ДОБРИЧ-9300; ул. ”Любен. Каравелов” №11, ет. 2, офис 4 тел: 058/ 660-172
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ КЪМ 31.12.2022 ГОДИНА
С НЕЗАВИСИМ ОДИТОРСКИ ДОКЛАД
ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА ЗА 2022 ГОДИНА
ОПОВЕСТЯВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ЗА „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД СЪГЛАСНО НАРЕДБА 2
ПРИЛОЖЕНИЕ №3 ЗА 2022 ГОДИНА
ДОКЛАД ЗА КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ЗА 2022 ГОДИНА
ДЕКЛАРАЦИЯ ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ ЗА 2022 ГОДИНА
ДОКЛАД ЗА ПРИЛАГАНЕ ПОЛИТИКАТА ЗА ВЪЗНАГРАЖДЕНИЯТА НА ЧЛЕНОВЕТЕ НА
СЪВЕТА НА ДИРЕКТОРИТЕ ЗА 2022 ГОДИНА
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
СЪДЪРЖАНИЕ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ СТРАНИЦА
ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД 2
ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ 3
ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ 4
ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ 5
ПОЯСНЕНИЕ КЪМ ФИНАНСОВИТЕ ОТЧЕТИ 6 -32
ДОБРУД ЖА ХОЛДИНГ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
2
ОТЧЕТ ЗА ПЕЧАЛБАТА, ЗАГУБАТА И ДРУГИЯ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД
за периода януари - декември 2022 г.
Приложение
31.12.2022
31.12.2021
BGN’000
BGN’000
Приходи от наеми
3
3
Приходи от продажба на активи
116 -
Приходи от финансиране
1
Общо приходи
3
120
3
Разходи за материали и консумативи
4
(4)
(3)
Разходи за външни услуги
5
(24)
(23)
Разходи за персонала
6
(65)
(61)
Балансова стойност на продадени активи
7
(73)
-
Общо разходи
(166)
(87)
Печалба/ загуба от оперативна
дейност
(46) (84)
Финансови приходи
8
-
1
Финансови разходи
8
(1) (1)
Финансови приходи/разходи нето
(1) -
Печалба/загуба преди данъци
(47)
(84)
Нетна печалба/ загуба
(47)
(84)
Общ всеобхватен доход за периода
(47)
(84)
Нетна печалба/(загуба) на акция
(0.157) (0.283)
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 32
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 29.03.2023 г.
Съставител:
„Парушеви” ООД
Изпълнителен директор:
Радостина Рафаилова-Желева
Силвия Парушева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег.№0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEV
A
Digitally signed
by SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Date: 2023.03.29
11:49:46 +03'00'
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
11:50:20 +03'00'
MARIYA
LYUDMILO
VA NUNEVA
Digitally signed by
MARIYA
LYUDMILOVA
NUNEVA
Date: 2023.03.29
16:31:00 +02'00'
ДОБ РУД ЖА ХОЛДИНГ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
3
ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ
към 31
ДЕКЕМВРИ 2022 г.
Приложение
2022
2021
BGN’000
BGN’000
АКТИВИ
Нетекущи активи
Инвестиции в асоциирани и други
предприятия
10
168
168
Инвестиционни имоти
10
-
73
168
241
Текущи активи
Вземания от клиенти и доставчици
11
1
2
Парични средства и парични еквиваленти
12
417
391
418
393
ОБЩО АКТИВИ
586
634
СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ
Собствен капитал
Акционерен капитал
296
296
Законови и други резерви
457
457
Преоценъчен резерв
140
140
Натрупани печалби/ загуби
(310)
(263)
13
583
630
Текущи пасиви
Задължения към доставчици
15
-
1
Задължения към персонала и
осигурителни институции
16
3
2
Данъчни задължения
16
-
1
3
4
ОБЩО ПАСИВИ
3
4
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ПАСИВИ
586
634
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 32
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 29.03.2023 г.
Съставител:
Парушеви ООД
Изпълнителен директор:
Радостина Рафаилова-Желева
Силвия Парушева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег.№0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by
SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
Date: 2023.03.29
11:50:55 +03'00'
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Digitally signed
by Radostina
Ivanova Rafailova-
Zheleva
Date: 2023.03.29
11:51:25 +03'00'
MARIYA
LYUDMILOV
A NUNEVA
Digitally signed by
MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA
Date: 2023.03.29
16:31:26 +02'00'
ДОБ РУД ЖА ХОЛДИНГ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
4
ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ
за периода 01 януари - 31 декември 2022 г.
Прил.
