
нашето мнение.
2
Ключови одиторски въпроси
Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална
преценка са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия период.
Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло и
формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение относно
тези въпроси. За всеки въпрос, включен в таблицата по-долу, описанието как този въпрос бе
адресиран при проведения от нас одит, е направено в този контекст.
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос беше
адресиран при проведения от нас одит
Оценка на инвестиционните имоти
Информация за инвестиционните имоти,
вкл. за приблизителните оценки на
справедливата им стойност, използвани за
целите на оповестяване на справедлива
стойност и преглед за обезценка, е
оповестена в Приложение № 4
„Инвестиционни имоти“ и Приложение № 2
„Основни елементи на счетоводната
политика“ (“Инвестиционни имоти“ и
„Оценяване по справедлива стойност“) към
финансовия отчет.
Счетоводната политика на Дружеството за
последващо оценяване на инвестиционните
имоти, след тяхното първоначално
признаване е по модела на цената на
придобиване, съгласно МСС 40 –
себестойност намалена с натрупаните
амортизации и загуби от обезценка.
Балансовата стойност на инвестиционните
имоти на Дружеството към 31 декември 2021
година е в размер на 8,325 х. лв. и 97% от
общата сума на активите (31 декември 2020
година: 3,934 х. лв. и 46% от общата сума на
активите). През 2021 г. бе признато
възстановяване на обезценка от предходни
периоди на инвестиционен имот в размер на
161 хил. лв. (2020 г.: загуба от обезценка за
2,294 хил. лв.). Същевременно, съгласно
Закон за дружествата със специална
инвестиционна цел и дружествата за
секюритизация (ЗДСИЦДС) Дружеството
следва да оценява справедливата стойност на
инвестиционните си имоти поне веднъж
годишно, както и да оповестява
справедливата им стойност поради
изискванията на МСС 40. Затова то прави
приблизителни оценки на справедливата
В тази област нашите одиторски процедури,
наред с други такива, включиха:
• Получаване на актуализирано
разбиране на процеса за оценяване на
инвестиционните имоти при
извършване преглед за обезценка и на
контролите по мониторинг и
приемане на издадените от
независимия лицензиран оценител
оценителски доклади.
• Проучване на политиките и
процедурите, които ръководството
прилага през текущата година по
отношение на регулярната оценка по
справедлива стойност на
инвестиционните имоти. Оценяване и
проверка за адекватност и
последователно им приложение.
• Оценка на независимостта,
компетентността, капацитета и
обективността на външния оценител,
нает от Дружеството. В допълнение,
обсъждане на обхвата на неговата
работа с ръководството и преглеждане
условията, при които е бил ангажиран.
• Сравняване, с помощта на експерт-
оценителя на одиторския екип, на
ключови входящи данни и допускания
с публично налични пазарни данни и
дали оценената справедлива стойност
е последователна спрямо интервали
на сравними пазарни цени за подобни
активи.
• Провеждане на обсъждане с
представители на Дружеството и с
назначения от него независим
3
стойност на инвестиционните си имоти поне
веднъж годишно, както за целите на техния
преглед за обезценка (при използване на
тяхната справедлива стойност, намалена с
разходите за продажба), така и за целите на
оповестяване на справедливата им стойност.
Оценяването на справедливата стойност на
инвестиционните имоти e сложен процес,
свързан с изчисляване на приблизителни
оценки, при използване на множество
входящи данни, допускания и специфични
методи и модели. Поради това на тези оценки
е присъща по-висока степен на несигурност,
произтичаща от ползването на различни
прогнози и предположения с повишена
субективност, като се използват както
наблюдавани, така и ненаблюдавани
входящи данни. Допълнително, и към 31
декември 2021 година приложените
допускания е възможно да са повлияни и от
несигурности и ефекти, произтичащи от
продължаващата пандемия COVID-19.
