Варна 9002, ул. „Драва Соболч“ № 2, ет. 4, ап. 16
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2023 ГОДИНА
С НЕЗАВИСИМ ОДИТОРСКИ ДОКЛАД
ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ЗА 2023 ГОДИНА
ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ЗА „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД СЪГЛАСНО НАРЕДБА 2
ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 ЗА 2023 ГОДИНА
ДОКЛАД ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ЗА 2023 ГОДИНА
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ЗА 2023 ГОДИНА
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА
СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ ЗА 2023 ГОДИНА
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
СЪДЪРЖАНИЕ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ СТРАНИЦА
ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД 2
ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 3
ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 4
ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 5
ПОЯСНЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ 6 -38
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
2
ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА, ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
за периода януари - декември 2023 г.
Приложение
31.12.2023
31.12.2022
BGN’000
BGN’000
Приходи от наеми
-
3
Приходи от продажба на активи
- 116
Приходи от финансиране
1
Общо приходи
3
120
Разходи за материали и консумативи
4
(4)
Разходи за външни услуги
5
(24)
Разходи за персонала
6
(65)
Други разходи, в т.ч.:
7
(73)
Балансова стойност на продадени активи
- (73)
Общо разходи
(166)
Печалба/ загуба от оперативна
дейност
(93) (46)
Финансови приходи от операции с
финансови инструменти
8
1 168
-
Финансови разходи
8
(1) (1)
Финансови приходи/разходи нето
1 167 (1)
Печалба/загуба преди данъци
(47)
Пасиви по отсрочени данъци
-
Нетна печалба/ загуба
(47)
Общ всеобхватен доход за периода
957
(47)
Нетна печалба/(загуба) на акция
3.233 (0.157)
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 38
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 28.03.2024 г.
Съставител:
„Парушеви” ООД
Изпълнителен директор:
Христо Михалев
Силвия Парушева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег. № 0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
DN: email=s_par@b-trust.org,
o=PARUSHEVI OOD,
2.5.4.97=NTRBG-124611047,
sn=PARUSHEVA, givenName=SILVIYA,
serialNumber=PNOBG-6707274036,
cn=SILVIYA NACHEVA PARUSHEVA,
c=BG
Date: 2024.03.28 17:28:25 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
HRISTO
TODORO
V
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO
TODOROV MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-
natural-ca, cn=HRISTO TODOROV
MIHALEV, givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com,
c=BG, l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-790527112
4, o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:31:58 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
MARIYA
LYUDMILOVA
NUNEVA
Digitally signed by MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA
DN: email=m_nuneva@abv.bg,
sn=NUNEVA, givenName=MARIYA,
serialNumber=PNOBG-7211203231,
cn=MARIYA LYUDMILOVA NUNEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:45:32 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
3
ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ
към 31
ДЕКЕМВРИ 2023 г.
Приложение
2023
2022
BGN’000
BGN’000
АКТИВИ
Нетекущи активи
Дългосрочни финансови активи
/Инвестиции в асоциирани и други
предприятия/
10
1 336
168
1 336
168
Текущи активи
Вземания от клиенти и доставчици
11
-
1
Парични средства и парични еквиваленти
12
325
417
325
418
ОБЩО АКТИВИ
1 661
586
СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ
Собствен капитал
Акционерен капитал
296
296
Законови и други резерви
457
457
Преоценъчен резерв
-
140
Натрупани печалби/ загуби
773
(310)
13
1 526
583
Нетекущи пасиви
Пасиви по отсрочени данъци
131
-
Текущи пасиви
Задължения към доставчици
15
-
-
Задължения към персонала и
осигурителни институции
16
3
3
Данъчни задължения
16
1
-
Общо текущи пасиви
4
3
ОБЩО ПАСИВИ
135
3
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ
1 661
586
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 38
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 28.03.2024 г.
Съставител:
Парушеви ООД
Изпълнителен директор:
Христо Михалев
Силвия Парушева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег. № 0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
DN: email=s_par@b-trust.org, o=PARUSHEVI
OOD, 2.5.4.97=NTRBG-124611047,
sn=PARUSHEVA, givenName=SILVIYA,
serialNumber=PNOBG-6707274036,
cn=SILVIYA NACHEVA PARUSHEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:28:46 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
HRISTO
TODORO
V
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-
natural-ca, cn=HRISTO TODOROV
MIHALEV, givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:32:54 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
MARIYA
LYUDMILO
VA NUNEVA
Digitally signed by MARIYA
LYUDMILOVA NUNEVA
DN: email=m_nuneva@abv.bg,
sn=NUNEVA, givenName=MARIYA,
serialNumber=PNOBG-7211203231
, cn=MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:46:22 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
4
ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ
за периода 01 януари - 31 декември 2023 г.
Прил.
31.12.2023
31.12.2022
BGN’000
BGN’000
ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ
Парични потоци, получени от контрагенти
1
3
Парични потоци, платени на контрагенти
(28)
(27)
Плащания на персонала и осигуровки
(54)
(65)
Други плащания от оперативна дейност
(10)
Нетен паричен поток от оперативна дейност
(91)
(89)
ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ
Постъпления от продажба на имоти
-
116
Нетен паричен поток от оперативна дейност
-
116
ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ
Постъпления от лихви
Парични потоци от други финансови плащания
(1)
(1)
Нетен паричен поток от финансова дейност
(1)
(1)
НЕТНО УВЕЛИЧЕНИЕ/ НАМАЛЕНИЕ НА ПАРИЧНИТЕ
СРЕДСТВА И ПАРИЧНИТЕ ЕКВИВАЛЕНТИ
(92) 26
Парични средства и парични еквиваленти в началото
на периода
417 391
Парични средства и парични еквиваленти в края
на периода 10
325 417
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 38
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 28.03.2024 г.
Съставител:
„Парушеви” ООД
Изпълнителен директор:
Христо Михалев
Силвия Парушева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег. № 0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEV
A
Digitally signed by SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
DN: email=s_par@b-trust.org,
o=PARUSHEVI OOD,
2.5.4.97=NTRBG-124611047,
sn=PARUSHEVA, givenName=SILVIYA,
serialNumber=PNOBG-6707274036,
cn=SILVIYA NACHEVA PARUSHEVA,
c=BG
Date: 2024.03.28 17:29:07 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
HRISTO
TODORO
V
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO
TODOROV MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-
natural-ca, cn=HRISTO TODOROV
MIHALEV, givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-790527112
4, o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:33:32 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
MARIYA
LYUDMILO
VA NUNEVA
Digitally signed by MARIYA
LYUDMILOVA NUNEVA
DN: email=m_nuneva@abv.bg,
sn=NUNEVA,
givenName=MARIYA,
serialNumber=PNOBG-72112032
31, cn=MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:47:25 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
5
ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ
към
31 ДЕКЕМВРИ 2023 ГОДИНА
BGN’000
Прил.
Акционерен
капитал
Преоценъчен
резерв
Резерви
Неразпред.
печалба/
непокрита
загуба
Общо
Салдо на 31.12.2021 296 140 457 (263) 630
Общ всеобхватен доход за
периода
(47) (47)
в т.ч. нетна загуба за периода
(47)
(47)
Салдо на 31.12.2022 296 140 457 (310) 583
Салдо на 01.01.2023
296
140
457
(310)
583
Ефект от промяна на
счетоводната политика
(140) 126 (14)
Салдо на 01.01.2023
преизчислено
296
-
457 (184) 569
Общ всеобхватен доход за
периода
957 957
Салдо на 31.12.2023 13 296 457 773 1 526
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 38
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 28.03.2024 г.
Съставител:
Парушеви ООД
Изпълнителен директор:
Христо Михалев
Силвия Парушева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег. № 0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
DN: email=s_par@b-trust.org,
o=PARUSHEVI OOD,
2.5.4.97=NTRBG-124611047,
sn=PARUSHEVA, givenName=SILVIYA,
serialNumber=PNOBG-6707274036,
cn=SILVIYA NACHEVA PARUSHEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:29:32 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-
natural-ca, cn=HRISTO TODOROV
MIHALEV, givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:34:14 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
MARIYA
LYUDMILOV
A NUNEVA
Digitally signed by MARIYA
LYUDMILOVA NUNEVA
DN: email=m_nuneva@abv.bg,
sn=NUNEVA,
givenName=MARIYA,
serialNumber=PNOBG-721120323
1, cn=MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:48:12 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
6
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ
1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО
2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА
ДРУЖЕСТВОТО
2.1 Обща рамка на финансово отчитане
2.2 Първоначално прилагане на нови и променени МСФО
2.3 База за изготвяне на финансовия отчет
2.4 Сравнителни информация
2.5 Отчетна валута
2.6 Приходи
2.7 Разходи
2.8 Имоти, машини и оборудване
2.9 Нематериални активи
2.10 Инвестиционни имоти
2.11 Инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия
2.12 Търговски и други вземания
2.13 Парични средства и парични еквиваленти
2.14 Търговски и други задължения
2.15 Лихвоносни заеми и привлечени финансови ресурси
2.16 Лизинг
2.17 Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово
законодателство
2.18 Акционерен капитал и резерви
2.19 Отчет за паричния поток
2.20 Отчет за промените в собствения капитал
2.21 Свързани лица
2.22 Финансови инструменти
2.23 Данъци върху печалбите
2.24 Доход на акция
2.25 Оценяване по справедлива стойност
2.26 Управление на финансовия риск
2.27 Промяна в счетоводните политики
3. ПРИХОДИ
4. РАЗХОДИ ЗА МАТЕРИАЛИ
5. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ
6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА
7. ДРУГИ РАЗХОДИ
8. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ/РАЗХОДИ
9.ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЧНИ ПАСИВИ
10. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ
11. ИНВЕСТИЦИИ
12. ВЗЕМАНИЯ
13. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ
14. СОБСТВЕН КАПИТАЛ
15. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ
16. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДОСТАВЧИЦИ
17. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И СОЦИАЛНОТО ОСИГУРЯВАНЕ
18. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА
19. ПОЛИТИКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК
20. ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ
21. ДРУГО ОПОВЕСТЯВАНЕ
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
7
СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА И ПОДРОБНИ ОБЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ
ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е търговско дружество, регистрирано в
Република България и със седалище и адрес на управление гр. Добрич, ул. „Любен
Каравелов” 11, ет. 2. С решение на Извънредно общо събрание на акционерите на
дружеството от 06.03.2024 г. седалището и адресът на управление са променени на гр.
Варна, ул. „Драва Соболч“ № 2 ет. 4, ап. 16.
Съдебната регистрация на дружеството е от 25.10.1996 г., решение № 1510/1996
г. на Добричкия окръжен съд.
1.1. Собственост и управление
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е публично дружество съгласно Закона за
публично предлагане на ценни книжа.
Към 31.12.2023 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е
както следва:
Притежател
%
Физически лица под 5%
58.83
Други юридически лица под 5%
9.76
Институт по развитие АД
13.92
МД Кешфлоу ООД
12.37
Туристинвест АД
5.12
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД има едностепенна система за управление със
Съвет на директорите от трима членове.
През март 2024 г. е извършена промяна на състава на Съвета на директорите,
седалището и адреса на управление.
• До 13.03.2024 г.:
Радостина Иванова Рафаилова-Желева
Председател
Генчо Иванов Генчев
Член
Емилиян Косев Енчев
Член
Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор Радостина
Иванова Рафаилова-Желева
Седалище и адрес на управление:
България, гр. Добрич, п.к. 9300, ул. „Любен Каравелов“ № 11, ет. 2, ап. 4
Към настоящия момент след проведено Извънредно общо събрание на
акционерите състава на Съвета на директорите включва:
• От 13.03.2024 г.:
Васил Георгиев Трифонов Председател
Стоян Иванов Бъчваров Член
Христо Тодоров Михалев Член
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
8
Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор Христо
Тодоров Михалев.
Седалище и адрес на управление:
България, гр. Варна, п.к. 9002, ул. „Драва Соболч“ № 2, ет. 4, ап. 16
Към 31.12.2023 г. средно-списъчният състав на персонала в дружеството е 3-ма
служители (31.12.2022 г.: 3).
1.2. Предмет на дейност
Предметът на дейност на дружеството включва следните видове операции и
сделки:
• Придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и
чуждестранни дружества;
• Придобиване, управление и продажба на облигации;
• Придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за
използване на патенти на дружества, в които дружеството участва;
• Финансиране на дружества, в които дружеството участва;
• Осъществяване по надлежния законов ред на производство и търговия на
всякакъв вид стоки и извършване на всякакви услуги, за които няма законова
възбрана, при спазване на специалния нормативен ред за тяхното извършване
и други дейности разрешени от закона.
2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА
ДРУЖЕСТВОТО
2.1. Обща рамка на финансово отчитане
Дружеството води своето текущо счетоводство и изготвя финансовите си отчети
в съответствие с изискванията на българското търговско и счетоводно законодателство.
Годишният финансов отчет на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е изготвен в
съответствие с изискванията на Международните счетоводни стандарти (МСС),
издание на Съвета по международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети за
приложение от Европейския съюз (ЕС). Към 31 декември 2023 година МСС се състоят
от: Международни стандарти за финансово отчитане (МСФО) и от тълкувания на
Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от СМСС, и Международните
счетоводни стандарти и тълкуванията на Постоянния комитет за разясняване (ПКР),
одобрени от Комитета по Международни счетоводни стандарти (КМСС), които
ефективно са в сила от 1 януари 2023 година, и които са приети от ЕС.
2.2. Първоначално прилагане на нови и променени МСФО
Стандарти влезли в сила през текущия отчетен период
Ръководството на Дружеството се е съобразило с всички стандарти и разяснения,
които са приложими към неговата дейност и са приети официално за приложение от ЕС
към датата на изготвянето на настоящия индивидуален финансов отчет.
Ръководството на Дружеството се е съобразило с всички стандарти и разяснения,
които са приложими към неговата дейност и са приети официално за приложение от ЕС
към датата на изготвянето на настоящия индивидуален финансов отчет.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
9
Ръководството на Дружеството се е съобразило с всички стандарти и разяснения,
които са приложими към неговата дейност и са приети официално за приложение от
ЕС към датата на изготвянето на настоящия индивидуален финансов отчет.
Ръководството на Дружеството се е съобразило с всички стандарти и разяснения,
които са приложими към неговата дейност и са приети официално за приложение от ЕС
към датата на изготвянето на настоящия индивидуален финансов отчет.
Ръководството на Дружеството се е съобразило с всички стандарти и разяснения,
които са приложими към неговата дейност и са приети официално за приложение от ЕС към
датата на изготвянето на настоящия индивидуален финансов отчет.
Ръководството е направило преглед на влезлите в сила от 1 януари 2023 г. промени в
съществуващите счетоводни стандарти и счита, че те не налагат промени по отношение на
прилаганата през текущата година счетоводна политика.
Към датата на изготвяне на настоящия индивидуален финансов отчет следните
нови стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, са влезли в сила:
• МСФО 17 Застрахователни договори - включително изменения на МСФО 17,
публикувани от СМСС, приети от ЕС през юни 2020 г. и декември 2021 г. (в сила за
годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023 г.). Финансовото състояние и
резултатите от дейността не са засегнати от прилагането на този стандарт;
• Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети - Оповестяване на
счетоводната политика, прието от ЕС на 2 март 2022 г. (в сила за годишни периоди,
започващи на или след 1 януари 2023 г.);
• Изменение на МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните
приблизителни оценки и грешки - Дефиниция за счетоводни приблизителни оценки,
прието от ЕС на 2 март 2022 г. (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1
януари 2023 г.);
• Изменение на МСС 12 Данъци върху дохода - Отсрочен данък, свързан с
активи и пасиви, произтичащи от една сделка, прието от ЕС на 11 август 2022 г.
(в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023 г.);
• Изменение на МСС 12 Международна данъчна реформа - Примерни правила
на втори стълб (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2023 г.)*
* изключението, посочено в изменението на МСС 12 (че предприятието не
признава и не оповестява информация относно отсрочени данъчни активи и пасиви,
свързани с данъци върху дохода съгласно втория стълб на Организацията за
икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР), е приложимо веднага след издаване
на измененията и ретроспективно в съответствие с МСС 8. Останалите
изисквания за оповестяване са приложими за годишни отчетни периоди, започващи
на или след 1 януари 2023 г.
Стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и
приети от ЕС, които все още не са влезли в сила
Към датата на одобряване на настоящия индивидуален финансов отчет не е
прилагано следното изменение на МСФО, което е издадено от СМСС и прието от ЕС,
но все още не е влязло в сила:
• Изменение на МСФО 16 Лизинг – Задължения по лизинг при продажба и
обратен лизинг, издадено от СМСС на 22 септември 2022 г. (в сила за годишни
периоди, започващи на или след 1 януари 2024 г.).
Стандарти и разяснения, издадени от СМСС, които все още не са приети
от ЕС
Понастоящем, МСФО, приети от ЕС, не се различават съществено от тези,
приети от СМСС, с изключение на следните нови стандарти, изменения на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
10
съществуващи стандарти и нови разяснения, които все още не са одобрени от ЕС към
датата на одобряване на настоящия индивидуален финансов отчет (датите на влизане в
сила, посочени по-долу са за пълните МСФО):
• Изменение на МСС 1 Представяне на финансови отчети - Класификация за
задълженията като текущи и нетекущи и нетекущи задължения с ковенанти (в сила за
годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024 г.);
• Изменения в МСС 7 и МСФО 7 - Финансови споразумения с доставчици (в
сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2024 г.);
• Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове - Липса на
конвертируемост (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2025 г.);
• МСФО 14 Разчети за регулаторни отсрочени сметки (в сила за годишни
периоди, започващи на или след 1 януари 2016 г.) – Европейската комисия е взела
решение да не започва процеса по приемане на този междинен стандарт и да изчака
окончателния стандарт;
• Изменение на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети и МСС 28
Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия - Продажба или вноска на активи
между инвеститор и негово асоциирано или съвместно предприятие и последващи
изменения (датата на влизане в сила е отложена за неопределен период, но е разрешено
по-ранно прилагане). Датата на влизане в сила е отложена за неопределен период до
приключване на проекта за оценка на метода на собствения капитал.
Дружеството очаква приемането на тези нови стандарти и изменения на
съществуващи стандарти да не окаже съществен ефект върху неговия годишен
финансов отчет в периода на първоначалното им прилагане
2.3. База за изготвяне на финансовия отчет
Дружеството води текущата си счетоводна отчетност и изготвя финансовия си
отчет в съответствие с действащото през 2023 г. българско търговско и данъчно
законодателство. Финансовият отчет е изготвен при спазване принципите на
историческата цена, който се ограничава в случаите на извършена преоценка на
определени имоти, финансови активи, държани за продажба и финансови активи и
пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата..
Финансовия отчет обхваща отчет за всеобхватния доход, отчет за финансовото
състояние, отчет за паричните потоци, отчет за промените в собствения капитал и
пояснителни бележки.
Потребители на финансовия отчет са: инвеститори, персонал, доставчици и
други кредитори, заемодатели, клиенти, правителството, обществеността.
Счетоводната политика е в съответствие с основните изисквания при
изготвянето на финансовия отчет:
Текущо начисляване
Действащо предприятие
Предпазливост
Съпоставимост на приходи и разходи
Предимство на съдържанието пред формата
Запазване на счетоводната политика и приемственост в отчетните периоди
Финансовия отчет е изготвен на база на прието правило за оценка по:
- историческа цена
- текуща стойност
- реализуема стойност (стойност на уреждането)
- сегашна стойност
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
11
Представянето на финансовия отчет съгласно МСФО изисква ръководството да
направи най-добри приблизителни оценки, начисления и разумни предположения,
които оказват ефект върху отчетните стойности на активите и пасивите на приходите и
разходите и на оповестяване на условните вземания и задължения към датата на отчета.
Тези оценки, начисления и предположения са основани на информацията, която е
налична към датата на финансовия отчет, поради което бъдещите фактически резултати
биха могли да бъдат различни от тях.