31.12.2022
31.12.2021
BGN’000
BGN’000
ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОПЕРАТИВНА ДЕЙНОСТ
Парични потоци, получени от контрагенти
3
4
Парични потоци, платени на контрагенти
(27)
(27)
Плащания на персонала и осигуровки
(65)
(61)
Нетен паричен поток от оперативна дейност
(89)
(84)
ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ
Постъпления от продажба на имоти
116
-
Нетен паричен поток от оперативна дейност
116
-
ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ФИНАНСОВА ДЕЙНОСТ
Постъпления от лихви
6
Парични потоци от други финансови плащания
(1)
(1)
Нетен паричен поток от финансова дейност
(1)
5
НЕТНО УВЕЛИЧЕНИЕ/ НАМАЛЕНИЕ НА ПАРИЧНИТЕ
СРЕДСТВА И ПАРИЧНИТЕ ЕКВИВАЛЕНТИ
26 (79)
Парични средства и парични еквиваленти в началото на
периода
391 470
Парични средства и парични еквиваленти в края на
периода 10
417 391
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 32
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 29.03.2023 г.
Съставител:
„Парушеви” ООД
Изпълнителен директор:
Силвия Парушева
Радостина Рафаилова - Желева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег.№0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by
SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
Date: 2023.03.29
11:51:58 +03'00'
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed
by Radostina
Ivanova Rafailova-
Zheleva
Date: 2023.03.29
11:52:51 +03'00'
MARIYA
LYUDMILOV
A NUNEVA
Digitally signed by
MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA
Date: 2023.03.29
16:31:58 +02'00'
ДОБ РУД ЖА ХОЛДИНГ АД
ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
5
ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ
към
31 ДЕКЕМВРИ 2022 ГОДИНА
BGN’000
Прил.
Акционерен
капитал
Преоценъчен
резерв
Резерви
Неразпред.
печалба/
непокрита
загуба
Общо
Салдо на 31.12.2020 296 140 457 (179) 714
Общ всеобхватен доход за
периода
(84) (84)
в т.ч. нетна загуба за периода
(84)
(84)
Салдо на 31.12.2021 296 140 457 (263) 630
Общ всеобхватен доход за
периода
(47) (47)
в т.ч. нетна загуба за периода
(47)
(47)
Салдо на 31.12.2022 13 296 140 457 (310) 583
Неразделна част от отчета е пояснението към него от стр. 6 до стр. 32
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 29.03.2023 г.
Съставител:
Парушеви ООД
Изпълнителен директор:
Силвия Парушева
Радостина Рафаилова-Желева
съгласно одиторски доклад
регистриран одитор с рег.№0611
МАРИЯ НУНЕВА
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by
SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
Date: 2023.03.29
11:53:21 +03'00'
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
11:53:53 +03'00'
MARIYA
LYUDMILOV
A NUNEVA
Digitally signed by
MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA
Date: 2023.03.29
16:32:28 +02'00'
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
6
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ФИНАНСОВИЯ ОТЧЕТ
1.ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО
2.ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО
2.1 Съответствие с МСС
2.2 База за изготвяне на финансовия отчет
2.3 Сравнителни информация
2.4 Отчетна валута
2.5 Приходи
2.6 Разходи
2.7 Имоти, машини и оборудване
2.8 Нематериални активи
2.9 Инвестиционни имоти
2.10 Инвестицииn
2.11 Търговски и други вземания
2.12 Парични средства и парични еквиваленти
2.13 Търговски и други задължения
2.14 Лихвоносни заеми и привлечени финансови ресурси
2.15 Лизинг
2.16 Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово
законодателство
2.17 Акционерен капитал и резерви
2.18 Отчет за паричния поток
2.19 Отчет за промените в собствения капитал
2.20 Свързани лица
2.21 Финансови инструменти
2.22 Данъци върху печалбите
2.23 Доход на акция
2.24 Оценяване по справедлива стойност
2.25 Управление на финансовия риск
3. ПРИХОДИ
4. РАЗХОДИ ЗА МАТЕРИАЛИ
5. РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ
6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА
7. ДРУГИ РАЗХОДИ
8. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ/РАЗХОДИ
9. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ
10. ИНВЕСТИЦИИ
11. ВЗЕМАНИЯ
12. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ
13. СОБСТВЕН КАПИТАЛ
14. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ
15. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДОСТАВЧИЦИ
16. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И СОЦИАЛНОТО ОСИГУРЯВАНЕ
17. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА
18. ПОЛИТИКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК
19. ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ
20. ДРУГО ОПОВЕСТЯВАНЕ
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
7
СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА И ПОДРОБНИ ОБЯСНИТЕЛНИ БЕЛЕЖКИ КЪМ
ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ
1. ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВОТО
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД е търговско дружество, регистрирано в Република
България и със седалище и адрес на управление гр.Добрич, ул. „Любен Каравелов ” 11 ет. 2.
Съдебната регистрация на дружеството е от 25.10.1996 г., решение №1510/1996г. на
Добричкия окръжен съд
1.1. Собственост и управление
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД е публично дружество съгласно Закона за публично
предлагане на ценни книжа.