Определянето на справедливата стойност на
инвестиционните имоти в Дружеството се
базира на оценки, изготвени от ангажирани
от ръководството външни независими
оценители, като справедливата стойност се
класифицира в ниво 3 на йерархията за
справедлива стойност съгласно МСФО 13.
Поради съществеността на стойността на
инвестиционните имоти за финансовия отчет
на Дружеството като цяло, както и поради
необходимостта от прилагането на
значителни преценки и допускания с по-
висока субективност, а и от присъщата
несигурност при процеса на оценяването на
справедливата стойност, което може да има
значителен ефект върху балансовата
стойност на инвестиционните имоти към 31
декември 2021 година, ние сме определили
този въпрос като ключов одиторски въпрос.
оценител за дискутиране на
приложените от него методи,
предположения и направените изводи
при определяне на справедливата
стойност, вкл. за отразени ефекти от
последиците от пандемията COVID-
19.
• Преглеждане и оценка на
адекватността и уместността на
оповестяванията на Дружеството на
информацията относно
инвестиционните имоти,
приблизителните оценки на
справедливата им стойност и
отчетеното възстановяване на
обезценка.
4
Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него
Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои
от доклад за дейността, съдържащ и декларация за корпоративно управление, и доклад за
изпълнение на политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава
седма от Закона за счетоводството, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски доклад,
върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад.
Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не
изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е изрично
посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.
Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да
прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е в
съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по време на
одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно докладване.
В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение,
че е налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да
докладваме този факт.
Нямаме какво да докладваме в това отношение.
Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за
финансовия отчет
Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този
финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен
контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на
финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо дали
дължащи се на измама или грешка.
При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване
способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие,
оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за действащо
предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението за действащо
предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира Дружеството или да
преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма друга алтернатива, освен да
постъпи по този начин.
Лицата натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор
над процеса по финансово отчитане на Дружеството.
5
Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет
Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият
отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи се на
измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето одиторско мнение.
Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е гаранция, че одит, извършен
в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено неправилно отчитане, когато такова
съществува. Неправилни отчитания могат да възникнат в резултат на измама или грешка и се
считат за съществени, ако би могло разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като
съвкупност, биха могли да окажат влияние върху икономическите решения на потребителите,
вземани въз основа на този финансов отчет.
Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и
запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:
— идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във
финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и
изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски
доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.
Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от измама,
е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е резултат от
грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване, фалшифициране,
преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в заблуждение, както и
пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.
— получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да
разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните
обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния
контрол на Дружеството.
— оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на
счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от
ръководството.
— достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на ръководството
на счетоводната база на основата на предположението за действащо предприятие и, на
базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е налице съществена
несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли да породят
значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да
функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е
налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския
си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или в
случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите
заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на
одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина
Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие.
6
— оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет,
включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите
за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.
Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси,
планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита,
включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по време
на извършвания от нас одит.
Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че
сме изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще
комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно да
бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е приложимо, и
свързаните с това предпазни мерки.
Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме
тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия
период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези въпроси в
нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба възпрепятства
публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в изключително редки
случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в нашия доклад, тъй като би
могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия от това действие биха надвишили
ползите от гледна точка на обществения интерес от тази комуникация.
Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания
Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството и
Законът за публичното предлагане на ценни книжа
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху него“ по
отношение на доклада за дейността, включващ и декларацията за корпоративно управление, и
доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние изпълнихме и процедурите,
добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и разширени одиторски
доклади и комуникация от страна на одитора” на професионалната организация на
регистрираните одитори в България, Института на дипломираните експерт-счетоводители
(ИДЕС). Тези процедури касаят проверки за наличието, както и проверки на формата и
съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат във формиране на становище
относно това дали другата информация включва оповестяванията и докладванията, предвидени
в Глава седма от Закона за счетоводството и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа,
(чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК както и чл. 100н, ал.
13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал. 1 от ЗППЦК), приложими в България.
7
Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството
На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:
а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е
изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет.