Счетоводната отчетност се осъществява чрез хронологично регистриране на
счетоводните операции въз основа на първичните счетоводни документи, систематично
обобщаване на информацията, водене на синтетични и аналитични счетоводни
регистри, приключването им в края на годината и съставяне на оборотна ведомост и
главна книга.
Обработката на счетоводната информация е извършена на база утвърден
индивидуален сметкоплан.
2.4. Сравнителна информация
Сравнителната информация във финансовия отчет, съгласно счетоводната
политика се представя за един отчетен период. Предходния период е годината
завършваща на 31.12.2022 г. и е съпоставим.
Когато е необходимо, сравнителните данни се преизчисляват, за да се постигне
съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.
Отчитането на информацията по сходни сделки и събития се извършва по един и
същ начин през текущия период. Стремим се да запазваме прилаганите през
предходния период счетоводни политики.
2.5. Отчетна валута
Функционалната и отчетна валута на дружеството е българския лев. Паричните
средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат
в левова равностойност на база валутния курс към датата на операцията и се
преоценяват на месечна база като се използва официалния курс на БНБ за последния
работен ден от месеца. Курсовите разлики от преоценките се третират като текущи
финансови приходи и разходи и се включват в отчета за доходите.
2.6. Приходи
Приходите се оценяват на основата на плащането, което е договорено с
клиентите по съответния договор. Към тази оценка не се включват сумите, които се
събират в полза на трети лица. Приходите в чуждестранна валута се оценяват по
централния курс на БНБ към датата на начисляването им. Приходите от дейността
и разходите за дейността се начисляват, независимо от момента на паричните
постъпления и плащания. Начисляването на приходите и разходите се извършва
при спазване на изискването за причинна и следствена връзка между тях, когато за
това са налице условия в съответния договор.
Приходи от продажба на готова продукция, стоки и услуги
Приходите от продажбата на готова продукция и стоки се начисляват в отчета за
всеобхватния доход, когато контролът се прехвърли на клиента. Контролът се изразява
в способността да се ръководи използването на актива и да се получават всички
останали изгоди от него. Получаването на контрол над актива предотвратява
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
12
възможността други търговски дружества да извличат изгода от използването му. За
изпълняваните от дружеството договори прехвърлянето на контрола обикновено
настъпва с предаване на продукцията и стоките, или при настъпване на договореното
събитие, при което значителните рискове и изгоди от собствеността са прехвърлени на
купувача. Приходите от извършени услуги се начисляват в отчета за всеобхватния
доход пропорционално на етапа на завършеност към края на отчетния период. Етапът
на завършеност се определя чрез проверка на извършената работа.
Контролът се прехвърля на клиента при удовлетворяване на задълженията за
изпълнение по договора чрез прехвърляне на обещаните стоки и/или предоставяне на
обещаните услуги.
Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той: има
търговска същност и мотив; страните са го одобрили (устно, писмено или на база
„установена и общопризната стопанска практика“) и са се ангажирали да го изпълнят;
правата на всяка страна могат да бъдат идентифицирани; условията за плащане могат
да бъдат идентифицирани, и съществува вероятност възнаграждението, на което
Дружеството има право при изпълнение задълженията си за изпълнение, да бъде
получено.
При оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и
обстоятелства по сделката, вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани
правила и направени изявления от страна на Дружеството, обезпечения и възможности
за удовлетворяване.
Договор, за който някой от горепосочените критерии все още не е изпълнен,
подлежи на нова оценка всеки отчетен период. Получените възнаграждения по такъв
договор се признават като задължение (пасив по договор) във отчета за финансовото
състояние, докато всички критерии за признаване на договор с клиент не бъдат
изпълнени, и/или Дружеството изпълни задълженията си за изпълнение и е получила
цялото или почти цялото възнаграждение (което не подлежи на възстановяване) и/или
когато договорът е прекратен и полученото възнаграждение не подлежи на
възстановяване.
При първоначалната оценка на договорите си с клиенти Дружеството прави
допълнителен анализ и преценка дали два или повече договора трябва да бъдат
разглеждани в тяхната комбинация и да бъдат отчетени като един, и респ. дали
обещаните стоки и/или услуги във всеки отделен и/или комбиниран договор трябва да
бъдат отчетени като едно и/или повече задължения за изпълнение. Всяко обещание за
прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими (сами по себе си и в
контекста на договора), се отчита като едно задължение за изпълнение. Всяко обещание
за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими (сами по себе си и в
контекста на договора) се отчита като отделно задължение за изпълнение. Всяко
обещание за прехвърляне на поредица (серия) от разграничими стоки и/или услуги,
които по същество са еднакви и имат същия модел на прехвърляне на клиента, се
отчита като едно задължение за изпълнение.
Дружеството признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на
ниво индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за
всеки конкретен договор. При договори със сходни характеристики приходите се
признават на портфейлна база само ако групирането им в портфейл не би имало
съществено различно въздействие върху финансовите отчети.
Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор и/или
портфейл цена на сделката.
Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което Дружеството
очаква да има право, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни. При
определянето на цената на сделката, Дружеството взема предвид условията на договора
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
13
и обичайните си търговски практики, вкл. влиянието на променливи възнаграждения,
наличието на съществен финансов компонент, непарични възнаграждения и
възнаграждения, дължими на клиента (ако има такива). При договори с повече от едно
задължения за изпълнение цената на сделката се разпределя към всяко задължение за
изпълнение на база индивидуалните продажни цени на всяка стока и/или услуга,
определени по един от допустимите в МСФО 15 методи, като приоритет се дава на
метода на „наблюдаемите продажни цени”.
Промяната в обхвата или цената (или и в двете) на договора се отчита като
отделен договор и/или като част от съществуващия договор в зависимост от това дали
промяната е свързана с добавяне на стоки и/или услуги, които са разграничими, и от
определената за тях цена. В зависимост от това: а) модификацията се отчита като
отделен договор, ако обхвата на договора се разширява поради добавянето на стоки
и/или услуги, които са разграничими, и промяната в договорната цена отразява
индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; б) модификацията
се отчита като прекратяване на съществуващия договор и сключване на нов договор
(прилагане в бъдещето), ако оставащите стоки и/или услуги са разграничими от
прехвърлените преди модификацията, но промяната в договорната цена не отразява
индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; в) модификацията
се отчита като част от съществуващия договор (кумулативно коригиране), ако
оставащите стоки и/или услуги не са разграничими от прехвърлените преди
модификацията и следователно са част от едно задължение за изпълнение, което е
уредено частично.
Дружеството отчита текущо приходите от наем на земеделска земя. Наемната
цена е фиксирана в договора.
Услугата по предоставяне под наем на имоти включва дейности с постоянен
и/или повтарящ се характер, които са разграничими и са част от една интегрирана
услуга. Те представляват серия от разграничими услуги и следователно са едно
задължение за изпълнение, тъй като:
1. интегрираната услуга включва множество разграничими времеви периоди (в
конкретния случай стопанска година);
2. услугите са еднакви по същество, тъй като клиентът получава постоянна полза
от тях всеки отделен времеви период (всеки стопанска година);
3. контролът се прехвърля в течение на времето, тъй като клиентът получава и
консумира услугата едновременно с нейното предоставяне.
Приходите се признават в течение на времето, като напредъкът по договора се
измерва на база изминало време (на линейна база - тримесечие). Този метод е
определен като най-подходящ за измерване на напредъка, тъй като услугите се
предоставят в течение на стопанската година и посочения метод е един от възможните
за описване схемата на прехвърляне на контрола и удовлетворяване на задълженията,
респ. нивото на незавършеност.
Търговски вземания и активи по договори
Активът по договор е правото на Дружеството да получи възнаграждение в
замяна на стоките или услугите, които е прехвърлило на клиента, но което не е
безусловно (начисление за вземане). Ако чрез прехвърляне на стоките и/или
предоставянето на услугите Дружеството изпълни задължението си преди клиента да
заплати съответното възнаграждение и/или преди плащането да стане дължимо, актив
по договор се признава за заработеното възнаграждение (което е под условие).
Признатите активи по договор се класифицират като търговско вземане, когато
правото на възнаграждение стане безусловно. Правото на възнаграждение се счита за
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
14
безусловно, ако единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане
дължимо, е изтичането на определен период от време.
Пасиви по договори
Като пасив по договор се представят получените от клиента плащания и/или
безусловно право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за
изпълнение по договора. Пасивите по договор се признават като приход, когато (или
като) удовлетвори задълженията за изпълнение. Дружеството няма такива.
Активите и пасивите по договор се представят като други вземания и
задължения. Активите и пасивите, произтичащи от един договор се представят нетно.
След първоначалното признаване, търговските вземания и активите по договора
се подлагат на преглед за обезценка.
Приходи от правителствени дарения
Приходите от правителствени дарения свързани с амортизируеми активи се
начисляват в отчета за всеобхватния доход пропорционално на начислените за
съответния период амортизации на активи, придобити в резултат на дарението, след
като всички условия по договора са изпълнени. Правителствените дарения свързани с
прихода се признават в отчета за всеобхватния доход, в същите периоди, в които
са признати разходите, които компенсират.
Финансови приходи/(разходи)
Приходите и разходите за лихви се начисляват текущо, на база на договорения
лихвен процент, сумата и срока на вземането или задължението, за което се
отнасят. Те се начисляват в отчета за всеобхватния доход в периода на
възникването им. Разходите за лихви, произтичащи от банкови заеми, се изчисляват
и начисляват в отчета за всеобхватния доход по метода на ефективния лихвен
процент. Финансовите приходи и разходи се представят в отчета за всеобхватния
доход компенсирано.
2.7. Разходи
Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на
база принципите на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би
довело за признаване на отчетни обекти за активи пасиви, които не отговарят на
определенията за такива съгласно МСФО и рамката към тях.
Дружеството отчита текущо разходите за дейността първо по икономически
елементи и след това по функционално предназначение. Признаването на разходите за
текущия период се извършва при начисляване на съответстващите им приходи. Към
разходите за дейността се отнасят и финансовите разходи, които дружеството отчита и
са свързани с дейността. Разходите се отчитат на принципа на текущото начисляване.
Оценяват се по справедливата стойност на платеното или предстоящо за плащане,
съответно цената на сделката, както и когато това е разрешено.
Разход се признава незабавно в Отчета за всеобхватния доход, когато той
не създава бъдеща икономическа изгода или когато и до степента, до която
бъдещата икономическа изгода не отговаря на изискванията или престане да отговаря
на изискванията за признаване на актив в баланса.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
15
2.8. Имоти, машини и съоръжения
Имотите машините и оборудването /дълготрайните материални активи/ са
представени по преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите
от обезценка.
Първоначално придобиване
При първоначално придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват
по цена на придобиване, която включва покупната цена, митническите такси и всички
други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние.
Дружеството е определило стойностен праг от 700 лева, под който придобитите
активи независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват
като текущ разход в момента на придобиването им.
Последваща оценяване
Избраният от дружеството подход за последваща балансова оценка на имотите,
машините и оборудването е модела на преоценената стойност по МСС 16 - преоценена
стойност, намалена с последващо начислените амортизации и натрупаните загуби от
обезценка.
Преоценка на имотите, машините и оборудването да се извършва от лицензиран
оценител обичайно на период от 5 години. Когато тяхната справедлива стойност се
променя съществено на по-кратки периоди от време, преоценката може да се извършва
по-често. Към датата на изготвяне на отчета няма правена преоценка на имоти, машини
и оборудване.
Последващи разходи
Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който
са направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и
оборудване се капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се
преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на капитализацията.
Методи на амортизация
Дружеството използва линеен метод на амортизация на имотите, машините и
оборудването. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за
употреба. Полезния живот по групи активи е съобразен с физическото износване,
спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото
морално остаряване.
Срокът на годност на машините и оборудването е определен на 5 години, на
компютърното оборудване 2 години, транспортните средства – 4 години, а на
стопанския инвентар – 7 години. Срокът на годност за счетоводни цели е еднакъв с
този за данъчни цели. Определените срокове на полезен живот на дълготрайните
активи се преглеждат в края на всеки отчетен период и при установяване на значителни
отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият
се коригира перспективно.
Обезценка на активи
Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на
преглед за обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които
показват, че балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата
им стойност. Ако са налице такива индикатори, че приблизително определената
възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност, то последната се
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
16
изписва до възстановимата стойност на активите. Възстановимата стойност на имотите,
машините и оборудването е по- високата от двете: справедливата стойност без
разходите за продажба или стойност в употреба. Загубите от обезценка над формирания
за съответния актив преоценъчен резерв се включват като разход в отчета за
всеобхватния доход. Тези за сметка на преоценъчния резерв се представят към статиите
на другите компоненти в отчета за всеобхватния доход.
Печалби и загуби
Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансовото
състояние когато се извадят трайно от употреба и не се очаква от тях бъдещи стопански
изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажбите на отделните активи се
определят чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на
актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно към други доходи, а
преоценъчния резерв се прехвърля към неразпределената печалба.
2.9. Нематериални активи
Нематериалните активи се представят в годишния финансов отчет по цена на
придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка.
В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните
активи при определен полезен живот 7 години.
Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за
обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които посочват, че
балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава
обезценката се включва като разход в отчета за доходите. Дружеството няма
нематериални активи към датата на изготвяне на отчета.
2.10. Инвестиционни имоти
Първоначално оценяване
Първоначалното оценяване на инвестиционен имот се извършва по неговата
цена на придобиване.
Цената на придобиване на закупен инвестиционен имот включва неговата
покупна цена и всички разходи, които пряко могат да бъдат приписани към този актив.
Цената на придобиване на инвестиционен имот, построен по стопански начин, е
неговата цена на придобиване на датата, когато строителството или разработването е
завършено. Цената на придобиване на инвестиционния имот не се увеличава с
разходите за пускане в експлоатация.
При прехвърлянето на друг вид имот в инвестиционен имот той се завежда със
стойност, равна на балансовата стойност на имота, по която се е отчитал до момента.
Последващо оценяване
Дружеството е избрало модела на цена на придобиване за последваща оценка като
своя счетоводна политика, тъй като счита, че не са налице обективни възможности за
достоверно непрекъснато измерване на справедливата стойност на притежавания от
него инвестиционен имот.
Последващи разходи
Последващите разходи, свързани с инвестиционните имоти, които могат
надеждно да бъдат измерени и съотнесени към тях, се отразяват като увеличение на
балансовата им стойност, когато водят до увеличаване на очакваните икономически
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
17
изгоди спрямо първоначално предвидените (увеличаване на полезния срок на годност,
увеличаване използваемостта на имота, подобряване качеството, разширяване на
възможностите за ползване на инвестиционния имот, съкращаване на разходите,
свързани с инвестиционния имот). Всички други последващи разходи се признават като
текущи разходи за периода, през който са понесени.
Обезценка на активи
Инвестиционните имоти подлежат на преглед за обезценка, когато са налице
събития или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би
могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива
индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от
тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на
активите.
Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата
или загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен
резерв. Тогава обезценката е за сметка на този резерв и се представя в отчета за
всеобхватния доход (към статиите на другите компоненти на всеобхватния доход),
освен ако те не надхвърлят резерва, и надвишаването се включва като разход в отчета
за всеобхватния доход(в печалбата или загубата за годината).
Печалби и загуби от сделки с инвестиционни имоти
Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние когато
се извадят трайно от употреба и не се очаква от тях бъдещи стопански изгоди или се
продадат. Печалбите или загубите от продажбите на отделните активи се определят
чрез сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към
датата на продажбата. Те се посочват нетно към други доходи, а преоценъчния резерв
се прехвърля към неразпределената печалба.
Дружеството е представяло през предходни отчетени периоди като
инвестиционни имоти притежавания от него недвижим имот - земеделска земя.
Дружеството се е освободило от инвестиционния имот - земеделска земя през
предходния отчетен период. Същият е бил закупен при условията на продължаващ
аренден договор.
2.11. Инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества
Дружеството отчита инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия, съгласно
МСС 27 и МСС 28. Дългосрочните инвестиции, представляващи акции в дъщерни и
асоциирани дружества са представени в отчета по цена на придобиване /себестойност/,
която представлява справедливата стойност на възнаграждението, което е било
платено, вкл. преките разходи по придобиването на инвестицията, намалена с
натрупаната обезценка.
Повечето от тези инвестиции не се търгуват на фондови борси. Това
обстоятелство не дава възможност да се осигурят котировки на пазарни цени на
активен пазар, които да изразяват достатъчно достоверно и директно справедливата
стойност на тези акции.
Притежаваните от дружеството инвестиции подлежат на преглед за обезценка.
При установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за
всеобхватния доход /печалба или загуба за годината/.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
18
2.12. Търговски и други вземания
Търговските вземания представляват безусловно право на Дружеството да
получи възнаграждение по договори с клиенти и други контрагенти (т.е. то е обвързано
само с изтичане на време преди изплащането на възнаграждението).
Първоначално оценяване - Търговските вземания се представят и отчитат
първоначално по справедлива стойност на база цената на сделката, която стойност е
обичайно равна на фактурната им стойност, освен ако те съдържат съществен
финансиращ компонент, който не се начислява допълнително. В този случай те се
признават по сегашната им стойност, определена при дисконтова норма в размер на
лихвен процент, преценен за присъщ на длъжника.
Последващо оценяване - Дружеството държи търговските вземания единствено
с цел събиране на договорни парични потоци и ги оценява последващо по
амортизирана стойност, намалена с размера на натрупаната обезценка за очаквани
кредитни загуби.
Обезценка - Дружеството прилага модела на очакваните кредитни загуби за
целия срок на всички търговски вземания, използвайки опростения подход, определен
от МСФО 9, и на база матричен модел за процента на загубата . Обезценката на
вземанията се начислява чрез съответна кореспондентна корективна сметка за всеки
вид вземане към статията “Други разходи за дейността“ на лицевата страна на отчета за
всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината).
Несъбираемите вземания се отписват като несъбираеми, когато ръководството
прецени, че не могат да бъдат направени повече разумни усилия за събирането им и се
установят правните основания за това.
2.13. Парични средства и парични еквиваленти
Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, и банковите
сметки.
Последващо оценяване - Паричните средства и еквиваленти в банки се
представят последващо по амортизирана стойност, намалена с натрупаната обезценка
за очаквани кредитни загуби.
За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: парични постъпления
от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно; лихвите по
получени инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова дейност, а
лихвите, свързани с кредити, обслужващи текущата дейност се включват в оперативна
дейност.
2.14. Търговски и други задължения
Търговските и другите текущи задължения се отчитат по стойността на
оригиналните фактури /цена на придобиване/, която се приема за справедлива стойност
на сделката и ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В
случаите на разсрочени плащания над обичайния кредитен срок, при който не е
предвидено допълнително плащане на лихви или лихвата значително се различава от
обичайния пазарен лихвен процент, задълженията се оценяват първоначално по тяхната
справедлива стойност, а последващо – по амортизируема стойност.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
19
2.15. Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси
Всички заеми и други привлечени финансови ресурси са представени по
себестойност /номинална сума/, която се приема за справедлива стойност на полученото
по сделката, нетно от преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси. След
първоначалното признаване лихвоносните заеми и други привлечени ресурси са
последващо оценени по амортизируема стойност, определена чрез прилагане на метода
на ефективната лихва. Печалбите и загубите се признават в отчета за доходите като
финансови приходи или разходи през периода на амортизация или когато задълженията
се отпишат или редуцират.
Частта от заемите ако има такива, дължима в рамките на 12 месеца от датата на
баланса се класифицира като текущи задължения, а частта от тях, за която дружеството
има безусловно право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния
период, като нетекущи задължения.