б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от Закона
за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа.
в) В декларацията за корпоративно управление (като част от доклада за дейността) за
финансовата година, за която е изготвен финансовият отчет, е представена изискваната
съгласно Глава седма от Закона за счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за
публичното предлагане на ценни книжа информация.
г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за
която е изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията,
определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа.
Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона
за публичното предлагане на ценни книжа
На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността
на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните
характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на предприятието във
връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за дейността (като елемент от
съдържанието на декларацията за корпоративно управление) и информацията по чл. 10,
параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и
на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за поглъщане, не съдържат случаи
на съществено неправилно докладване.
Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с чл.
100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане
на ценни книжа
Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение № 11 към
финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със
свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни
факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим заключение, че
сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2021 година, във всички съществени аспекти, в съответствие с
изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от нашите одиторски
процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в контекста на формирането
на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение
върху сделките със свързани лица.
8
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане
на ценни книжа
Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия
доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали
финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига
достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху
съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на 31
декември 2021 година, не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация,
на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно
представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от
Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за
финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на
формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на
отделно мнение върху тези съществени сделки.
Докладване за съответствие на електронния формат на финансовия отчет,
включен в годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н, ал.4 от ЗППЦК с
изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздела „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, ние изпълнихме процедурите,
съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във връзка с прилагането на
единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите отчети на дружества, чиито
ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в Европейския съюз (ЕС)" на
професионалната организация на регистрираните одитори в България, Института на
дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверка на форма
́
та и
дали четимата от човек част на този електронен формат съответства на одитирания финансов
отчет и изразяване на становище по отношение на съответствието на електронния формат на
финансовия отчет на „И АР ДЖИ КАПИТАЛ 3 АДСИЦ“ за годината, завършваща на 31
декември 2021 година, приложен в електронния файл „485100RL5O0VM53XN446-20211231-
BG-SEP.xhtml“, с изискванията на Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17
декември 2018 г. за допълнение на Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на
Съвета чрез регулаторни технически стандарти за определянето на единния електронен формат
за отчитане („Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на
финансовия отчет, включен в годишния отчет за дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва
да бъде представен в XHTML формат.
Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на
Регламента за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на финансовия
отчет в XHTML.
Нашето становище е само по отношение на електронния формат на финансовия отчет,
приложен в електронния файл „485100RL5O0VM53XN446-20211231-BG-SEP.xhtml“ и не
обхваща другата информация, включена в годишния финансов отчет за дейността по чл. 100н,
ал. 4 от ЗППЦК.
9
На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на
финансовия отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2021 година,
съдържащ се в приложения електронен файл „485100RL5O0VM53XN446-20211231-BG-
SEP.xhtml“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на
Регламента за ЕЕЕФ.
Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с
изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит
Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от
Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу информация.
— АФА ООД е назначено за задължителен одитор на финансовия отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2021 година на И Ар Джи Капитал - 3 АДСИЦ (Дружеството)
от Общото събрание на акционерите, проведено на 15 юли 2021 година за период от една
година.
— Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 година на
Дружеството представлява трети пълен непрекъснат ангажимент за задължителен одит
на това предприятие, извършен от АФА ООД.
— Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с
допълнителния доклад, представен на Одитния комитет на Дружеството, съгласно
изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит.
— Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия
финансов одит забранени услуги извън одита.
— Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост спрямо
Дружеството.
АФА ООД
Одиторско дружество, рег. № 015
Валя Йорданова Йорданова
Управител
Надя Димитрова Виячка
Регистриран одитор, отговорен за одита
29 март 2022 година
ул. “Оборище” 38
гр. София 1504, България
Valia
Iordanova
Iordanova
Digitally signed by
Valia Iordanova
Iordanova
Date: 2022.03.29
15:01:43 +03'00'
NADIA
DIMITROV
A VIACHKA
Digitally signed by
NADIA DIMITROVA
VIACHKA
Date: 2022.03.29
15:03:14 +03'00'
ДО
Акционерите на дружество
И АР ДЖИ КАПИТАЛ - 3 АДСИЦ
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от
Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Долуподписаните:
1. Валя Йорданова Йорданова, в качеството ми на Управител на одиторско
дружество АФА ООД, с ЕИК 030278596, със седалище и адрес на управление: гр.
София 1504, ул. Оборище № 38 и адрес зa кореспонденция: гр. София 1504, ул.
Оборище № 38, и
2. Надя Димитрова Виячка, в качеството ми на регистриран одитор (с
рег. № 0206 от регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов
одит), отговорен за одит ангажимента от името на одиторско дружество АФА ООД
(с рег. № 015 от регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов
одит) при ИДЕС, декларираме, че
АФА ООД беше ангажирано да извърши задължителен финансов одит на
финансовия отчет на И АР ДЖИ КАПИТАЛ – 3 АДСИЦ за 2021 година, съставен
съгласно Международните стандарти за финансово отчитане, приети от ЕС,
общоприето наименование на счетоводната база, дефинирана в т. 8 на ДР на Закона за
счетоводството под наименование „Международни счетоводни стандарти”. В
резултат на нашия одит ние издадохме одиторски доклад от 29 март 2022 година.
2
С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМЕ, ЧЕ както е докладвано в издадения от
нас одиторски доклад относно годишния финансов отчет на И Ар Джи Капитал -
3 АДСИЦ за 2021 година, издаден на 29 март 2022 година:
1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По наше мнение,
приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички
съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31
декември 2021 година и неговите финансови резултати от дейността и
паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в
съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане
(МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС) (стр. 1 от одиторския
доклад);
2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките
на И Ар Джи Капитал - 3 АДСИЦ със свързани лица. Информация
относно сделките със свързани лица е надлежно оповестена в Приложение
№ 11 към финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски
процедури върху сделките със свързани лица като част от нашия одит на
финансовия отчет като цяло, не са ни станали известни факти,
обстоятелства или друга информация, на база на които да направим
заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в
приложения финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021
година, във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на
МСС 24 Оповестяване на свързани лица. Резултатите от нашите
одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от
нас в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия
отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху сделките
със свързани лица (стр. 7 от одиторския доклад).
3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до
съществените сделки. Нашите отговорности за одит на финансовия
отчет като цяло, описани в раздела на нашия доклад „Отговорности на
одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали
финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин,
който постига достоверно представяне. На база на извършените от нас
одиторски процедури върху съществените сделки, основополагащи за
финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2021 година,
не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация, на
база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено
недостоверно представяне и оповестяване в съответствие с приложимите
изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от
нашите одиторски процедури върху съществените за финансовия отчет
сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на
формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не
с цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки (стр. 8
от одиторския доклад).
3
Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се
разглеждат единствено и само в контекста на издадения от нас одиторски доклад
в резултат на извършения независим финансов одит на годишния финансов отчет
на И АР ДЖИ КАПИТАЛ - 3 АДСИЦ за отчетния период, завършващ на 31
декември 2021 година, с дата 29 март 2022 година. Настоящата декларация е
предназначена единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено
и само в изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от
Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се
приема като заместваща нашите заключения, съдържащи се в издадения от нас
одиторски доклад от 29 март 2022 година по отношение на въпросите, обхванати
от чл. 100н, ал. 4, т. 3 от ЗППЦК.
29 март 2022 година За одиторско дружество АФА ООД
Гр. София
___________________________________
Валя Йорданова,
(Управител)
____________________________________
Надя Виячка,
(Регистриран одитор, отговорен за одита)
Valia
Iordanova
Iordanova
Digitally signed by
Valia Iordanova
Iordanova
Date: 2022.03.29
14:58:10 +03'00'
NADIA
DIMITROV
A VIACHKA
Digitally signed by
NADIA DIMITROVA
VIACHKA
Date: 2022.03.29
14:59:21 +03'00'