2.16. Лизинг
Дружеството има сключен едногодишен договор за наем на офис, на ниска
стойност. Във връзка с влизането в сила на МСФО 16 Лизинг ръководството на
дружеството е приело възможното облекчаващо изключение съгласно параграф 5 от
МСФО 16 Лизинг и е приело да не прилага изискванията на параграфи от 22 до 49 по
отношение на договора за наем. Ръководството счита, че по своя характер и начин на
сключване същия е краткосрочен. Лизинговите плащания по този договор са отчетени
като текущ разход на линеен принцип за периода на договора.
2.17. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и
трудовото законодателство
Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в
дружеството се основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на
действащото осигурително законодателство. Основно задължение на работодателя е да
извършва задължително осигуряване на наетите лица за пенсионно, здравно
осигуряване. Размерите на осигурителните вноски се утвърждават със Закона за
бюджета за съответната година. Към датата на всеки годишен финансов отчет
дружеството прави оценка на сумата на очакваните разходи по натрупващи се
компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като резултат от
неизползваното право на натрупан отпуск.
Краткосрочните доходи на персонала под формата на възнаграждения, бонуси и
социални доплащания и придобивки се признават като разход в отчета за всеобхватния
доход в периода, в който е положен труда за тях или са изпълнени изискванията за
тяхното получаване и като текущо задължение в размер на недисконтираната им сума.
Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на персонала
при настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия
стаж в предприятието може да варира между 2 и 6 брутни заплати към датата на
прекратяването на трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми
представляват планове с дефинирани доходи.
Разходите за минал стаж се признават веднага в отчета за всеобхватния доход.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
20
2.18. Акционерен капитал и резерви
Дружеството е акционерно и е задължено да регистрира в Търговския регистър
определен размер на акционерен капитал. Дружеството отчита основния си капитал по
номинална стойност на регистрираните в съда акции.
Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да
формира и резерв Фонд Резервен, като източници на фонда могат да бъдат: най-малко
една десета от печалбата, като средствата се заделят в общ размер до една десета от
акционерния капитал или по-голяма част, определена по решение на Общото събрание
на акционерите; средствата получени над номиналната стойност на акциите при
издаването им /премиен резерв/; други източници, предвидени по решение на Общото
събрание.
Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната
загуба и на загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат
определения в устава минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат
използвани за увеличаване на акционерния капитал.
2.19. Отчет за паричния поток
Приетата политика за отчитане и представяне на паричните потоци е по прекия
метод. Паричните потоци се класифицират като парични потоци от: оперативна,
инвестиционна и финансова дейности.
2.20. Отчет за промените в собствения капитал
Приета е счетоводна политика да се изготвя отчета чрез включване на: Нетна
печалба или загуба за периода; Салдо на неразпределената печалба /непокрита загуба/ и
движения за периода; Всички статии на приходите или разходите, печалбата или
загубата, които в резултат на действащите МСС се признават директно в собствения
капитал; Кумулативен ефект от промените в счетоводната политика, промени в
счетоводните приблизителни оценки и грешки.
2.21. Свързани лица
За целта на изготвянето на настоящия финансов отчет акционерите, служителите
на ръководни постове (ключов управленски персонал), както и близки членове на
техните семейства, включително и дружествата контролирани от всички гореизброени
лица, се третират като свързани лица. В рамките на нормалната стопанска дейност се
осъществяват сделки със свързани лица.
2.22. Финансови инструменти
2.22.1. Финансови активи
Дружеството класифицира своите финансови активи в следните категории:
“заеми (кредити) и вземания” и “инвестиции в капиталови инструменти”.
Класификацията е в зависимост от същността и целите и предназначението на
финансовите активи към датата на тяхното придобиване. Ръководството определя
класификацията на финансовите активи на дружеството към датата на първоначалното
им признаване в отчета за финансовото състояние.
Обичайно дружеството признава в отчета за финансовото състояние
финансовите активи на “датата на търгуване” - датата, на която то е поело ангажимент
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
21
да закупи съответните финансови активи. Всички финансови активи се оценяват по
тяхната справедлива стойност плюс преките разходи по транзакцията.
Финансовите активи се отписват от отчета за финансовото състояние на
дружеството, когато правата за получаване на парични средства от тези активи са
изтекли, или са прехвърлени и дружеството е прехвърлило съществената част от
рисковете и ползите от собствеността върху актива на друго дружество (лице). Ако
дружеството продължава да държи съществената част от рисковете и ползите,
асоциирани със собствеността на даден трансфериран финансов актив, то продължава
да признава актива в отчета за финансовото си състояние, но признава също и
обезпечено задължение (заем) за получените средства.
Финансовите активи на дружеството са Инвестиции в капиталови инструменти
(малцинствени участия) и Вземания.
Малцинствените участия са финансови активи по справедлива стойност през
другия всеобхватен доход без "рециклиране" на кумулативните печалби и загуби
(капиталови инструменти). Дружеството оценява финансовите си активи по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход, когато те се държат в
рамките на бизнес модел, чиято цел е както събиране на договорните парични
потоци, състоящи се единствено от плащания на главници и лихви, така и продажба на
тези финансови активи.
Последващото оценяване на тази категория инструменти се извършва по
справедлива стойност, като промените се признават в друг всеобхватен доход.
Справедливите стойности се определят въз основа на котирани цени на активен пазар, а
когато няма такъв на база техники за оценяване, обикновено анализ на
дисконтираните парични потоци. При липса на котирани цени относно капиталови
инструменти, класифицирани за отчитане по справедлива стойност през друг
всеобхватен доход, за определяне на справедливата им стойност се ползва цената
на придобиване, когато това е уместно съгласно МСФО 9, обикновено – липсва
актуална информация и/или са налице широк обхват възможни оценки, при определени
обстоятелства.
Финансовите активи в тази категория, държани с цел, както събиране на
договорните парични потоци, включващи единствено плащания на главници и лихви,
така и продажба им, подлежат на преглед за обезценка към всеки финансов отчет
на Дружеството. Разликите се признават в печалба или загуба, като корективът за
обезценка се представя в друг всеобхватен доход, без да се намалява стойността на
активите в Отчета за финансовото състояние.
През текущия период ръководството на база новопостъпила информация за
приет план за преобразуване-вливане от ръководството на дружеството, в което има
малцинствено участие, е променило бизнес модела на управление за конкретна
инвестиция. Възприета е оценка по справедлива стойност през печалбата или загубата
вместо оценка по справедлива стойност през друг всеобхватен доход.
Дружеството прекласифицира финансов актив от категория „оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход" в категория „оценявани по
справедлива стойност през печалбата или загубата", финансовият актив продължава да
се оценява по справедлива стойност. Кумулативната печалба или загуба, призната
преди това в друг всеобхватен доход, се прекласифицира от собствения капитал в
печалбата или загубата като корекция от прекласификация към датата на
прекласификация.
Корекции за прекласификация са сумите, прекласифицирани към печалбата или
загубата през текущия период, които са признати в друг всеобхватен доход в текущия
или предходен периоди.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
22
Вземанията са недеривативни финансови активи с фиксирани или установими
плащания, които не се котират на активен пазар. Те се оценяват в отчета за
финансовото състояние по тяхната амортизируема стойност при използването на
метода на ефективната лихва, намалена с направена обезценка. Тези активи се
включват в групата на текущите активи, когато матуритетът им е в рамките на 12
месеца или в обичаен оперативен цикъл на дружеството, а останалите – като нетекущи.
Лихвеният доход по “кредитите и вземанията” се признава на база ефективна
лихва, освен при краткосрочните вземания, където признаването на такава лихва е
неоснователно като несъществено и в рамките на обичайните кредитни условия. Той се
представя в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), към
статията „финансови приходи”.
За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и
активите по договори с клиенти Дружеството е избрало и прилага опростен подход на
база матрица за изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява
последващите промени в кредитния им риск. При този подход тя признава коректив
(провизия за обезценка) въз основа на очакваната кредитна загуба за целия срок на
вземанията към всяка отчетна дата. Дружеството е разработила и прилага матрица за
провизиране, която се базира на историческия опит по отношение на кредитните
загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците и за
икономическата среда и за които е установена корелацинна връзка с процента на
кредитните загуби.
Финансовите активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за
събиране на паричните потоци по договора.
2.22.2. Финансови пасиви
Дружеството класифицира дългови инструменти и инструменти на собствен
капитал или като финансови задължения или като собствен капитал в зависимост от
същността и условията в договор със съответния контрагент относно тези инструменти.
Финансовите пасиви включват заеми (кредити), задължения към доставчици и
други контрагенти. Първоначално те се признават в отчета за финансовото състояние
по справедлива стойност, нетно от преките разходи по транзакцията, а последващо – по
амортизируема стойност по метода на ефективната лихва.
2.23. Данъци върху печалбата
Текущите данъци върху печалбата на дружеството са определени в съответствие
с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното
подоходно облагане.
Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на
балансовия метод за определяне на задължението относно всички временни разлики на
дружеството към датата на финансовия отчет, които съществуват между балансовите
стойности и данъчните основи на отделните активи и пасиви.
Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни
разлики, с изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който
към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната
печалба/(загуба).
Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни
разлики и за неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се
проявят обратно и да бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да
се проявят облагаеми временни разлики, от които да могат да се приспаднат тези
намаляеми разлики, с изключение на разликите, породили се от признаването на актив
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
23
или пасив, който към датата на стопанската операция не е повлиял върху счетоводната
и данъчната печалба/(загуба).
Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на
всяка дата на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят
обратно и да се генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия
период облагаеми временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или
компенсирани.
Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други
компоненти на всеобхватния доход или капиталова позиция в отчет за финансовото
състояние, също се отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход
или балансовата капиталова позиция.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и
основи, които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите
се очаква да се реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните
закони, които са в сила или с голяма степен на сигурност се очаква да са в сила.
Отсрочени данъчни активи на дружеството се представят нетно срещу негови
отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото то се явява за тях данъчния платец,
когато дружеството има законно право да извършва или получава нетни плащания на
текущи данъчни задължения или вземания по данъците върху печалбата.
2.24. Доходи на акция
Основните доходи на акция се изчисляват като се раздели нетната печалба или
загуба за периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на
обикновени акции, на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за
периода.
При капитализация, допълнителна емисия или разделяне, броят на обикновените
акции, които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази
пропорционалната промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш
събитието се е случило в началото на представения най-ранен период.
Доходи на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени
потенциални акции с намалена стойност.
2.25. Оценяване по справедлива стойност
Някои от активите и пасивите на дружеството се оценяват и представят
и/или само оповестяват по справедлива стойност за целите на финансовото
отчитане. Такива са: на повтаряща се база – притежавани капиталови инструменти
/малцинствени участия/, определени търговски и други вземания и задължения и други;
на не повтаряща се база – нефинансови активи като имоти, машини и оборудване, за
които може да се определи такава стойност.
Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или
оповестяват във финансовите отчети по справедлива стойност, се категоризира в
рамките на следната йерархия на справедливите стойности, а именно:
• Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за
идентични активи или пасиви;
• Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са
различни от директно котирани цени, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение,
вкл. когато котираните цени са обект на значителни корекции; и
• Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в
значителната си част са ненаблюдаеми.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
24
Дружеството прилага основно справедлива стойност Ниво 3. За тези активи и
пасиви, които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети на
повторяема база, дружеството прави преценка към датата на всеки отчет дали е
необходим трансфер в нивата на йерархия на справедливата стойност на даден актив
или пасив в зависимост от разполагаемите и използваните към тази дата входящи
данни.
Дружеството използва експертизата на външни лицензирани оценители за
определяне на справедливите стойности на имоти, машини и оборудване при
необходимост.
Финалните оценки на справедливата стойност подлежат на одобрение от
изпълнителния директор.
На датата на всеки финансов отчет съобразно счетоводната политика на
дружеството се прави общ анализ на движението в стойностите на активите и пасивите,
които подлежат на оценка или оповестяване по справедлива стойност, за типа налични
данни и възможните фактори за наблюдаваните промени. При необходимост се
консултира с външни оценители.
Представяне по сегменти
Сегментът е разграничим компонент на дружеството, който се отнася до
предоставяне на свързани продукти или услуги (бизнес сегмент), или в предоставянето
на продукти или услуги в рамките на определена икономическа среда (географски
сегмент). Дружеството представя своята отчетна финансова информация по три
основни сегмента, които представляват географските стратегически направления на
дейността му. Резултатите на сегментите се оценяват на база техните печалби и
загуби преди данъци. За всяко от стратегическите направления Съветът на
директорите разглежда вътрешни управленски доклади, поне на тримесечна база.
Оценка за резултатите се прави на база на приходите на сегмента, като ръководството
приема, че това е най-релевантният показател за оценка неговите резултати в
сравнение с други дружества, които оперират в тези географски сегменти..
2.26. Управление на финансовия риск
В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено
на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ
валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен
риск, ликвиден риск и риск на лихвено-обвързани парични потоци.
Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране
на финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни
ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на
дружеството.
Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с
помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни
цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен
капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него
инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се
допуска неоправдана концентрация на даден риск.
Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
25
2.27. Промяна в счетоводната политика
През 2023 година Дружеството е приело нова счетоводна политика по
отношение на конкретен финансов актив относно прилагането на МСФО 9 Финансови
инструменти. Приложените промени в счетоводната политика са свързани с
настъпилите глобални макроикономически развития, предизвикани от интензивните
изменения в световните геополитически и геостратегически показатели, повлияни от
военния конфликт между Русия и Украйна, както и изменения в обстоятелствата и
фактите засягащи финансовите активи. Новата счетоводна политика по отношение на
финансовите активи съдържа промени в параметрите на използваните модели,
оповестени в т. 2.22.
Дружеството прекласифицира финансов актив от категория „оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход" в категория „оценявани по
справедлива стойност през печалбата или загубата", финансовият актив продължава да
се оценява по справедлива стойност. Кумулативната печалба или загуба, призната
преди това в друг всеобхватен доход, се прекласифицира от собствения капитал в
печалбата или загубата като корекция от прекласификация към датата на
прекласификация.
Дружеството оценява като практически неприложимо да се определят
конкретните ефекти за периода и кумулативния ефект от промяната на счетоводната
политика върху сравнителната информация за предходните периоди , поради което
Дружеството прилага новата счетоводна политика по отношение на балансовата
стойност на финансовия актив към началото на най-ранния период, за който е
осъществимо прилагането с обратна сила, като това е 01 януари 2023 година. По
отношение на оповестяванията на ефектите от новата счетоводна политика
Дружеството е приложило насоките на параграф 24 и 24 от МСС 8 Счетоводна
политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки.
ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ
Прил
1.1.2023
Ефект от
промяна на
счетоводната
политика
хил. лв.
1.1.2023
BGN’000
BGN’000
АКТИВИ
Нетекущи активи
Дългосрочни финансови активи по
справедлива стойност през друг
всеобхватен доход
10
168
-168
-
Дългосрочни финансови активи по
справедлива стойност през печалба и
загуба
10
- 168 168
168
-168
168
Текущи активи
Вземания от клиенти и доставчици
11
1
1
Парични средства и парични еквиваленти
12
417
417
418
-
418
ОБЩО АКТИВИ
586
0
586
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
26
СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ
Собствен капитал
Акционерен капитал
296
296
Законови и други резерви
457
457
Преоценъчен резерв
140
-140
-
Натрупани печалби/ загуби
-310
126
-184
13
583
-14
569
Нетекущи пасиви
Отсрочени данъчни пасиви
-
14
14
Текущи пасиви
Задължения към персонала и осигурителни
институции
16
3
3
3
-
3
ОБЩО ПАСИВИ
3
-
3
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ
586
-
586
Общия ефект върху салдото на неразпределената печалба на Дружеството към
01 януари 2023 година е представен, както следва:
Неразпределена
печалба
хил. лв.
Крайно салдо към 31 декември 2022 г.
(310)
Корекции от промените на счетоводна политика:
Намаление на преоценъчия резерв на финансови активи
(140)
Увеличение на отсрочените данъчни пасиви
14
Изменение
(126)
Начално салдо към 1 януари 2023 г.
(184)
3. ПРИХОДИ
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД не извършва стопанска дейност, а е държател на
акции от портфейл.
През текущата година дружеството не е реализирало приходи от стопанска
дейност.
4. РАЗХОДИ ЗА МАТЕРИАЛИ И КОНСУМАТИВИ
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Електроенергия
1
2
Гориво
1
1
Други
1
1
Общо
3
4
5. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
27
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Такси публично дружество
4
4
Счетоводни, правни и
консултантски услуги
15
15
Наем
2
2
Други
4
3
Общо
25
24
6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Текущи възнаграждения
48
57
Вноски по соц.
осигуряване
7
8
Общо
55
65
През годината текущо са начислявани и изплащани дължимите възнаграждения
на служители, изпълнителния директор и на членовете на съвета на директорите.
7. ДРУГИ РАЗХОДИ
Като други разходи е посочена сума от 10 хил. лв. присъдена за плащане от
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД по Определение № 260068/30.03.2023 г. за прекратяване
на търговско дело 64/2020 г. по описа на Окръжен съд Добрич, Търговско отделение,
влязло в сила на 12.04.2023 г. Сумата е изцяло разплатена.
8. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ /РАЗХОДИ
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Приходи от операции с финансови инструменти
1 168
-
Финансови разходи
(1)
(1)
Нето финансови приходи/разходи
1 167
(1)
През отчетния период са формирани само финансови разходи за 1 хил. лв. (2022
г.: 1 хил. лв.) от начислени банкови такси.
Като приход от операции с финансови инструменти e представена разликата
между отчетната стойност на 01.01.2023 до направена преоценка до справедлива
стойност на дългосрочни финансови активи отчитани по справедлива стойност през
печалби и загуби към 31.12.2023 г. Сумата на преоценката е 1168 хил. лв. (2022 г.: 0
хил. лв.).
9. ОТСРОЧЕНИ ДАНЪЧНИ АКТИВИ И ПАСИВИ
Към 31.12.2023 г. дружеството е формирало пасиви по отсрочени данъци в
резултат на данъчни временни разлики. Активи по отсрочени данъци не се начисляват
поради ниска вероятност да се проявят обратно. Същите могат да бъдат представени
както следва:
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
28
Отсрочени
данъчни пасиви
01.01.2023
Корекция от
промяна на
счетоводна
политика
Преизчислени
към 01.01.2022
Признати в
печалбата
или загубата
31.12.2023
Дългосрочен
финансов актив по
ССДВД
рекласифициран в
дългосрочен
финансов актив по
ССПЗ
-
14
14
117
117
Общо
-
14
14
117
131
10. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ
Машини,
съоръжения и
оборудване
Други
Общо
Отчетна стойност
2023
BGN
`000
2022
BGN
`000
2023
BGN
`000
2022
BGN
`000
2023
BGN
`000
2022
BGN
`000
Салдо на 1 януари
5 5 38 38 43 43
Придобити през годината
Отписани през годината
(5)
(5)
Салдо на 31. 12.
-
5
38
38
38
43
Натрупана амортизация
Салдо на 1 януари
5
5
38
38
43
43
Отписана през годината
(5)
(5)
Салдо на 31.12.
-
5
38
38
38
43
Балансова стойност на 01.01.
-
-
-
-
-
-
Балансова стойност на 31.12.
-
-
-
-
-
-
През 2023 г. Дружеството е отписало от състава на дълготрайните си материални
активи, на 100% амортизирани, физически и морално остарели такива.
11. ИНВЕСТИЦИИ В ДЪЛГОСРОЧНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ
• Инвестиции в дъщерни предприятия
Стойност по
първоначална оценка
BGN `000
Обезценка
BGN `000
Обезценка
%
Дъщерно предприятие
1. Дохо ООД
4
4
100
4
4
Дружеството е недействащо от 2017 г. и е с нулева стойност на финансовите
отчети, поради това не се изготвя консолидиран отчет.
Инвестициите са оценени по себестойностния метод.
• Инвестиции в асоциирани предприятия
Стойност по
Обезценка
Обезценка
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
29
първоначална оценка
BGN `000
BGN `000
%
Асоциирани предприятия
1. Институт по развитието АД
28
28
100
2. Добрич Ин ко 1 АД
68
68
100
3. Стройтехника АД
9
9
100
4. Силистраинвест АД
24
24
100
5. Каварна Ин ко АД
17
17
100
146
146
Обезценени са инвестициите в дъщерни и асоциирани предприятия, поради
факта, че след анализ на наличните публични данни за дружествата, ръководството има
съмнения относно възвръщаемостта на инвестираните средства. Дружествата не
извършват дейност.
Инвестициите са оценени по себестойностния метод.
• Инвестиции в капиталови инструменти през печалби и загуби
Към 31.12.2023 година Инвестиции в капиталови инструменти през печалби и
загуби на дружеството възлизат на 1 336 х. лв.
31.12.2023
BGN `000
Участие
%
Корекция
от
промяна на
счетоводна
политика
31.12.2022
BGN `000
Участие
%
Инвестиции в
капиталови
инструменти
ППС София
1 336
4.25
1 168
168
4.25
Общо
1 336
1 168
168
На база постъпила информация за приет план за преобразуване чрез вливане в
публично дружество търгувано на фондовата борса, ръководството на дружеството е
приело решение за промяна на счетоводната политика – прекласифицирало е
горепосочения финансов актив от категория „оценявани по справедлива стойност през
друг всеобхватен доход" в категория „оценявани по справедлива стойност през
печалбата или загубата", финансовият актив продължава да се оценява по справедлива
стойност. Кумулативната печалба или загуба, призната преди това в друг всеобхватен
доход, също е прекласифицирана от собствения капитал в печалбата или загубата като
корекция от прекласификация към датата на прекласификация
Оценките по справедлива стойност на притежаваните „финансови активи,
оценявани по СС през печалби и загуби“ към 31.12.2023 г. са определени от Ниво 3.
Методи за оценка, използвани при определянето на справедливата стойностна на
финансовите активи за 2023 г., както и използваните значими ненаблюдаеми входящи
данни:
Групи активи Подходи и методи за оценка Значими ненаблюдаеми
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
30
Ниво 3 данни
Група Финансови активи Метод на чистата стойност на пазарна оценка на
оценявани по СС през активите независим оценител
печалби и загуби
През 2023 година състава на инвестиционният портфейл на дружеството не се е
променял.
12. ВЗЕМАНИЯ
Дружеството е получило 1 хил. лв. вземане произтичащо от договора за аренда на
инвестиционния имот и към края на отчетния период няма други търговски вземания.
Вземане
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Търговски и други вземания
-
1
Общо
-
1
13. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ
През отчетния период паричните средства на дружеството са се намалили с 92
хил. лв.
Парични средства
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Парични средства в брой
-
-
Парични средства в разплащателни сметки
36
117
Парични средства по срочни депозитни
сметки
289
300
Общо
325
417
Дружеството има открити банкови сметки в Първа инвестиционна банка АД,
ОББ АД и Алианц банк България АД.
14. СОБСТВЕН КАПИТАЛ
Основен акционерен капитал
Към 31.12.2023 г. регистрираният акционерен капитал на „ДОБРУДЖА
ХОЛДИНГ” АД възлиза на 296 320 лв. разпределени в 296 320 бр. акции с номинална
стойност един лев за акция.
През 2023 г. по информация на Българска фондова борса има извършени сделки
– покупко-продажба с 36 664 бр. акции на дружеството.
Списъкът на основните акционери притежаващи акции е представен по следния
начин:
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
31
акционери
2023
%
2023
бр. акции
2022
%
2022
бр. акции
Институт по развитие АД
13,92
41 234
13,92
41 234
МД Кешфлоу ООД
12,37
36 664
-
-
Каварнаинвест АД
-
-
8,38
24 823
Туристинвест АД
5,12
15 181
5,12
15 181
Други юридически лица под 5%
9,76
28 929
13,78
40 770
Физически лица под 5%
58.83
174 312
58.80
174 312
Общо
100
296 320
100
296 320
Законови резерви
Законовите резерви са формирани от разпределение на печалбата и включват
изцяло разпределени суми за фонд „Резервен”. За периода законовите резерви не са
променени.
Преоценъчни резерви
Преоценъчният резерв към 31.12.2022 година е бил формиран от направената
преоценка на притежаваната капиталова инвестиция в друго предприятие с
малцинствено участие - ППС София. През отчетния период ръководството, променя
счетоводната политика по отношение на конкретния финансов актив- малцинствено
участие на Дружеството в ППС София. Съгласно МСФО 9 Финансови инструменти,
преоценъчния резерв е рекласифициран в печалбата/ загубата, като корекция от
прекласификация съгласно параграф 5.6.7 от посочения МСФО.
Финансов резултат
Финансовият резултат включва натрупаната печалба (загуба) и текущата печалба
(загуба) за съответния период. Към 31.12.2023 г. дружеството приключи със счетоводна
печалба в размер на 957 хил. лв. (31.12.2022 г.: (47) хил. лв.) Дружеството няма
начислени текущи данъци включително и след преобразуването на счетоводната
печалба за данъчни цели.
15. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дружеството няма задължения към свързани лица, произтичащи от търговски
сделки. В състава на задълженията към персонала има неизплатени възнаграждения на
членове на Съвета на директорите в размер на 2 хил. лв. (2022 г.: 1 хил. лв.).
През отчетния период няма други задължения към свързани лица.
16. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДОСТАВЧИЦИ
През отчетният период дружеството няма текущи задължения към доставчици
(2022 г.: 0 хил. лв.).
17. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА, СОЦИАЛНОТО ОСИГУРЯВАНЕ И
ДАНЪЦИ
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
32
Задължение
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Задължения към персонала
2
2
Задължения за осигурителни вноски
1
1
Задължения за ДОД
1
-
Общо
4
3
18. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА
Свързани лица
Вид на свързаността
1. „Институт по развитието” АД - недействащо
Асоциирано предприятие
2. „Каварна ин ко” АД - недействащо
Асоциирано предприятие
3. „Добрич ин ко 1” АД - недействащо
Асоциирано предприятие
4. „Стройтехника АД
Асоциирано предприятие и
участие в надзорен съвет
5. „Силистраинвест” АД - недействащо
Асоциирано предприятие
6. „ППС” АД
Друго предприятие
7. „Дохо“ ООД - недействащо
Дъщерно предприятие Общ
ръководител
8. „БГ Транс“ АД
Общ управленски персонал
9. „Гебо” ЕООД
Общ управленски персонал
10. „Строй БГ” ЕООД
Общ управленски персонал
11.“Туристинвест“ АД
Общ управленски персонал
12. „Зарра къмпани“ ЕООД
Общ управленски персонал
13. „Кантареус“ АД
Общ управленски персонал
Свързани лица на Дружеството са асоциираните и други дружества и дружества
с общ управленски персонал.
Доходите на ключовия ръководен персонал за 2023 г. са 48 хил. лв. (2022 г.: 57
хил. лв.).
През отчетния период има извършени следните сделки със свързани лица:
Свързано лице Вид на сделката
Сделки
през 2023 г.
BGN `000
Салдо
31.12.2023
BGN `000
Салдо
31.12.2022
BGN `000
„БГ Транс“ АД
Разходи за гориво - бензин
1
-
-
19. ПОЛИТИКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК
В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено
на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ
валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен
риск, ликвиден риск и риск на лихвено-обвързани парични потоци. Общото управление
на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и
достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се
отразят върху финансовите резултати и състояние на дружеството.
Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с
помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни
цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
33
капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на правените от него
инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни средства, без да се
допуска неоправдана концентрация на даден риск.
Структурата на финансовите активи и пасиви е както следва:
Финансови активи 31.12.2023 31.12.2022
Финансови активи 1 336 168
Търговски и други вземания - 1
Парични средства и еквиваленти 325 417
Общо 1 661 586
Финансови пасиви 31.12.2023 31.12.2022
Търговски и други задължения 4 3
Общо 4 3
Дружеството няма начислени обезценки през 2023 и 2022 г. на търговски и
други вземания, тъй като е приело 0 % за очаквани кредитни загуби на текущи
вземания до 90 дни.
Ръководството счита, че паричните средства по банкови и депозитни сметки към
31 декември 2023 г. не са изложени на кредитен риск, тъй като са в банка с висок
рейтинг и депозитите са до защитения по закон размер.
Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Дружеството
са лихвен риск, ликвиден риск, валутен риск и кредитен риск. Политиката, която
ръководството на Дружеството прилага за управление на тези рискове, е обобщена по-
долу.
Лихвен риск
Дейността на Дружеството е обект на риск от колебанията в лихвените
проценти, до степента, в която лихвоносните активи търпят промени в лихвените
равнища по различно време и в различна степен.
Лихвоносните финансови активи на Дружеството включват депозити в банки и
разплащателни сметки – 325 хил. лв. срещу 417 хил. лв. през 2022 г.
През 2023 г. лихвените проценти на банките са 0 %, както и през 2022 г.
Всички останали финансови активи и пасиви са безлихвени.
Валутен риск
Валутният риск е риска от негативното влияние на колебания в
преобладаващите валутни курсове върху финансовото състояние и паричните
потоци на дружеството. Тъй като българският лев е фиксиран към еврото и
дружеството представя финансовите си отчети в български лева, валутният риск е
свързан единствено с валутите, различни от евро.
Дружеството няма такива активи и пасиви.
Справедливи стойности
Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансов
инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на
независими пазарни участници на основен или най-изгоден за даден актив или пасив
пазар. За такива дружеството приема БФБ, големите търговски банки, както и
сключените директни сделки между страни, участници на местния или чужд пазар, по
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
34
отношение на притежаваните малцинствени дялове. Към датата на финансовия отчет
такава информация дружеството не притежава и не е могло да получи.
В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания
и задължения и банковите депозити, се очаква те да се реализират, чрез тяхното
цялостно погасяване. Затова те се представят по тяхната амортизируема стойност.
Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства
представените в отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и
пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата
отчетност.
Ликвиден риск
Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в
състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж.
Матуритетен анализ
Към 31 декември, падежната структура на финансовите активи и пасиви на
Дружеството, на база договорените не дисконтирани плащания, е представен както
следва:
Финансови активи 31.12.2023 г. на виждане от 1-3месеца без матуритет
Финансови активи - - 1 336
Търговски и други вземания - - -
Парични средства и еквиваленти 325 - -
Общо 325 - 1 336
Финансови пасиви 31.12.2023 г.
Търговски и други задължения - 4 -
Общо - 4 -
Финансови активи 31.12.2022 г. на виждане от 1-3месеца без матуритет
Финансови активи - - 168
Търговски и други вземания - 1 -
Парични средства и еквиваленти 417 - -
Общо 417 1 168
Финансови пасиви 31.12.2022 г.
Търговски и други задължения - 3 -
Общо - 3 -
Оценяване по справедлива стойност на финансови инструменти
Справедливата стойност на финансови инструменти е представена в сравнение с
тяхната балансова стойност към края на отчетните периоди в следната таблица:
Финансови активи
Към 31 декември 2023 г.
Към 31 декември 2022 г.
Справедлива
стойност
хил. лв.
Балансова
стойност
хил. лв.
Справедлива
стойност
хил. лв.
Балансова
стойност
хил. лв.
Финансов актив
по справедлива
стойност
1 336 1 336 168 168
1 336 1 336 168 168
Следната таблица представя финансовите активи, оценявани по справедлива стойност в
индивидуалния отчет за финансовото състояние, в съответствие с йерархията на
справедливата стойност.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
35
Тази йерархия групира финансовите активи и пасиви в три нива въз основа на
значимостта на входящата информация, използвана при определянето на
справедливата стойност на финансовите активи и пасиви.
Йерархията на справедливата стойност включва следните нива:
- 1 ниво: пазарни цени (некоригирани) на активни пазари за идентични активи или
пасиви;
- 2 ниво: входяща информация, различна от пазарни цени, включени на ниво 1, която
може да бъде наблюдавана по отношение на даден актив, или пряко (т. е. като цени)
или косвено (т. е. на база на цените); и
- 3 ниво: входяща информация за даден актив, която не е базирана на
наблюдавани пазарни данни.
Даден финансов актив се класифицира на най-ниското ниво на значима входяща
информация, използвана за определянето на справедливата му стойност.
Финансовите активи, оценявани по справедлива стойност в индивидуалния отчет
за финансовото състояние, са групирани в следните категории съобразно йерархията на
справедливата стойност.
31 декември 2023 г ниво 3
хил. лв.
Активи
Акции, които не се 1 336
търгуват борсово
Общо 1 336
31 декември 2022 г. ниво 3
хил. лв.
Акции, които не се 168
търгуват борсово
Общо 168
През отчетните периоди не е имало трансфери между различни нива.
Управление на капитала
С управлението на капитала Дружеството цели да създаде и поддържа
възможности то да продължи да функционира като действащо предприятие и да
осигурява съответната възвращаемост на инвестираните средства на акционерите,
стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и
да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитал.
Основната цел на управлението на капитала на дружеството е да се гарантира, че
то поддържа стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да
поддържа бизнеса си и да увеличи максимално стойността му.
Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с
оглед на промените в икономическите условия.
Политиката за управление на капитала се стреми да осигури адекватно покритие
на рисковете, възникващи в обичайния процес на дейността, както и рискове от
възникване на непредвидени обстоятелства.
Дружеството наблюдава капитала си, като използва съотношение на
задлъжнялост, което представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс
нетния дълг. Дружеството включва в нетния дълг търговските и други задължения,
намалени с паричните средства и паричните еквиваленти.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
36
31.12.2023 31.12.2022
Търговски и други задължения (дългов капитал) 4 3
Намалени с парични средства и еквиваленти 325 417
Нетен дълг (321) (414)
Собствен капитал 493 583
Собствен капитал и нетен дълг 172 169
Съотношение на задлъжнялост (0.00) (0.00)
Тъй като паричните средства са по-големи от дълговия капитал, Дружеството
няма задлъжнялост към края на 2022 г. и към края на 2023 г.
20. ОСНОВНИ ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ
Показатели:
2023 2022 2023/2022
година
година
стойност
процент
Рентабилност:
Коеф. на рентабилност на приходите от продажби
0.0000
-0.3950
0.3950
100.0%
Коеф. на рентабилност на собствения капитал
0.6214
-0.0806
0.7020
870.8%
Коеф. на рентабилност на пасивите
7.9091
-15.6667
23.5758
150.5%
Коеф. на капитализация на активите
0.5762
-0.0802
0.6564
818.4%
Ефективност:
Коеф. на ефективност на разходите
12.4255
0.7186
11.7070
1629.2%
Коеф. на ефективност на приходите
0.0805
1.3917
-1.3112
-94.2%
Ликвидност:
Коеф. на обща ликвидност
81.2500
139.3333
-58.0833
-41.7%
Коеф. на бърза ликвидност
81.2500
139.3333
-58.0833
-41.7%
Коеф. на незабавна ликвидност
81.2500
139.0000
-57.7500
-41.5%
Коеф. на абсолютна ликвидност
81.2500
139.0000
-57.7500
-41.5%
Финансова автономност:
Коеф. на финансова автономност
12.7273
194.3333
-181.6061
-93.5%
Коеф. на задлъжнялост
0.0786
0.0051
0.0734
1426.9%
Към края на 2023 г. „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД приключи със загуба и
коефициентът на рентабилност на собствения капитал е 0.624.
Коефициента на финансова автономност възлиза на 12.727 със собствения
капитал могат да се покрият приблизително 12 пъти от пасивите.
Показателите за ликвидност са коефициенти над 1-ца. Дружеството има добра
ликвидност:
- Обща ликвидност – 81.25
- Незабавна ликвидност – 81.25.
Кредиторите могат да бъдат спокойни по отношение на своите вземания от
дружеството. Холдингът разполага с налични активи, които превишават текущите му
задължения.
21. ДРУГО ОПОВЕСТЯВАНЕ
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
37
21.1. Промени в счетоводната политика и корекции на грешки
През отчетния период не е правена промяна на счетоводната политика.
21.2. Оповестяване на информация за начислените суми на регистрираните
одитори за извършените от тях услуги
Сумата за извършения одит е изцяло изплатена и възлиза на 2 хил. лева.
21.3. Събития след края на отчетния период
• С решение на извънредно ОСА от 06.03.2024 г. е гласувана промяна на
персоналния състав на СД, седалище и адрес на управление. Промяната е
вписана в ТРРЮЛНЦ при Агенция по вписванията на 13.03.2024 г.
Нов състав на СД:
Васил Георгиев Трифонов Председател
Стоян Иванов Бъчваров Член
Христо Тодоров Михалев Член
Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор Христо
Тодоров Михалев.
Седалище и адрес на управление:
България, гр. Варна, п.к. 9002, ул. „Драва Соболч“ № 2 ет. 4, ап. 16
• На 07.02.2024 г. в ТРРЮЛНЦ при Агенция по вписванията Програмни
продукти и системи АД (дружество, в което „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
притежава малцинствено участие) публикува план за преобразуване чрез
вливане в ТК Имоти АД от 29.09.2023 г.
• Ви си инвестмънт груп АД, като акционер на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
на 25.01.2024 г. е прехвърлило прага по чл. 145, ал. 1 от ЗППЦК
Между датата на финансовия отчет и датата на одобрението му за публикуване
не са настъпили други събития, изискващи корекции или оповестяване.
21.4. Външни фактори – влияние и ефекти
През отчетния период продължава военният конфликт между Русия и
Украйна, но доколкото Дружеството няма сделки и разчети с клиенти от тези две
държави, то неговото ръководство счита, че това събитие не се очаква пряко или
индиректно да повлияе върху резултатите и финансовото състояние на Дружеството
и занапред.
Избухналият в началото на месец октомври 2023 г. военен конфликт в Близкия
изток, също не се очаква да повлияе върху резултатите и финансовото състояние на
Дружеството.
21.5. Условни активи и пасиви
Дружеството няма условни активи и пасиви.
21.6. Действащо предприятие
Финансовия отчет е съставен при съблюдаване на принципа за действащо
предприятие. На ръководството на дружеството не са известни данни, които биха
довели до несигурност относно възможността то да продължи своята дейност.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2023 ГОДИНА
38
Ръководството няма планове или намерения да продаде бизнеса или да прекрати
дейността си, което може съществено да промени балансовата стойност или
класификацията на активите и пасивите, отразени в неговия индивидуален финансов
отчет.
Годишния финансов отчет е одобрен от Съвета на директорите на 28.03.2024 г.
дата: 28.03.2024 г.
гр. Варна
Съставител: Изпълнителен директор:
Силвия Парушева Христо Михалев
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
DN: email=s_par@b-trust.org,
o=PARUSHEVI OOD,
2.5.4.97=NTRBG-124611047,
sn=PARUSHEVA, givenName=SILVIYA,
serialNumber=PNOBG-6707274036,
cn=SILVIYA NACHEVA PARUSHEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:30:10 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-natural-ca,
cn=HRISTO TODOROV MIHALEV,
givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:36:16 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
1
ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА
НА „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД
ЗА 2023 г.
I. ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. З9 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО
1. Обща информация на дружеството
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е търговско дружество, регистрирано в Република
България и със седалище и адрес на управление гр. Добрич, ул. „Любен Каравелов” 11, ет. 2.
С решение на Извънредно общо събрание на акционерите на дружеството от 06.03.2024 г.
седалището и адресът на управление са променени на гр. Варна, ул. „Драва Соболч“ № 2, ет.
4, ап. 16.
Съдебната регистрация на дружеството е от 25.10.1996 г., решение № 1510/1996 г. на
Добричкия окръжен съд.
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е публично дружество съгласно Закона за публично
предлагане на ценни книжа.
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е правоприемник на Приватизационен фонд
„Добруджа“ и като акционерно дружество е вписано в търговския регистър на Окръжен съд,
град Добрич. Неговото начало е положено през 1994 година по проекта за Ново гражданско
общество и гражданска държава „Развитие II“ и на практика е реализация на пилотния
регионален проект „Добруджа“.
Предметът на дейност на дружеството е придобиване, управление, оценка и продажба
на участия в български и чуждестранни дружества; придобиване, управление и продажба на
облигации; придобиване, оценка и продажба на патенти; финансиране на дружества;
осъществяване на производство и търговия на всякакъв вид стоки и извършване на всякакви
услуги и други дейности разрешени от закона. Дружеството упражнява дейността си,
съгласно законодателството на Република България.
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД има едностепенна система на управление със Съвет на
директорите в състав до 13.03.2024 г.:
Радостина Иванова Рафаилова-Желева - председател и изпълнителен директор
Генчо Иванов Генчев - член
Емилиян Енчев Косев - член
Съветът на директорите на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е в състав след 13.03.2024
г. и до настоящият момент:
Васил Георгиев Трифонов - член
Христо Тодоров Михалев - член и изпълнителен директор
Стоян Иванов Бъчваров - член
Одитния комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля на
специализиран, наблюдаващ, консултативен орган върху мониторинг и надзор над
вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на финансово отчитане
на Дружеството.
Одитният комитет има следния състав:
- Божанка Стойчева Вуцова
- Данка Георгиева Александрова
- Светлана Георгиева Иванова
2
2. Развитие на дейността и състояние на дружеството през 2023 г.
2.1. Основни показатели на финансово-счетоводния анализ
Показатели:
2023 2022 2023/2022
година
година
стойност
процент
Рентабилност:
Коеф. на рентабилност на приходите от продажби
0.0000
-0.3950
0.3950
100.0%
Коеф. на рентабилност на собствения капитал
0.6214
-0.0806
0.7020
870.8%
Коеф. на рентабилност на пасивите
7.9091
-15.6667
23.5758
150.5%
Коеф. на капитализация на активите
0.5762
-0.0802
0.6564
818.4%
Ефективност:
Коеф. на ефективност на разходите
12.4255
0.7186
11.7070
1629.2%
Коеф. на ефективност на приходите
0.0805
1.3917
-1.3112
-94.2%
Ликвидност:
Коеф. на обща ликвидност
81.2500
139.3333
-58.0833
-41.7%
Коеф. на бърза ликвидност
81.2500
139.3333
-58.0833
-41.7%
Коеф. на незабавна ликвидност
81.2500
139.0000
-57.7500
-41.5%
Коеф. на абсолютна ликвидност
81.2500
139.0000
-57.7500
-41.5%
Финансова автономност:
Коеф. на финансова автономност
12.7273
194.3333
-181.6061
-93.5%
Коеф. на задлъжнялост
0.0786
0.0051
0.0734
1426.9%
В края на 2023 г. „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД приключи с печалба в размер на 957
хил. лв., и коефициентът на рентабилност на собствения капитал е в размер на 0.621.
Резултатите от изчисленията показват, че дружеството има висока степен на финансова
автономност. Със собствения капитал могат да се покрият 81 пъти размера на пасивите.
Наличните парични средства в размер на 325 хил. лв. са с 92 хил. лв. по-малко от
предходната година. От показателите за ликвидност става ясно, че дружеството има добра
ликвидност, тъй като всички са с коефициент над единица, което означава, че не е поставена
под съмнение възможността на дружеството да бъде действащо предприятие в близко
бъдеще то не е зависимо от кредиторите си. Холдингът разполага с налични активи, които
превишават многократно текущите му задължения.
2.2. Анализ на приходите и разходите
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД не извършва стопанска дейност, а е държател на акции
от портфейл.
През 2023 г. Дружеството приключва със печалба в размер на 957 хил. лв. (2022 г.:
(47) хил. лв.)
През отчетния период дружеството няма отчетени приходи от продажби и услуги.
Няма получени лихви по депозити.
През 2023 г. банките все още предлагат 0% лихва по депозити. Сумите по
направените депозити са по-малки или равни на гарантирания минимум от БНБ.
Разходите по икономически елементи през отчетния период са 93 х. лв. и в сравнение
с предходния период са намалени със 73 хил. лв. като в намалението е включена и
балансовата стойност на продаден инвестиционен имот.
3
Разходи за материали и консумативи
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Електроенергия
1
2
Гориво
1
1
Други
1
1
Общо
3
4
Разходи за външни услуги
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Такси публично дружество
4
4
Счетоводни, правни и
консултантски услуги
15
15
Наем
2
2
Други
4
3
Общо
25
24
Разходи за персонала
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Текущи възнаграждения
48
57
Вноски по соц. осигуряване
7
8
Общо
55
65
Други разходи
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Отчетна стойност на
продадените активи
-
73
Други разходи
10
-
Общо
10
73
През отчетния период няма правени обезценки. За възникнала необходимост от
обезценка на активи и вземания са направени анализи на наличните публични данни за
състоянието на дружествата и съмнения на ръководството за съществуваща несигурност
относно събирането на вземането и възвращаемостта на инвестираните средства.
Финансовите разходи в размер на 1 хил. лв. са от банковото обслужване на сметките
на Дружеството, срещу 1 хил. лв. 2022 г.
Като финансови приходи е отчетена сумата на направената преоценка до справедлива
стойност на дългосрочен финансов актив рекласифициран от категория „оценявани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход" в категория „оценявани по справедлива
стойност през печалбата или загубата" в размер на 1 168 хил. лв.
2.3. Анализ на имуществената структура
За осъществяване на дейността си „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД разполага с активи в
размер на 1 661 хил. лв.
Относителният дял на нетекущите активи е 80 % от общите активи на дружеството.
4
Имоти, машини и оборудване
Машини,
съоръжения и
оборудване
Други
Общо
Отчетна стойност
2023
BGN
`000
2022
BGN
`000
2023
BGN
`000
2022
BGN
`000
2023
BGN
`000
2022
BGN
`000
Салдо на 1 януари
5 5 38 38 43 43
Придобити през годината
Отписани през годината
(5)
(5)
Салдо на 31. 12.
-
5
38
38
43
43
Натрупана амортизация
Отписана през годината
(5)
(5)
Салдо на 1 януари
-
5
38
38
38
43
Салдо на 31.12.
-
5
38
38
38
43
Балансова стойност на 01.01.
-
-
-
-
-
-
Балансова стойност на 31.12.
-
-
-
-
-
-
Използваните активи са 100% амортизирани.
Към 31.12.2023 г. Дружеството e отписало дълготрайни материални активи, които са
напълно амортизирани и морално и технически остарели.
Инвестиции
31.12.2023
BGN `000
Участие
%
Стойност на
преоценката от
прекласификация
31.12.2022
BGN `000
Участие
%
Инвестиции в други
предприятия
ППС София
1 336
4.25
1 168
168
4.25
Общо
1 336
1 168
168
Към 31.12. на всяка отчетна година се прави преглед на показателите в дружествата, в
които „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД е инвестирал и се преценява необходима ли е обезценка
на определена инвестиция.
Към 31.12.2023 г. в инвестиционния портфейл на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
присъстват общо 7 дружества, които са в следния състав:
I Дружества, в които холдингът има контролно участие:
Дохо ООД – Добрич – 66,66% - обезценена напълно, недействащо предприятие;
Добрич Ин ко 1 АД – Добрич – 45,60% - обезценена напълно, недействащо
предприятие;
Институт по развитието АД – Добрич – 44.65% - обезценена напълно, недействащо
предприятие;
Каварна Ин ко АД – Каварна – 34 % - обезценена напълно, недействащо предприятие;
Силистраинвест АД – Силистра – 27,05% - обезценена напълно, недействащо
предприятие;
Стройтехника АД – Главиница – 21.174% - обезценена напълно.
II Дружества, в които холдингът притежава миноритарно участие:
Програмни продукти и системи АД – София – 4.25% - действащо предприятие с
положителни финансови показатели.
5
През 2023 година състава на инвестиционният портфейл на дружеството не се е
променял.
Текущи активи
Вземане
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Търговски и други вземания
-
1
Общо
-
1
Парични средства
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Парични средства в разплащателни сметки
36
117
Парични средства по срочни депозитни сметки
289
300
Общо
325
417
В абсолютна стойност текущите активи към 31.12.2023 г. са намалели с 92 хил. лв. и
процентното им съотношение 19.57 % от общите активи (2022 г.: 71.33 %).
Търговски вземания на дружеството – дружеството няма търговски вземания.
Паричните средства и еквиваленти към края на периода възлизат на 325 хил. лв. и
съставляват 100 % от текущите активи на дружеството и 19.57 % от всички активи.
2.4. Собствен капитал
Акционерен капитал
Основния капитал на дружеството е 296 320 лв. разпределен в 296 320 броя
безналични акции. Няма настъпили промени през отчетния период.
Дружеството е публично и работи според изискванията на Закона за публичното
предлагане на ценни книжа. Акциите му се търгуват на Българската фондова борса.
Разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва:
акционери
2023 г.
%
2023 г.
бр. акции
2022 г.
%
2022 г.
бр. акции
Институт по развитие АД
13,92
41 234
13,92
41 234
МД Кешфлоу ООД
12,37
36 664
-
-
Каварнаинвест АД
-
-
8,38
24 823
Туристинвест АД
5,12
15 181
5,12
15 181
Други юридически лица под 5%
9,76
28 929
13,78
40 770
Физически лица под 5%
58.83
174 312
58.80
174 312
Общо
100
296 320
100
296 320
Доколкото ни е известно към 31.12.2023 г., няма други лица, които да притежават
пряко, непряко или чрез свързани лица повече от 5 % от капитала на „ДОБРУДЖА
ХОЛДИНГ“ АД и няма лица, които да контролират „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД.
Няма физически лица, притежаващи над 5 на сто от акциите с право на глас.
Не ни е известно да има договорености, които да променят това съществуващо
положение в бъдеще.
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД не е емитирал облигации.
6
Законови резерви - формирани са от разпределение на печалбата и включват изцяло
разпределени суми за фонд „Резервен”. За периода законовите резерви не са променени.
Натрупани печалби/загуби - включват натрупаната печалба (загуба) и текущата печалба
(загуба) за съответния период. Към 31.12.2023 г. дружеството приключи със счетоводна
печалба в размер на 957 хил. лв. (2022 г.: (47) хил. лв.). Дружеството няма начислени текущи
данъци включително и след преобразуването на счетоводната печалба за данъчни цели.
2.5. Привлечен капитал
Задължения към доставчици
През отчетният период дружеството няма текущи задължения към доставчици.
Задължения към персонала и социалното осигуряване, данъци
Задължение
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Задължения към персонала
2
1
Задължения за осигурителни вноски
1
1
Задължения за ДОД
1
1
Общо
4
3
През 2023 г. Дружеството не е извършвало и не е развивало научно-изследователска
и развойна дейност.
3. Политика за управление на финансовия риск
В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено на
различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен
риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден
риск и риск на лихвено-обвързани парични потоци.
Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на
финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти,
които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на дружеството.
Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на
различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите
и услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят
адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за
поддържане на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация
на даден риск
Лихвен риск
Дейността на Дружеството е обект на риск от колебанията в лихвените проценти, до
степента, в която лихвоносните активи търпят промени в лихвените равнища по различно
време и в различна степен.
Валутен риск
Валутният риск е риска от негативното влияние на колебания в преобладаващите
валутни курсове върху финансовото състояние и паричните потоци на дружеството. Тъй като
българският лев е фиксиран към еврото и дружеството представя финансовите си отчети в
7
български лева, валутният риск е свързан единствено с валутите, различни от евро.
Дружеството няма такива активи и пасиви.
Справедливи стойности
Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансов
инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на
независими пазарни участници на основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар.
За такива дружеството приема БФБ, големите търговски банки, както и сключените
директни сделки между страни, участници на местния или чужд пазар, по отношение на
притежаваните малцинствени дялове. Към датата на финансовия отчет такава информация
дружеството не притежава и не е могло да получи.
Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства
представените в отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и
пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата
отчетност.
Ликвиден риск
Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в
състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж.
С управлението на капитала Дружеството цели да създаде и поддържа възможности
то да продължи да функционира като действащо предприятие и да осигурява съответната
възвращаемост на инвестираните средства на акционерите, стопански ползи на другите
заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и да поддържа оптимална
капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитал.
Основната цел на управлението на капитала на дружеството е да се гарантира, че то
поддържа стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа
бизнеса си и да увеличи максимално стойността му.
Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на
промените в икономическите условия.
Политиката за управление на капитала се стреми да осигури адекватно покритие на
рисковете, възникващи в обичайния процес на дейността, както и рискове от възникване на
непредвидени обстоятелства.
Дружеството наблюдава капитала си, като използва съотношение на задлъжнялост,
което представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството
включва в нетния дълг търговските и други задължения, намалени с паричните средства и
паричните еквиваленти.
31.12.2023 31.12.2022
Търговски и други задължения 4 3
Намалени с парични средства и еквиваленти 325 417
Нетен дълг (321) (414)
Собствен капитал 1 526 583
Собствен капитал и нетен дълг 1 205 169
Съотношение на задлъжнялост (0,00) (0,00)
Други рискове
Война в Украйна
На дата 24.02.2022 г. възникна военен конфликт между Украйна и Русия. В
последствие редица държави наложиха санкции срещу определени физически и
юридически лица в Русия. Очаква се конфликта „Русия-Украйна” и свързаните с него
икономически санкции и други мерки, предприети от правителствата по света, да имат
значителен ефект както върху местните икономики на отделните страни, така и на
8
глобалната икономика. Добруджа холдинг АД не притежава инвестиции на територията на
страните участници във военния конфликт. Дружеството няма търговски отношения с
контрагенти на които са наложени санкции, няма доставчици на стоки или услуги от
страните участници в конфликта. Идентифицират се непреки икономически ефекти върху
дейността на Дружеството, чрез промените в цените на основни суровини и материали .
Конфликт в Близкия изток
Избухналият в началото на месец октомври 2023 г. военен конфликт в Близкия изток,
също не се очаква да повлияе върху резултатите и финансовото състояние на Дружеството.
4. Персонал
Числеността на служителите е неизменна през последните години.
Численост и разходи за персонала по трудов договор:
31.12.2023 31.12.2022
- Средно списъчен брой /жени/ 1 1
- Възнаграждение хил. лв. бруто 7 15
Образование на персонала висше икономическо.
Обучението и развитието на персонала чрез квалификация, преквалификация, курсове
и др. повишава квалификацията на специалистите и е в кръга на вниманието на
Ръководството при изпълнението на целите за годината.
5. Събития след края на отчетния период
• С решение на извънредно ОСА от 06.03.2024 г. е гласувана промяна на
персоналния състав на СД, седалище и адрес на управление. Промяната е вписана
в ТРРЮЛНЦ при Агенция по вписванията на 13.03.2024 г.
Нов състав на СД:
Васил Георгиев Трифонов Член
Стоян Иванов Бъчваров Член
Христо Тодоров Михалев Председател
Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор Христо
Тодоров Михалев.
Седалище и адрес на управление:
България, гр. Варна, п.к. 9002, ул. „Драва Соболч“ № 2 ет. 4, ап. 16
• Ви си инвестмънт груп АД, като акционер на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД на
25.01.2024 г. е прехвърлило праг по чл. 145, ал. 1 от ЗППЦК
• На 07.02.2024 г. в ТРРЮЛНЦ при Агенция по вписванията Програмни продукти и
системи АД (дружество, в което „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД притежава
малцинствено участие) публикува план за преобразуване чрез вливане в ТК
Имоти АД от 29.09.2023 г.
Между датата на финансовия отчет и датата на одобрението му за публикуване не са
настъпили други събития, изискващи корекции или оповестяване.
9
5. Бъдещо развитие
Ръководството търси нови възможности за вложения в доходоносни инвестиции.
Ръководството възнамерява да постигне изграждане на силен и разнообразен портфейл, като
се използват множество стратегии за постигане на дългосрочни цели. Усилията са насочени
към разнообразна гама от инвестиционни стратегии включително вторичен пазар на частни
капиталови инструменти, акции, държавни облигации, рисков капитал и други финансови
инструменти. Разчита се и на доходност базирана върху ръста на лихвените равнища.
Към датата на съставяне на доклада няма планирани сделки, които да са от съществено
значение за дейността на дружеството. Същевременно трябва да се има в предвид, че
инвестиционния процес има динамичен характер и е възможно през годината да възникнат
условия, които да доведат до сключване на сделки с притежаваните акции на други дружества
6. Екология и опазване на околната среда, въпроси свързани с климата
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД не притежава активи, създаващи предпоставки за
възникване на екологични проблеми. За посочените по-горе дълготрайни материални активи,
не съществуват екологични въпроси, които могат да окажат влияние върху използването на
активите.
Политиката на ръководството да се сведе до минимум негативното въздействие върху
околната среда и да се постигне устойчивост на енергийната ефективност намира отражение в
дейността на Дружеството. Ръководството на дружеството, водено от стремежа да управлява
предприятието в съответствие с глобалните усилия да се сведе до минимум негативното
въздействие върху околната среда, така че цялостната дейност да отговаря на основните
характеристики на идеята за устойчивост на енергийната ефективност, намаляване на
въглеродния интензитет и отпечатък. Усилията на ръководството в тази връзка са насочени
към следните проекти:
- Разделно събиране на битовите отпадъци (хартия, пластмаса, батерии) на работното
място;
- Преминаване към електронни фактури и намаляване разходите за хартия и печатни
консумативи;
- Намаляване на печатни рекламни материали и преминаване към дигитално
съдържание.
Дейността на дружеството не е свързана с отделяне на преки и непреки емисии в
атмосферата. Предвид това не може да бъде представена информация относно емисиите
на парникови газове в метрични тонове еквивалент на въглероден диоксид, както и
относно интензитета на парниковите газове.
Дейността на дружеството не оказва пряко въздействие върху природните екосистеми
на територията на която извършва дейност.
Отпадъците се управляват съгласно действащото законодателство, свързано с
управление на отпадъци.
7. Информация по чл. 187д от Търговския закон
Акциите на Дружеството са обикновени, безналични, поименни, с право на един глас за
всяка акция.
Броят на акциите е 296 320, като всяка една е с номинална стойност 1 лев. През 2023 г.
не са извършвани сделки по придобиване на собствени акции.
Няма информация по чл. 187д от Търговския закон, която следва да бъде разкривана.
10
8. Информация по чл. 247, ал. 2 от Търговския закон
8.1. Размер на получените възнаграждения от членовете на Съвета на директорите (СД) през
2023 г. - 48 062.00 лева.
8.2. Придобити, притежавани и прехвърлени от членовете на СД през годината акции и
облигации на Дружеството
Към 31.12.2023 г. Генчо Иванов Генчев притежава 14 236 броя или 4,80 % от акциите на
Дружеството.
Към датата на изготвяне на настоящия отчет Генчо Иванов Генчев не притежава акции на
Дружеството и не е член на СД.
8.3. Права на членовете на СД да придобиват акции и облигации на Дружеството
Няма особени права, от които да се ползват членовете на СД, относно придобиването на
акции и облигации на Дружеството.
8.4. Участие на членовете на СД на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД в търговски дружества
като неограничено отговорни съдружници, притежаване на 25 на сто и повече от капитала на
други дружества, както и участие в управлението на други дружества или кооперации като
прокуристи, управители или членове на съвети:
Съвет на директорите, действащ до 13.03.2024 г.
Генчо Иванов Генчев
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества:
- Гебо ЕООД – 100 %
- Строй БГ ЕООД – 100 %
- БГ Транс АД – 94,46%
Участие в управлението на други дружества като прокурист, управител и член на съвети:
- Гебо ЕООД
- Строй БГ ЕООД
- Туристинвест АД
- Институт по развитието АД
- Добрич ИН КО-1 АД
- БГ Транс АД
Емилиян Косев Енчев
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества:
Няма такива
Участие в управлението на други дружества като прокурист, управител и член на съвети:
Няма такива
Радостина Иванова Рафаилова-Желева
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества:
- Зарра Къмпани ЕООД
Участие в управлението на други дружества като прокурист, управител и член на съвети:
- Зарра Къмпани ЕООД
- Кантареус АД
- Институт по развитието АД
- Дохо ООД
Съвет на директорите, действащ от 13.03.2024 г.
Васил Георгиев Трифонов
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества:
11
„Травиан“ ЕООД
Участие в управлението на други дружества като прокурист, управител и член на съвети:
Туристинвест АД
„Фюъл Солюшънс“ ООД
„ТанкЕнерджи БГ“ ООД
„Легио 12“ ЕООД
„Виа Германика 2021“ ЕООД
„БМГ Трейд“ ЕООД
„Тривиан“ ЕООД
„Перго Мода Юг“ ООД
„Нева Транс“ ЕООД
Стоян Иванов Бъчваров
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества:
Участие в управлението на други дружества като прокурист, управител и член на съвети:
„Елеа Кепитъл Холдинг“ АД
„Пълдин холдинг“ АД
„Туристинвест“ АД
Христо Тодоров Михалев
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества:
Участие в управлението на други дружества като прокурист, управител и член на съвети:
„Туристинвест“ АД
9. Информация за договори, сключени с членовете на СД и Прокуриста или вързани с
тях лица, които излизат извън обичайната дейност на Дружеството или договори,
които съществено се отклоняват от пазарните условия.
През 2023 г. няма договори, сключени с членовете на СД, както и със свързани с тях
лица, които излизат извън обичайната дейност на Дружеството или съществено се
отклоняват от пазарните условия.
II. ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 100 Н, АЛ. 7 ОТ ЗППЦК
През изтеклата година стриктно се изпълняваше приетата Програма за прилагане на
международно признатите стандарти за добро корпоративно управление и всички действия
на Съвета на директорите се съобразяваха със залегналите в нея принципи и изисквания.
Защитени са основните права на акционерите. Сигурни са методите за регистрация на
собствеността чрез единствения пазар за акции на публичното дружество – БФБ и
регистрацията на нови акционери чрез Централен депозитар. Всяка реализация е видна от
актуализираната акционерна книга, Стриктно се изпълнява задължението за редовно и
своевременно разкриване на информация – публикации в медии, тримесечни и годишни
отчети в Комисията по финансов надзор и БФБ, както и на място – в седалище на
Дружеството, където акционерите имат лесен достъп до документацията, провеждат се
разговори и беседи с тях по вълнуващи ги въпроси, дават се консултации. Всички акционери
са равнопоставени, което отговаря на действащото законодателство и на Устава на
дружеството. Всички акционери притежават един клас акции и имат еднакви права.
Утвърждава се принципа за защита на акционерите – свободната им волеизява на ОС и при
вземането на решения, на достъп до информация, на правото им да упълномощават трети
лица и други. Спазва се принципът на прозрачност на действията на ръководните органи
спрямо акционерите в заинтересованите лица и принципът за разкриване на информация.
12
Равнопоставено се третират акционерите и се насърчава активното им сътрудничество.
Осъществява се ефективен контрол върху мениджмънта и цялата информация и данните се
отчитат пред дружеството и акционерите. Действията и решенията на членовете на СД
винаги се осмислят от стремежа да са обосновани, добросъвестни и да са в интерес на
дружеството. Със съдействието на регистрирания одитор се следят финансово-счетоводните
показатели, бизнес планове, политиката на холдинга по отношение на риска, правят се
задълбочени анализи.
В съгласие с програмата за добро корпоративно управление е и възприетата
счетоводна политика и счетоводни принципи, чиято роля е спазването на Международните
счетоводни стандарти. В сегашния си вид Програмата дава добра възможност да се прилагат
международно признатите стандарти за добро корпоративно управление. Съгласно
законодателните Промени, по които дружеството е длъжно да работи, значително се
увеличават и защитават правата на акционерите, което още пo-широко подпомага
реализирането на нашата Програма. Задължение към свързани предприятия, по банкови
заеми и други търговски кредити „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД няма. Издръжката на
дружеството е свързана предимно с изискванията на Закона за публично предлагане на ценни
книжа, Търговския закон, Закона за счетоводството и всички други нормативни документи,
свързани с дейността на публично акционерно дружество.
През изтеклата 2023 г. счетоводното отчитане беше съобразено с изискванията
заложени в МСФО. Вниманието ни беше насочено към прилагането на промените в
счетоводното законодателство и утвърждаване възприетите принципи на съставяне на
годишния финансов отчет. Това осигури вярно и честно представяне на информацията за
имущественото и финансово състояние, което ще послужи за вземане на правилни
управленски решения, както от ръководството на дружеството така и от другите потребители
на финансовия отчет.
III. ДОПЪЛНИТЕЛНА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 КЪМ ЧЛ.
10, Т. 1, ЧЛ. 11, Т. 1, ЧЛ. 21, Т. 1, БУКВА „А“ И Т. 2, БУКВА „А“ ОТ НАРЕДБА № 2 ОТ
09.11.2021 Г. ЗА ПЪРВОНАЧАЛНО И ПОСЛЕДВАЩО РАЗКРИВАНЕ НА
ИНФОРМАЦИЯ ПРИ ПУБЛИЧНО ПРЕДЛАГАНЕ И ДОПУСКАНЕ ДО ТЪРГОВИЯ
НА РЕГУЛИРАН ПАЗАР.
1. Предоставени услуги
Като притежател на акции, холдингът не извършва производствена, търговска,
посредническа или друга стопанска дейност. Приходите, на които разчита акционерното
дружество, идват единствено по пътя на получаване на полагащите се дивиденти от
дружествата, където има акционерно участие, или при продажба на акции от портфейла на
дружеството, което през изтеклата година не се е случило и от наем на инвестиционния
имот.
2. Приходи от услуги
Вид
31.12.2023
BGN `000
31.12.2022
BGN `000
Приходи от наем активи
-
3
Общо
-
3
13
3. Сключени големи сделки и такива от съществено значение
За периода няма събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи
съществено влияние върху дейността му.
4. Сделки, сключени между емитента и свързани лица
През периода няма сключени съществени сделки между „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“
АД и свързани с него лица. Единствените сделки са в хода на обичайната дейност, както
следва:
Свързано лице Вид на сделката
Сделки
през 2023 г.
BGN `000
Салдо
31.12.2023
BGN `000
Салдо
31.12.2022
BGN `000
„БГ Транс“ АД
Разходи за гориво - бензин
1
-
-
5. Събития и показатели с необичаен за емитента характер
През периода няма събития и показатели с необичаен за емитента характер, имащи и
оказващи съществено влияние върху дейността му.
6. Сделки, водени извънбалансово
Няма сделки, които да са водени извънбалансово.
7. Дялови участия на емитента и инвестиции в страната и чужбина
Инвестиции в дъщерни дружество
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Обезценка
BGN `000
Обезценка
%
Дъщерно предприятие
1. Дохо ООД - недействащо
4
4
100
4
4
Инвестиции в асоциирани и други дружества
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Обезценка
BGN `000
Обезценка
%
Асоциирани предприятия
1. Институт по развитието АД -
недействащо
28 28 100
2. Добрич Ин ко 1 АД - недействащо
68
68
100
3. Стройтехника АД
9
9
100
4. Силистраинвест АД - недействащо
24
24
100
5. Каварна Ин ко АД - недействащо
17
17
100
146
146
Финансов актив - Малцинствено участие
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Стойност по
преоценка до
BGN `000
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Участие в
%
Предприятие
1. ППС София
1 336
1 168
168
4.25%
1 336
1 168
168
4.25%
14
Справедливата стойност на финансови инструменти е представена в сравнение с
тяхната балансова стойност към края на отчетните периоди в следната таблица:
Финансови активи
Към 31 декември 2023 г.
Към 31 декември 2022 г.
Справедлива
стойност
хил. лв.
Балансова
стойност
хил. лв.
Справедлива
стойност
хил. лв.
Балансова
стойност
хил. лв.
Финансов актив
по справедлива
стойност
1 336 1 336 168 168
1 336 1 336 168 168
Движение на финансовите активи по справедлива стойност:
31.12.2023 31.12.2022
Справедлива стойност в началото на периода 168 168
Положителни разлики от преоценка до
справедлива стойност 1 168 -
Справедлива стойност в края на периода 1 336 168
Дружеството не притежава собствени акции. Дружеството не притежава инвестиции в
чужбина.
8. Получени заеми, лизинг
Няма сключени от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество-майка, в
качеството им на заемополучател, договори за заем.
Дружеството има сключен договор за наем на офис на ниска стойност и за кратък
период и на това основание ръководството на Дружеството е приело възможното
облекчаващо изключение съгласно параграф 5 от МСФО 16 Лизинг и е приело да не прилага
изискванията на параграфи от 22 до 49 по отношение на договора за наем.
9. Предоставени заеми
През отчетния период няма предоставени заеми.
10. Използване на средствата от първичното публично предлагане
Няма използвани средства от извършена нова емисия ценни книжа през отчетния
период.
11. Съотношение между постигнати финансови резултати и по-рано публикуваните
През 2023 г. не е публикувана прогноза за постигане на какъвто и да е финансов
резултат, поради което не може да се изготви анализ на съотношението с резултатите
отразени във финансовия отчет за финансовата година.
12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на финансовите ресурси
Във връзка с управлението на финансовите ресурси СД на Дружеството не вижда
евентуални заплахи и проблеми по обслужването на задълженията на Дружеството.
Управлението на риска в дружеството се осъществява текущо от ръководството на
дружеството.
През 2023 г. стратегията на ръководството беше дружеството да работи със
собствени средства, без да привлича заемни средства.
15
13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните намерения
Съветът на директорите счита за реална възможността за осъществяване на
евентуални бъдещи инвестиционни намерения. В случай на настъпили промени в бизнес
средата дружеството има готовност да преразгледа и адаптира инвестиционната си политика.
14. Промени в основните принципи на управление
Няма промени в принципите на управление на Дружеството.
15. Основни характеристики на прилаганите от емитента в процеса на изготвяне
финансовите отчети и система за вътрешен контрол и система за управление на
рисковете
Ръководството упражнява контрол, включващ политики и процедури, които дават
сигурност, че рисковете са ограничени в разумни и допустими граници. Контролните
дейности са адекватни и разходите за осъществяването им не превишават очакваните от тях
ползи. Финансовия контрол е насочен в следните направления:
- Осигуряване на ефективно управление на паричните потоци и активи
- Координиране на целите, бюджетите и финансовите показатели във вътрешно-
фирмената отчетност
- Осигуряване на прозрачност на резултатите, процесите и стратегиите за достигане на
по-висока ефективност в дейността на Дружеството.
16. Промени в управителните и надзорните органи през отчетната финансова година
Няма промяна в състава на Съвета на директорите през отчетната финансова година.
На проведено Извънредно общо събрание на акционерите на дружеството на 06.03.2024 г. е
взето решение за промяна в състава на Съвета на директорите като са освободени
досегашните членове и на тяхно място са избрани - Христо Тодоров Михалев, Васил
Георгиев Трифонов и Стоян Иванов Бъчваров с мандат от 5 години.
17. Информация за размера на възнагражденията, наградите и/или ползите на всеки от
членовете на управителните и на контролните органи за отчетната финансова
година, изплатени от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните
разпоредби на ЗППЦК, и негови дъщерни дружества, независимо от това, дали са били
включени в разходите на емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните
разпоредби на ЗППЦК, или произтичат от разпределение на печалбата, включително:
а) получени суми и непарични възнаграждения;
б) условни или разсрочени възнаграждения, възникнали през годината, дори и
ако възнаграждението се дължи към по-късен момент;
в) сума, дължима от емитента, съответно лицето по § 1д от допълнителните
разпоредби на ЗППЦК, или негови дъщерни дружества за изплащане на пенсии, обезщетения
при пенсиониране или други подобни обезщетения.
Подробна информация за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите е
представена в Доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията на членовете на
Съвета на директорите
18. Информация за притежавани от членовете на управителните и на контролните
органи, прокуристите и висшия ръководен състав акции на емитента, включително
акциите, притежавани от всеки от тях поотделно и като процент от акциите от
всеки клас, както и предоставени им от емитента опции върху негови ценни книжа -
вид и размер на ценните книжа, върху които са учредени опциите, цена на упражняване
на опциите, покупна цена, ако има такава, и срок на опциите.
16
Към 31.12.2023 г. Генчо Иванов Генчев притежава 14 236 броя или 4,80 % от акциите
на Дружеството.
Към датата на изготвяне на годишния финансов отчет Генчо Иванов Генчев не
притежава акции на Дружеството и не е член на СД.
19. Договорености относно промени в притежавания относителен дял акции от
настоящи акционери
Не са известни договорености, от които в бъдещ период да настъпят промени в
притежавания относителен дял акции от настоящи акционери.
20. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства ,
касаещи задължения или вземания на емитента най-малко 10 на сто от собствения му
капитал
Дружеството няма към датата на изготвяне на финансовия отчет заведени и
неприключени дела.
21. Данни за директора за връзки с инвеститорите
Петранка Николова Стоянова
гр. Добрич, ул. „Любен Каравелов“ 11
електронен адрес: office@dobhold.com
официален сайт: www.dobhold.com
Дата: 28.03.2024 г. Изпълнителен директор:
гр. Варна Христо Михалев
Настоящият Годишен доклад за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2023 г. е неразделна част от
Годишния финансов отчет за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2023 г.
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-natural-
ca, cn=HRISTO TODOROV MIHALEV,
givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:37:35 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Съгласно чл. 10, т. 2 от НАРЕДБА № 2 от
9.11.2021 г. за първоначално и последващо
разкриване на информация при публично
предлагане на ценни книжа и допускане на
ценни книжа до търговия на регулиран пазар,
във връзка с чл. 100о, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК,
за период 01.01.2023 - 31.12.2023 г.
ИНФОРМАЦИЯ
относно
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
1. Структура на капитала на дружеството, включително ценните книжа, които не са
допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга д
ържава
членка, с посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с
всеки от класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен
клас.
Няма такива. Регистрираният капитал на „Добруджа Холдинг” АД е 296 320 лева, разпределен
в 296 320 броя безналични поименни акции с номинал 1 /един/ лв. всяка.
Всяка акция дава на своя притежател право на глас, право на дивидент и право на
ликвидационен дял.
Дружеството не е емитирало нови акции през отчетния период.
2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или
повече от
правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите,
размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите.
Към 31.12.2023 г. с над 5% са:
„Институт по развитието” АД – гр. Добрич, ул. „Любен Каравелов“ № 11, офис 4, ЕИК
124101884, притежава 13.92 % - 41 234 бр. акции;
„МД Кешфлоу” ЕООД – гр. Варна, ул. „Двадесет и седми юли“ № 58, ЕИК 207201958
,
притежава 12.373 % - 36 664 бр. акции;
„Туристинвест” АД – гр. Добрич, бул. „25 септември“ № 8, ЕИК
834071122, притежава 5.12 %
- 15 181 бр. акции;
3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права.
Няма данни за акционери, които да притежават специални контролни права.
4. Споразумения между акционери, които са известни на дружеството и които могат да
доведат до ограничения върху прехвърлянето на ценните книжа или правото на глас.
Не са известни такива споразумения. Уставът на Дружеството не предвижда ограничения
върху прехвърлянето на ценните книжа или необходимост от получаване на одобрение от
Дружеството или друг акционер.
5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие,
изменят се или се
прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване на
задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато
разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на дружеството;
изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е
длъжно да разкрие информацията по силата на закона.
Няма такива съществени договори на дружеството, които се изменят или прекратяват поради
промяна в контрола на дружеството.
28.03.2024 г.
гр. Варна
Изпълнителен директор:.....................................
/Христо Михалев/
Настоящото оповестяване на Информация по Приложение № 3 съгласно чл. 10, т. 2 от Наредба № 2 от 09.11.2021
г. е приложение към Годишния доклада за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2023 г. и е неразделна част
от Годишния финансов отчет за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2023 г.
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-natural-ca,
cn=HRISTO TODOROV MIHALEV,
givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:38:22 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
1
ДО
КОМИСИЯ ЗА ФИНАНСОВ НАДЗОР
УПРАВЛЕНИЕ ”НАДЗОР НА ИНВЕСТИЦИОННАТА ДЕЙНОСТ”
ДО
„БЪЛГАРСКА ФОНДОВА БОРСА” АД
ДОКЛАД
ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ПРИНЦИПИТЕ НА НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС ЗА
КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
„СПАЗВАЙ ИЛИ ОБЯСНЯВАЙ“
В съответствие с приетата практика относно прилагането на чл. 100н, ал. 4, т. 3 от
ЗППЦК за представяне нa Програма за прилагане на международно признатите стандарти за
корпоративно управление, Ви уведомяваме, че „Добруджа Холдинг” АД декларира, че приема и
спазва принципите и нормите на Националния кодекс за корпоративно управление, приет на
заседание на Съвета на директорите през 2014 г.
Спазването на залегналите в Кодекса принципи е предпоставка за повишаване на
качеството на корпоративното управление на публичните дружества. Ръководството на
„Добруджа Холдинг” АД се стреми да осъществява икономическата си дейност в съответствие
с екологичните цели и новата глобална рамка за устойчиво развитие, поставени в Регламент
(ЕС) 2020/852.
Реализацията на заложените цели в разработената и в последствие актуализирана
програма, както и процеса на обновяване и адаптация на съществуващите практики за
управление на дружеството продължиха и със сигурност може да се счита, че „Добруджа
Холдинг” АД следва и ефективно изпълнява предвидените в програмата мероприятия .
1. КОРПОРАТИВНО РЪКОВОДСТВО
„Добруджа Холдинг” АД има едностепенна система за управление. Дейността на
Дружеството се ръководи и направлява от Съвет на директорите.
Съставът на Съвета на директорите е променен с решение на общо събрание на
акционерите от 13.03.2024 г. и срокът за изтичане на мандата е 06.03.2029 г.
При вземане на решения, членовете на Съвет на директорите се отнасят справедливо към
различните групи акционери. Спазват се правилата заложени в Правилника за дейността им,
както и стандартите за делово поведение и етика. Избягват се действия, позиции или интереси,
които са в конфликт с интересите на дружеството или които създават впечатление, че
съществува такъв конфликт.
2
Изцяло бе изпълнена приетата план-програма за дейността на Съвета на директорите.
Проведени са заседания, като членовете присъствуваха редовно на тях.
Спазват се установените процедури по предварителната подготовка на заседанията, по
вземането на решения и водене на протоколите за заседанията.
Изпълнителния директор се отчита редовно за дейността си пред Съвета на директорите,
като изготвя междинни доклади и годишен доклад за дейността на дружеството.
Контролът върху дейността на мениджмънта се осъществява чрез различните видове
отчети – счетоводни, бизнес и изпълнение на инвестиционната програма. Прилага се
международно признатата система за счетоводство и финансов контрол.
За финансовата 2023 г. за проверка и заверка на годишния финансов отчет е избрано
дружество „ПРЕЦИЗ ОДИТ“ ЕООД, за проверка и заверка на ГФО за 2023 г. с отговорен
одитор Мария Нунева.
През отчетната 2023 г. се проведе едно Редовно общо събрание, на което Съветът на
директорите се отчете за своята дейност. Размерът и структурата на възнагражденията на
членовете на Съвета на директорите е одобрен от Общото събрание на дружеството.
Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на Съвета на
директорите е в съответствие със законовите норми и устройствените актове на дружеството.
Ръководството на дружеството насърчава сътрудничеството между дружеството и
заинтересованите лица, които не са акционери (клиенти, доставчици, служители) за повишаване
на благосъстоянието и осигуряване на устойчиво развитие на компанията като цяло.
„Добруджа Холдинг“ АД е дружество, чиято основна дейност не оказва пряко влияние
върху околната среда, но ръководството на Дружеството възприема опазването й и намаляване
на скоростта на настъпване на климатичните промени като част от своята корпоративна
политика за социална отговорност. Усилията на ръководството в тази връзка са насочени към
следните проекти:
- Разделно събиране на битовите отпадъци (хартия, пластмаса, батерии) на работното
място;
- Преминаване към електронни фактури и намаляване разходите за хартия и печатни
консумативи;
- Намаляване на печатни рекламни материали и преминаване към дигитално
съдържание.
2. ЗАЩИТА ПРАВАТА НА АКЦИОНЕРИТЕ
Ръководството на Дружеството гарантира равнопоставеното третиране на всички
акционери.
Всички акционери имат право да участват в Общото събрание на акционерите и да
гласуват по всички въпроси от дневния ред.
Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват правото си на глас на
Общото събрание на дружеството и чрез представители, спазвайки нормативните разпоредби.
Ръководството е изготвило правила за организирането и провеждането на редовните и
извънредните Общи събрания на акционерите на дружеството, които гарантират
равнопоставено третиране на всички акционери и правото на всеки от акционерите да изрази
мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание.
Акционерите получават достатъчна и своевременна информация за датата, мястото и
дневния ред на общото събрание. Същите имат възможност да задават въпроси към Съвета на
директорите по всички въпроси, свързани с дружеството и неговата дейност.
Поканата за свикване на Общото събрание на акционерите на дружеството се публикува
в Търговския регистър, на страниците на БФБ, КФН, ИНВЕСТОР.БГ и сайта на дружеството
www.dobhold.com, съгласно нормативните изисквания.
3
Писмените материали по дневния ред на ОСА са на разположение на акционерите в
офиса и на интернет страницата на дружеството.
След всяко проведено Общо събрание на дружеството, в тридневен срок от
провеждането му, Съветът на директорите изпраща протокол от Общото събрание на Зам.
председателят, ръководещ управление „Надзор над инвестиционната дейност” и на регулирания
пазар.
3. РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ
Ръководството на Дружеството утвърждава политиката за разкриване на информация в
съответствие със законовите изисквания и устройствените актове.
През отчетния период навреме, в необходимия обем и с необходимата точност, се
публикуваха финансовите и оперативни резултати на дружеството чрез годишния и
тримесечните финансови отчети. Годишният финасов отчет бе одитиран от независим одитор,
съгласно приетите международни счетоводни стандарти което обезпечава обективно мнение за
начина, по който са изготвени и представени финансовите отчети.
Задължителните отчети и уведомленията към регулаторните органи бяха редовни и
отговаряха на регламентираните в ЗППЦК.
Периодично, в съответствие със законовите норми и добрата международна практика за
разкриване на информация от нефинансов характер „Добруджа Холдинг“ АД ще публикува
информация по икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите
лица, включително борба с корупцията; работа със служители, доставчици и клиенти;
опазването на околната среда и устойчивото развитие на компанията.
4. СТРУКТУРА И КОМПЕТЕНТНОСТ
Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите са определени в Устава на
„Добруджа Холдинг” АД. Дружеството се управлява и представлява от Съвет на директорите,
който се състои от три физически лица, отговарящи на изискванията на чл. 234 от ТЗ и чл. 116а,
ал. 2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа /ЗППЦК/.
Съставът на избрания от Общото събрание Съвет на директорите е структуриран по
начин, който гарантира професионализма, безпристрастността и независимостта на решенията и
действията на неговите членове, във връзка с управлението на Дружеството.
Съветът на директорите осигурява надлежно разделение на задачите и задълженията
между своите членове. Основната функция на членовете на Съвета на директорите е да
контролират действията на изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на
Дружеството в съответствие с интересите и правата на акционерите. Основните функции на
членовете на Съвета на директорите и броя на независимите членове са залегнали в Устава на
Дружеството. Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на директорите и
през отчетната 2023 г. следваха изискванията на закона, устройствените актове и стандартите
на добрата професионална и управленска практика.
Членовете на Съвета на директорите на Дружеството имат подходящи знания и опит,
които изисква заеманата от тях позиция. След избирането им новите членове на Съвета на
директорите се запознават с основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на
„Добруджа Холдинг“ АД. Дружеството стимулира повишаването на квалификацията на
членовете на Съвета на директорите. Членовете на Съвета на директорите разполагат с
необходимото време за изпълнение на своите задачи и задължения. В Устава на Дружеството не
е определен броя на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат да заемат
ръководни позиции, т.к. не може да се ограничава дейността на членовете на Съвета на
директорите.
4
5. КОМИТЕТИ
Работата на Съвета на директорите се подпомага от комитети, като Съветът на
директорите определя необходимостта от тяхното създаване съобразно спецификата на
Дружеството.
В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз основа на
определените от него критерии, Съветът на директорите предлага на Общото събрание на
акционерите на Дружеството да избере одитен комитет в състав, който отговаря на законовите
изисквания и конкретните нужди на Дружеството.
Комитетите се създават въз основа на писмено определена структура, обхват от задачи,
начин на функциониране и процедури за отчитане. Одитният комитет на „Добруджа Холдинг“
АД е в състав от трима души. Членовете на Одитния комитет отговарят на изискванията на
Закона за независимия финансов одит.
6. НЕЗАВИСИМ ФИНАНСОВ ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ
Одитният комитет на „Добруджа Холдинг” АД и неговите членове, в качеството си на
лица натоварени с общото управление, осигуряват надзор на дейностите по вътрешен одит и
Декларация за корпоративно управление на Дружеството, следят за цялостните
взаимоотношения с независимия одитор.
Ръководството на Дружеството, подпомагано от Одитния комитет, писмено мотивира
пред Общото събрание предложението си за избор на одитор, като се ръководи от установените
изисквания за професионализъм.
Ръководството на „Добруджа Холдинг” АД осигурява спазването на приложимото право
по отношение на независимия финансов одит.
Прилага се ротационен принцип при предложенията и избора на външен одитор.
Одиторите се избират от ОСА за всяка финансова година.
„Добруджа Холдинг” АД има изградена система за вътрешен контрол, която
включително идентифицира рисковете, съпътстващи дейността на Дружеството и подпомага
тяхното ефективно управление. Тя гарантира и ефективното функциониране на системите за
отчетност и разкриване на информация.
7. ЗАИНТЕРЕСОВАНИ ЛИЦА. УСТОЙЧИВО РАЗВИТИЕ
Устойчивото развитие е постигане на баланс между социалните и екологичните
принципи, като социално оправдано и екологосъобразно икономическо развитие. То има за цел
да отговори на потребностите на настоящото поколение, без да излага на риск способността на
бъдещите поколения да посрещат собствените си нужди.
Ръководството на дружеството е ангажирано с установяване на конкретни действия и
политики относно устойчивото развитие на компанията, включително разкриването на
информация, свързана с климата и социални аспекти от дейността им.
Ръководството на дружеството осигурява ефективно взаимодействие със
заинтересованите лица. Корпоративното ръководство дава насоки, добрява и контролира
политиката за ангажиране на заинтересованите лица. Към групата на заинтересованите лица се
отнасят определени групи лица, на които дружеството директно въздейства и които от своя
страна могат да повлияят на дейността му, в т.ч. доставчици, клиенти, служители, кредитори,
групи за обществен натиск и други. Дружеството идентифицира кои са заинтересованите лица с
отношение към неговата дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и
отношение към устойчивото му развитие.
В своята политика за ангажиране на заинтересованите лица корпоративното ръководство
се съобразява със законовите изисквания. Гарантира се зачитането на правата на
5
заинтересованите лица, установени със закон или по силата на взаимни споразумения с
компанията. Добрата практика на корпоративно управление изисква съобразяване със
заинтересованите лица в съответствие с принципите за прозрачност, отчетност и бизнес етика и
защита на човешките права. Корпоративното ръководство предоставя достатъчна
информираност на всички заинтересовани лица относно законово установените им права.
В резултат на изпълнението на горепосоченото, може да се направи извода, че
съществено се подобри отчетността на дружеството, усъвършенства се стила и метода за
разкриване на информация от ръководните органи, което от своя страна доведе до непрекъснато
подобряване на прозрачността на управлението и подобряване имиджа на дружеството.
Ръководството на дружеството не е изработило нарочни и конкретни правила за
съобразяване с интересите на заинтересованите лица но тази практика се спазва. Гарантиран е
баланса между развитието на дружеството и икономическото, социалното и
екологосъобразното развитие на средата, в която то функционира.
Ръководство на дружеството гарантира правото на своевременен и редовен достъп до
относима, достатъчна и надеждна информация относно дружеството, когато заинтересованите
лица участват в процеса на корпоративно управление.
дата: 28.03.2024 г.
гр. Варна
Настоящият доклад за изпълнение на принципите на националния кодекс за корпоративно управление “спазвай
или обяснявай“ е приложение към Годишния доклада за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2023 г. и е
неразделна част от Годишния финансов отчет за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2023 г.
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-natural-ca,
cn=HRISTO TODOROV MIHALEV,
givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:39:42 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
1
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
ДЕКЛАРАЦИЯ
ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
„Добруджа холдинг” АД разглежда доброто корпоративно управление като част от
съвременната делова практика, съвкупност от балансирани взаимоотношения между
Управителните органи на Дружеството, неговите акционери и всички заинтересовани страни –
служители, търговски партньори, кредитори на компанията, потенциални и бъдещи
инвеститори и обществото като цяло.
В своята дейност „Добруджа холдинг” АД се ръководи от националните принципи на
корпоративно управление, препоръчани за прилагане от Националната комисия по
корпоративно управление. „Добруджа холдинг” АД спазва приетия Национален Кодекс за
добро корпоративно управление и счита, че ефективното прилагане на добрите практики за
корпоративно управление допринасят за постигане на устойчив растеж и дългосрочните цели
на Дружеството, както и за установяване на прозрачни и честни взаимоотношения с всички
заинтересовани страни.
Националният кодекс за корпоративно управление се прилага на основата на принципа
„спазвай или обяснявай”. Това означава, че дружеството спазва Кодекса, а в случай на
отклонение неговото ръководство следва да изясни причините за това.
(информация по чл. 100н, ал. 8, т. 1а от ЗППЦК)
1. Определяне на политики и принципи, към които ще се придържат Управителните органи на
Дружеството, за да се създадат необходимите условия и да се осигури възможност на
акционерите да упражняват в пълна степен своите права.
2. Прилагане на принципите за прозрачност, независимост и отговорност от Управителните
органи на Дружеството (Съвет на директорите и Изпълнителен директор) в съответствие с
установените визия, цели, стратегии на дружеството и интересите на акционерите.
(информация по чл. 100н, ал. 8, т. 5 от ЗППЦК )
„Добруджа холдинг“ АД е дружество с едностепенна система на управление и се управлява но
съвет на директорите.
2.1 Съвета на директорите на „Добруджа холдинг” АД се състои от 3 (трима) члена, които са
избирани от Общото събрание на акционерите, за определен мандат (до 06.03.2029 г.).
2.2 Съвета на директорите изпълнява своята дейност в съответствие с Устава на „Добруджа
холдинг” АД.
2.3 При изпълнение на своите задачи и задължения Съвета на директорите и изпълнителния
директор се ръководят от законодателството, устройствените актове на дружеството и
стандартите за почтеност и компетентност.
2.4 Съвета на директорите:
• управлява и представлява „Добруджа холдинг” АД;
• ръководи оперативната дейност на Дружеството;
• приема планове и програми за дейността на Дружеството;
• приема организационно-управленската структура на Дружеството;
• с единодушие приема съществена промяна на дейността на дружеството, както и
съществени организационни промени;
2
• взема всички решения, които не са в изричната компетентност на Общото събрание на
акционерите;
• приема и предлага за одобрение от Общото събрание на акционерите годишния
счетоводен отчет и доклада за дейността на Дружеството;
• въз основа на финансовите резултати от дейността на Дружеството в края на
счетоводната година, прави предложение за разпределение на печалбата;
3. Система за вътрешен контрол (информация по чл. 100н, ал. 8, т. 3 от ЗППЦК)
3.1. В „Добруджа холдинг” АД е установена система за вътрешен контрол, целта на която е да
защитава интересите и правата на акционерите, запазване на активите, чрез предотвратяване,
разкриване и отстраняване на нарушения на съществуващите изисквания и техните причини.
3.2. Системата за вътрешен контрол в Дружеството се прилага за постигане на
стратегическите цели, повишаване на операционната ефективност, снижаване на рисковете,
осигуряване на надеждността и достоверността на отчетността, и съответствие с нормативните
изисквания.
3.3. Участници в системата за вътрешен контрол, които осъществяват контролна дейност на
различни равнища, са ръководството на Дружеството.
3.4. Контролните функции на участниците в системата за вътрешен контрол са
регламентирани със Заповед за система за управление на Дружеството и индивидуално
определени в длъжностните характеристики.
4. Система за управление на рисковете (информация по чл. 100н, ал. 8, т. 3 от ЗППЦК)
4.1. Ръководството на Дружеството се стреми да развива активно управление на риска, като за
целта е внедрило система за управление на рисковете и насочва усилията си за нейното
подобряване в съответствие с най- добрите международни практики.
4.2. Системата за управление на риска определя правомощията в системата на Дружеството,
организацията и реда за взаимодействие при управление на рисковете, анализ и оценка на
информация, свързана с рисковете, изготвяне на периодична отчетност на управление на
рисковете, включваща ведомости на рискове, регистър на рискове с приложения – карта с
рискове (графично представяне на вероятността и размера на последиците от рискове, дърво
на рисковете (съвкупност на идентифицираните рискове), обосноваващи материали.
4.3. Управлението на риска в „Добруджа холдинг” АД се осъществява от служителите на
всички нива на управление и е неразделна част от производствено-стопанските дейности, и
системата за корпоративно управление на Дружеството. В „Добруджа холдинг” АД
управлението на риска се извършва в съответствие с утвърдена методология, определяща
изисквания към идентификацията, описанието и оценката на риска, начина на реагиране на
риска, разработване, реализиране и мониторинг на изпълнението на мероприятия за
въздействие върху риска.
5. Защита правата на акционерите
5.1. „Добруджа холдинг” АД гарантира равно поставеното третиране на всички акционери,
включително миноритарните и чуждестранните акционери, и защитаване на техните права.
5.2. За удовлетворяване потребностите на акционерите и инвеститорите относно получаване
на пълна, актуална и достоверна информация за дейността, Дружеството прилага
корпоративна информационна политика и предоставя необходимата информация в
съответствие със законовите изисквания на Република България в съответните направления.
5.3. „Добруджа холдинг” АД се ръководи от приложимите изисквания на българското
законодателство по отношение на задължителното разкриване на информация в указаните
обеми, ред и срокове - данни за Дружеството, данни за акционерната структура,
устройствените актове на Дружеството, данни за управителните органи, годишни финансови
отчети, материали за предстоящите общи събрания на акционерите на Дружеството,
информация за околната среда, представляваща обществен интерес.
3
6. Информация за наличието на предложения за поглъщане/ вливане през 2018 година
(информация по чл. 100н, ал. 8, т. 4 от ЗППЦК- съответно по член 10, параграф 1, букви ”в”,
”г”, ”е”, ”з” и ”и” от Директива 2004/25/ЕО на Европейския парламент и на Съвета от 21 април
2004 г. относно предложенията за поглъщане)
Към датата 31.12.2023 г. към „Добруджа холдинг” АД не са отправяни предложения за
поглъщане и/или вливане в друго дружество.
6.1. Информация по чл. 10, параграф 1, буква ”в” от Директива 2004/25/ЕО относно
предложенията за поглъщане – значими преки или косвени акционерни участия(включително
косвени акционерни участия пирамидални структури и кръстосани акционерни участия) по
смисъла на чл. 85 от Директива 2001/34/ЕО.
Дружеството няма значими преки или косвени акционерни участия.
Към 31.12.2023 г. акционерите, притежаващи 5 на сто или повече от капитала и правото на
глас в общото събрание на дружеството са:
Акционер брой % участие
акции
• Институт по развитието АД 41 234 13.92 %
• МД Кешфлоу ЕООД 36 664 13.72 %
• Туристинвест АД 15 181 5.12 %
Общо 93 079 32.76 %
Всяка акция е с право на глас.
Дружеството няма други акционери, които пряко или непряко притежават 5 на сто или
повече от 5 на сто от правата на глас в общото събрание.
6.2. Информация по чл. 10, параграф 1, буква ”г” от Директива/2004/25/ЕО относно
предложенията за поглъщане – притежателите на всички ценни книжа със специални права на
контрол и описание на тези права.
Капиталът на „Добруджа холдинг” АД е разпределен в 296 320 броя акции с номинал 1 лев
всяка. Акциите са обикновени поименни и безналични. Всяка акция дава право на един глас в
Общото събрание на акционерите, право на дивидент и на ликвидационен дял, съразмерен на
номиналната стойност на акцията.
6.3. Информация по чл. 10, параграф 1, буква ”е” от Директива/2004/25/ЕО относно
предложенията за поглъщане – всички ограничения върху правата на глас, като например
ограничения върху правата на глас на притежателите на определен процент или брой гласове,
крайни срокове за упражняване на правата на глас или системи, посредством които чрез
сътрудничество с дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са
отделени от притежаването на ценните книжа.
Правото на глас в Общото събрание на акционерите възниква с пълното изплащане на
емисионната стойност на всяка акция и след вписване на Дружеството, съответно на
увеличението на капитала в Търговския регистър.
4
6.4. Информация по чл. 10, параграф 1, буква ”з” от Директива 2004/25/ЕО относно
предложенията за поглъщане – правилата, с които се регулира назначаването или смяната на
членовете на съвета и внасянето на изменения в учредителния договор.
„Добруджа холдинг” АД има едностепенна форма на управление - Съвет на директорите.
Правилата за работа на Съвета на директорите са регламентирани в Устава на Акционерното
дружество „Добруджа холдинг” АД.
Общото събрание на акционерите, освен другите компетентности, посочени в Устава на
Акционерно дружество „Добруджа холдинг” АД:
- избира и освобождава членовете на Съвета на директорите и определя мандата и
възнагражденията им;
- назначава и освобождава регистрирани одитори;
- назначава ликвидатори при прекратяване на Дружеството;
- освобождава от отговорност членовете на Съвета на директорите.
6.5. Информация по чл. 10, параграф 1, буква ”и” от Директива 2004/25/ЕО относно
предложенията за поглъщане – правомощията на членовете на съвета и по-специално правото
да се емитират или изкупуват обратно акции.
Капиталът на „Добруджа холдинг” АД може да бъде увеличен по решение на Общото
събрание на акционерите чрез:
- издаване на нови акции
- увеличаване на номиналната стойност на вече издадени акции
- други допустими от закона начини
Намаляването на капитала на Дружеството става по решение на Общото събрание на
акционерите, като за намаляването е необходимо решение с 2/3 от гласовете на представените
акционери. В решението трябва да се съдържа целта на намаляването и начина, по който то ще
се извърши.
Дружеството има избран одитен комитет в следния състав:
- Божанка Стойчева Вуцова
- Данка Георгиева Александрова
- Светлана Георгиева Иванова
Настоящата Декларация за корпоративно управление представлява неразделна част от
годишния финансов отчет към 31.12.2023 година на „Добруджа холдинг” АД.
В тази връзка следва да се счита изпълнено изискването на чл. 100н, ал. 7 и 8 от Закона за
публично предлагане на ценни книжа и чл. 40, ал. 1 и 2 от Закон за счетоводството за
изготвяне и включване на Декларация за Корпоративно управление към Годишния доклад за
дейността на „Добруджа холдинг” АД.
дата: 28.03.2024 г.
гр. Варна
Изпълнителен директор:
Христо Михалев
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-natural-
ca, cn=HRISTO TODOROV MIHALEV,
givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:40:55 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
ДОКЛАД
за прилагане на Политиката по възнагражденията
на членовете на Съвета на директорите в Добруджа холдинг АД през 2023 г.
Изготвен на основание чл. 12 от Наредба No 48 на Комисията за финансов надзор (КФН) от
20 март 2013 г. за изискванията към възнагражденията
1. Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на политиката за
възнагражденията, включително, ако е приложимо, информация за мандата и състава на
комитета по възнагражденията, имената на външните консултанти, чиито услуги са били
използвани при определянето на политиката за възнагражденията
На 21.06.2014 г. се проведе Общо събрание на акционерите, което прие нова Политика за
възнагражденията на членовете на Съвета на директорите в Добруджа холдинг АД. В Добруджа
холдинг АД няма комитет по възнагражденията и не са ползвани външни консултанти.
Определени са следните възнаграждения:
• На 21.06.2014 г. Общото събрание на акционерите взе решение за дейността си в Съвета
на директорите, членовете без изпълнителни функции да получават месечно възнаграждение в
размер на 2 МРЗ за страната.
• Изпълнителният член на Съвета на директорите да получава месечно възнаграждение в
размер на 2 МРЗ за страната.
• На 25.06.2023 година Общото събрание на акционерите реши, че в Съвета на директорите,
членовете без изпълнителни функции няма да получават месечно възнаграждение
2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното
възнаграждение на членовете на управителните и контролните органи
Променливо възнаграждение – 0%
Постоянно възнаграждение – 100%
3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на които се
предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг вид променливо възнаграждение
и обяснение как критериите по чл. 14, ал. 2 и 3 от Наредба № 48 на КФН от 20.03.2013 г.
допринасят за дългосрочните интереси на дружеството;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не се се предоставят
опции върху акции или акции на дружеството.
4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за
постигнатите резултати;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение, поради което не се
налага прилагане на критерии за постигнатите резултати.
5. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и постигнатите резултати;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не е определена
зависимост между възнаграждението и постигнатите резултати.
6. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на бонуси и/или на
всички други непарични допълнителни възнаграждения;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не се изплащат бонуси
или непарични допълнителни възнаграждения.
7. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително доброволно
пенсионно осигуряване и информация относно платените и/или дължимите вноски от
дружеството в полза на директора за съответната финансова година, когато е приложимо;
Дружеството не извършва вноски за допълнително доброволно пенсионно осигуряване в
полза на членовете на Съвета на директорите.
8. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите възнаграждения;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение.
9. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на договорите;
В случай на предсрочно прекратяване на договора поради причини, за които
Изпълнителният директор не носи отговорност, той има право на обезщетение в размер на 3
(три) месечни възнаграждения.
Останалите членове на Съвета на директорите не получават обезщетения.
10. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и опциите
върху акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи възнаграждения, основани на
акции;
Не се прилагат схеми за стимулиране въз основа на акции. На членовете на Съвета на
директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само постоянно възнаграждение и не се
изплаща променливо възнаграждение.
11. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края на мандата на
членовете на управителните и контролните органи след изтичане на периода по т. 10;
Не се прилагат схеми за стимулиране въз основа на акции. В Добруджа Холдинг АД не се
прилага политика за запазване на определен брой акции до края на мандата на членовете.
12. Информация относно договорите на членовете на управителните и контролните органи,
включително срока на всеки договор, срока на предизвестието за прекратяване и детайли
относно обезщетенията и/или други дължими плащания в случай на предсрочно прекратяване;
От 06.03.2024 г. е избран нов Съвет на директорите.
- Срок на договорите – до изтичане на мандата на 06.03.2029 г.
- Възнаграждения:
Срок на предизвестието за прекратяване – за Добруджа Холдинг АД няма задължение за
предизвестие, а за членовете на Съвета на директорите задължението за предизвестие е 3 месеца.
- В случай на предсрочно прекратяване на договора поради причини, за които
Изпълнителният директор не носи отговорност, той има право на обезщетение в размер на 3
(три) месечни възнаграждения. Останалите членове на Съвета на директорите не получават
обезщетения.
13. Пълния размер на възнаграждението и на другите материални стимули на членовете на
управителните и контролните органи за съответната финансова година;
За 2023 г. за целия Съвет на директорите - общо 40 560 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 10 920 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 18 720 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 10 920 лв.
Годишното изменение в размера на възнаграждението на корпоративното ръководство е
обвързано само с промяната на размера на минималната работна заплата за страната.
14. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на управителен или
контролен орган в публичното дружество за определен период през съответната финансова
година:
а) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на лицето за съответната
финансова година
За 2023 г. за целия Съвет на директорите - общо 40 560 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 10 920 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 18 720 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 10 920 лв.
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД не са предоставяни други
материални и нематериални стимули, получени от дружества от същата група.
б) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата и/или
бонуси и основанията за предоставянето им;
Не се изплаща възнаграждение под формата на разпределение на печалбата и/или бонуси.
в) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън обичайните му
функции, когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с него договор;
Няма извършени допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън
обичайните му функции.
г) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му по
време на последната финансова година;
През 2023 г. не е плащано или начислявано обезщетение.
д) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън
посочените в букви "а" - "г";
Не се предоставят непарични облаги на членовете на Съвета на директорите.
е) информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално-битови разходи
и гаранции от дружеството или от негови дъщерни дружества или други дружества, които са
предмет на консолидация в годишния му финансов отчет, включително данни за оставащата
неизплатена част и лихвите;
Не са предоставяни заеми, плащания на социално-битови разходи или гаранции на
членовете на Съвета на директорите.
15. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции и/или други схеми за
стимулиране въз основа на акции:
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не се прилагат схеми за
стимулиране въз основа на акции.
16. Годишно изменение на възнагражденията, резултатите на дружеството и на средния
размер на възнагражденията на основа на пълно работно време на служителите в дружеството,
които не са директори, през предходните пет финансови години, представени заедно по начин,
който да позволява съпоставяне. Няма служители на пълно работно време.
17. Информация за упражняване на възможността да се изиска връщане на променливото
възнаграждение. Променливо възнаграждение не е предвиждано и не е изплащано на членовете
на Съвета на директорите на дружеството, съответно – не е упражнявано такова право.
18. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагането на политиката за
възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13 от Наредба № 48 на
КФН, включително разяснение на естеството на извънредните обстоятелства и посочване на
конкретните компоненти, които не са приложени.
За периода няма отклонения от процедурата за прилагането на политиката за
възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13 от Наредба № 48, тъй
като не са настъпвали извънредни обстоятелства, имащи влияние върху дългосрочната
устойчивост и жизнеспособността на дружеството, които да да наложат необходимост от не
прилагане на части или компоненти от политиката.
19. Информация относно прилагане на политиката за възнагражденията на членовете на
съвета на директорите на „Добруджа Холдинг“ АД за следващата финансова година
Към датата на изготвяне на настоящият доклад Съветът на директорите на „Добруджа
Холдинг“ АД не е констатирал необходимост от приемане на промени в приетата и утвърдена от
ОСА на дружеството Политика за възнагражденията на членовете на корпоративното
ръководство. Съветът на директорите ще обсъди на свое заседание Политиката за
възнагражденията и ако е необходимо, ще предложи на предстоящото годишно Общо събрание
на акционерите през 2024 година промени в същата.
Ръководството на дружеството счита, че залегналите в политиката критерии за определяне
на възнагражденията към настоящия момент са ефективни.
28.03.2024 г.
гр. Варна
Изпълнителен директор:
Христо Михалев
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-natural-ca,
cn=HRISTO TODOROV MIHALEV,
givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG,
l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:43:22 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл. 100, ал. 4, т. 4 от ЗППЦК
Долуподписаните,
1. Христо Тодоров Михалев – Изпълнителен директор на „Добруджа Холдинг“ АД
2. Силвия Начева Парушева – гл. счетоводител на „Добруджа Холдинг“ АД
ДЕКЛАРАРИРАМЕ, че до колкото ни е известно:
1. Комплектът годишни финансови отчети за 2023 г. са съставени съгласно приложимите
стандарти, отразяват вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото
състояние и печалбата или загубата на „Добруджа Холдинг“ АД.
2. Годишният доклад за дейността на „Добруджа Холдинг“ АД за 2023 г. съдържа
достоверен преглед на информацията по чл. 100н, ал. 7 от ЗППЦК.
28.03.2024 г. ДЕКЛАРАТОРИ:
гр. Варна
1. Христо Михалев
/Изпълнителен директор/
2. Силвия Парушева
/гл. счетоводител/
HRISTO
TODOROV
MIHALEV
Digitally signed by HRISTO TODOROV
MIHALEV
DN: sn=MIHALEV, dc=qualified-natural-ca,
cn=HRISTO TODOROV MIHALEV,
givenName=HRISTO,
email=office@dobhold.com, c=BG, l=VARNA,
serialNumber=PNOBG-7905271124,
o=DOBRUDZHA HOLDING,
2.5.4.97=NTRBG-124087299
Date: 2024.03.28 17:44:03 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
DN: email=s_par@b-trust.org,
o=PARUSHEVI OOD,
2.5.4.97=NTRBG-124611047,
sn=PARUSHEVA, givenName=SILVIYA,
serialNumber=PNOBG-6707274036,
cn=SILVIYA NACHEVA PARUSHEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:30:51 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085
1
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР
До акционерите на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
гр.Варна
Доклад относно одита на финансовия отчет
Мнение
Ние извършихме одит на финансовия отчет на ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД („Дружеството“),
съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2023 г. и отчета за печалбата
или загубата и другия всеобхватен доход, отчета за промените в собствения капитал и
отчета за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните
приложения към финансовия отчет, съдържащи и съществена информация за счетоводната
политика и друга пояснителна информация
По наше мнение, приложеният финансов отчет представя достоверно, във всички
съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и
неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината,
завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово
отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС).
База за изразяване на мнение
Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти
(МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела
от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме
независими от Дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на
професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за
независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса
на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО),
приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние
изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО
и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са
достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.
Ключови одиторски въпроси
Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална
преценка са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия
период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло
и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение
относно тези въпроси.
2
Ключов одиторски въпрос Как този ключов одиторски въпрос беше
адресиран при проведения от нас одит
Оценка на инвестиции в Дългосрочни
финансови активи – малцинствено
участие - Приложение [2.22, 2.27 и 11] към
финансовия отчет.
Дългосрочните финансови активи
представляват 80,46 % от активите на
дружеството и са съществени за него . Те
представляват едно малцинствено участие.
Дългосрочния финансов актив се оценява
п
о справедлива стойност през печалби и
загуби. Към 31.12. подлежи на оценка по
справедлива стойност.
Извършена експертна пазарна оценка на
дългосрочния финансов актив от външен
независим оценител и към 31.12.2023 г
стойността му в Отчета за финансовото
състояние възлиза на 1 336 хил.лв.
Поради съществеността на инвестицията
върху финансовия отчет на дружеството
като цяло, както и поради необходимостта
от прилагане на значителни преценки и
допускания със значителна степен на
субективност, ние сме определили този
въпрос като ключов.
В тази област нашите одиторски процедури
включиха без да се ограничават до:
Получихме актуализирано
разбиране за процеса на оценяване
на инвестиции в дългосрочни
финансови активи – малцинствено
участие;
Оценка на независимостта,
компетентността, капацитета и
обективността на външния
оценител;
Изискахме и се запознахме с
експертната пазарна оценка;
Разгледахме и оценихме
източниците на информация,
направените допускания,
използваните методи и получените
резултати;
Тестване на входящи данни, върху
които се основава оценката на
дългосрочния финансов актив;
Проверихме всички достъпни
документи по дългосрочния
финансовия актив и проследихме
счетоводните записвания;
Изискахме и получихме
потвърждение от дружеството в
което притежаваме дългосрочния
финансов актив – малцинствено
участие.
Преглед на адекватността и пълнотата на
оповестяванията във финансовия отчет на
Дружеството.
Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху
него
Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от
доклад за дейността, декларация за корпоративно управление и доклад за изпълнение на
политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от
3
Закона за счетоводството, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски доклад,
върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад.
Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не
изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е
изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.
Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да
прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е
в съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по
време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно
докладване.
В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е
налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да
докладваме този факт.
Нямаме какво да докладваме в това отношение.
Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за
финансовия отчет
Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този
финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен
контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на
финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо
дали дължащи се на измама или грешка.
При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване
способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие,
оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за
действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението
за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира
Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма
друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.
Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор
над процеса по финансово отчитане на Дружеството.
Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет
Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият
отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи
се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето
одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е
гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено
неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да
възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло
разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат
4
влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този
финансов отчет.
Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и
запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:
— идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във
финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и
изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски
доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.
Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от
измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е
резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване,
фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в
заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.
— получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да
разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните
обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния
контрол на Дружеството.
— оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на
счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от
ръководството.
— достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на
ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо
предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е
налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли
да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да
функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е
налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския
си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или
в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите
заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на
одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина
Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие.
— оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет,
включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите
за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.
Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси,
планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита,
включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по
време на извършвания от нас одит.
Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме
изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще
5
комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно
да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е
приложимо, и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените
предпазни мерки.
Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме
тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за
текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези
въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба
възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в
изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в
нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия
от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази
комуникация.
Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания
Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството
и Законът за публичното предлагане на ценни книжа
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху
него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление и
доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние изпълнихме и
процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и
разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната
организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните
експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и
проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат
във формиране на становище относно това дали другата информация включва
оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството
и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка
с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал.
1 от ЗППЦК), приложими в България.
Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството
На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:
а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е
изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет.
б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от
Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа.
6
в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен
финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за
счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
информация.
г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за
която е изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията,
определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа.
Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за
публичното предлагане на ценни книжа
На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността
на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните
характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на
предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за
дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление)
и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО
на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за
поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване.
Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с
чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа
Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение 18 към
финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със
свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали
известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим
заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов отчет
за годината, завършваща на 31 декември 2023 г., във всички съществени аспекти, в
съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от
нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в
контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с
цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица.
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа
Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия
доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали
финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига
достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху
съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на 31
7
декември 2023 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация,
на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно
представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от
Европейския съюз. Резултатите от нашите одиторски процедури върху съществените за
финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас в контекста на
формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване
на отделно мнение върху тези съществени сделки.
Докладване за съответствие на електронния формат на индивидуалния финансов
отчет, включен в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н,
ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздел „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, ние
изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във
връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите
отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в
Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в
България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури
касаят проверка на формата и дали четимата от човек част на този електронен формат
съответства на одитирания индивидуален финансов отчет и изразяване на становище по
отношение на съответствието на електронния формат на финансов отчет на ДОБРУДЖА
ХОЛДИНГ АД за годината, завършваща на 31 декември 2023 година, приложен в
електронния файл „74780000F0B8GYIHQL55-20231231-BG-SEP.xhtml“, с изискванията на
Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на
Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни
технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане
(„Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на
индивидуалния финансов отчет, включен в годишния индивидуален отчет за дейността по
чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат.
Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента
за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на индивидуалния финансов отчет в XHTML.
Нашето становище е само по отношение на електронния формат на финансов отчет,
приложен в електронния файл „74780000F0B8GYIHQL55-20231231-BG-SEP.xhtml“ и не
обхваща другата информация, включена в годишния индивидуален финансов отчет за
дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК.
На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на
финансов отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2023 година,
съдържащ се в приложения електронен файл „74780000F0B8GYIHQL55-20231231-BG-
SEP.xhtml“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на
Регламента за ЕЕЕФ.
Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с
изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит
8
Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от
Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу
информация.
— Ние сме назначени за задължителен одитор на финансовия отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2023 г. на „ДОБРУДЖА ХОДЛИНГ“ АД („Дружеството“) от
общото събрание на акционерите , проведено на 25 юни 2023, за период от една година.
Одиторският ангажимент е поет с Писмо за поемане на одиторски ангажимент от 28
декември 2023 г.
— Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 г. на
Дружеството представлява втори пълен непрекъснат ангажимент за задължителен
одит на това предприятие, извършен от нас.
— Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с
допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно
изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит.
— Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия
финансов одит забранени услуги извън одита.
— Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост
спрямо Дружеството.
— За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние
не сме предоставили други услуги на Дружеството.
Мария Людмилова Нунева
регистриран одитор
диплома № 0611
гр.Варна 9000
ул. „Оборище“ №36 , ет.7, ап.62
28 март 2024 г.
MARIYA
LYUDMILOV
A NUNEVA
Digitally signed by MARIYA
LYUDMILOVA NUNEVA
DN: email=m_nuneva@abv.bg,
sn=NUNEVA, givenName=MARIYA,
serialNumber=PNOBG-7211203231
, cn=MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:52:01 +02'00'
Adobe Acrobat version:
2022.001.20085
1
ДО
Акционерите на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от
Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Долуподписаната:
Мария Людмилова Нунева, в качеството ми на регистриран одитор (с рег. № 0611
от регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит) и
декларирам, че
бях ангажирана да извърши задължителен финансов одит на финансовия отчет на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД за 2023 година, съставен съгласно Международните стандарти
за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база,
дефинирана в т. 8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование
„Международни счетоводни стандарти”, и че
съм отговорна за одит ангажимента от името на търговско длужество “ПРЕЦИЗ ОДИТ”
ЕООД. В резултат на извършения от мен одит издадох одиторски доклад от 28.03.2024 г.
С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ както е докладвано в издадения от мен
одиторски доклад относно годишния финансов отчет на “ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
за 2023 година, издаден на 28.03.2024 година:
1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По мое мнение, приложеният
финансов отчет представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото
състояние на Дружеството към 31 декември 2023 г. и неговите финансови резултати от
дейността и паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие
с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския
съюз (ЕС).
(стр.1 от одиторския доклад);
2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД със свързани лица. Информация относно сделките със
свързани лица е надлежно оповестена в Приложение № 2.21 и 18 към индивидуалния
финансов отчет. На база на извършените от мен одиторски процедури върху сделките
със свързани лица като част от одита на финансовия отчет като цяло, не са ми станали
известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направя
заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения
индивидуален финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2023 година,
във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване
на свързани лица. Резултатите от моите одиторски процедури върху сделките със
свързани лица са разгледани от мен в контекста на формирането на моето мнение
относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху
сделките със свързани лица (стр.7 от одиторския доклад).
3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до съществените сделки.
Моите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на моя
2
доклад „Отговорности на одитора за одита на финансов отчет“, включват оценяване
дали финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който
постига достоверно представяне. На база на извършените от мен одиторски процедури
върху съществените сделки, основополагащи за финансов отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2023 година, не са ми станали известни факти,
обстоятелства или друга информация, на база на които да направя заключение, че са
налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие
с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от моите
одиторски процедури върху съществените за финансов отчет сделки и събития на
Дружеството са разгледани от мен в контекста на формирането на моето мнение
относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно
мнение върху тези съществени сделки
(стр.7-8 от одиторския доклад).
Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се
разглеждат единствено и само в контекста на издадения от мен одиторски
доклад в резултат на извършения независим финансов одит на годишния финансов
отчет на “ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД за отчетния период, завършващ на 31.12.2023
година, с дата 28.03.2024 година. Настоящата декларация е предназначена
единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в
изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за
публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като
заместваща моите заключения, съдържащи се в издадения от мен одиторски
доклад от 29.03.2023 година по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н,
т.3 от ЗППЦК.
28.03.2024 г. за регистрирания одитор
Гр.Варна Мария Людмилова Нунева
MARIYA
LYUDMILOV
A NUNEVA
Digitally signed by MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA
DN: email=m_nuneva@abv.bg, sn=NUNEVA,
givenName=MARIYA,
serialNumber=PNOBG-7211203231,
cn=MARIYA LYUDMILOVA NUNEVA, c=BG
Date: 2024.03.28 17:52:54 +02'00'
Adobe Acrobat version: 2022.001.20085