Към 31.12.2022 г. разпределението на акционерния капитал на дружеството е както
следва:
Притежател
%
Физически лица под 5%
58.80
Други юридически лица
под 5%
13.78
Институт по развитие АД
13.92
Каварна инвест АД
8.38
Турист инвест АД
5.12
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД има едностепенна система за управление със Съвет на
директорите от трима членове. Към настоящият момент след проведено общо събрание на
акционерите състава на съвета на директорите е както следва:
Радостина Иванова Рафаилова-
Желева
Председател
Генчо Иванов Генчев
Член
Емилиян Косев Енчев
Член
Дружеството се представлява и управлява от изпълнителния директор Радостина
Иванова Рафаилова -Желева
Към 31.12.2022 г. средно-списъчният състав на персонала в дружеството е 3-ма
служители (31.12.2021 г.:3).
1.2. Предмет на дейност
Предметът на дейност на дружеството включва следните видове операции и сделки:
• Придобиване, управление, оценка и продажба на участия в български и
чуждестранни дружества;
• Придобиване, управление и продажба на облигации;
• Придобиване, оценка и продажба на патенти, отстъпване на лицензии за
използване на патенти на дружества, в които дружеството участва
• Финансиране на дружества, в които дружеството участва
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
8
• Осъществяване по надлежния законов ред на производство и търговия на
всякакъв вид стоки и извършване на всякакви услуги, за които няма законова
възбрана, при спазване на специалния нормативен ред за тяхното извършване и
други дейности разрешени от закона.
2. ОСНОВНИ ПОЛОЖЕНИЯ ОТ СЧЕТОВОДНАТА ПОЛИТИКА НА ДРУЖЕСТВОТО
2.1. Съответствие с МСС
Годишният финансов отчет на Добруджа Холдинг АД е изготвен в съответствие с
Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), които се състоят от Стандарти за
финансови отчети и тълкувания на Комитета за разяснения на МСФО (КРМСФО), одобрени от
Съвета по Международни счетоводни стандарти (СМСС) и Международните счетоводни
стандарти и тълкувания на постоянния комитет за разяснения (ПКР), одобрени от Комитета по
Международни счетоводни стандарти (КМСС), в сила от 1 януари 2022 година и които са
приети от Комисията на Европейския съюз. МСФО, приети от ЕС е общо приетото
наименование на рамката с общо предназначение- счетоводна база , еквивалентна на рамката ,
въведена с дефиницията съгласно & 1.т.8 от Допълнителните разпоредби на Закона за
счетоводството под наименованието „ Международни счетоводни стандарти „ (МСС)
За текущата финансова година дружеството е приело всички нови и/ или ревизирани
стандарти и тълкувания, издадени от Съвета по Международни счетоводни стандарти и респ. от
Комитета за разяснения на МСФО, които са били уместни за неговата дейност.
От възприемането на тези стандарти и/ или тълкувания, практически приложими за
годишните отчетни периоди, започващи най-рано на 1 януари 2022 година за предприятията в
Република България, не са настъпили промени в счетоводната политика на дружеството,
респективно в класификацията на активите, пасивите, операциите и резултатите на
дружеството, освен някои нови и разширяването на вече установени оповестявания.
Нови стандарти, изменения и разяснения към МСФО, които са влезли в сила от 1 януари
2022 г.
МСФО 3 Бизнес комбинации ( в сила за периоди от 01.01.2022, приети от ЕК)
Тези промени актуализират МСФО 3 като заменят препратка към стара версия на
Концептуалната рамка за финансово отчитане с последната и актуална версия от 2018 година.
Те добавят и изключение от принципа на признавана за пасиви и условни задължения , които
попадат в обхвата на МСС 37 Провизии, условни пасиви и условни активи и КРМСФО 218
Задължения за данъци и такси , както и се прави изрично уточнение, че условните активи не се
признават към датата на придобиването. Промените се прилагат перспективно.
МСС 16 Имоти, машини и съоръжения ( в сила за годишни периоди от 01.01.2022 год. ,
приети от ЕК)
Тези промени забраняват на предприятията да приспадат от разходите си за „тестване дали
активът функционира правилно”, които са част от преките разходи, отнасящи се до
довеждането на актива до местоположението и състоянието, необходимо за неговата
експлоатация по начина, предвиден от ръководството. Нетни приходи от продажби на
произведените артикули по време на самото довеждане на актива до това местоположение и
състояние предприятието признава и съответните разходи, свързани с тях , в печалбата и
загубата за периода съгласно правилата на другите приложими стандарти. Промените
уточняват, че тестването дали активът функционира правилно, всъщност представлява оценка
дали техническия и физическия статус и демонстрирани възможност и за работа на актива са
такива, че той да е в състояние да се използва по предназначение при производство, доставка на
стоки или услуги, отдаване под наем или за административни цели. Допълнително,
предприятията трябва да оповестяват отделно сумите на приходите и разходите свързани с
произведените артикули , които не са резултат от обичайните дейности на
предприятието.Промените се прилагат ретроспективно, но само за имоти, машини и
съоръжения, които са доведени до местоположението и състоянието, необходими за тяхната
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
9
експлоатация на или след началото на най- ранния период, представен във финансовия отчет,
когато предприятието за първи път прилага изменението.
МСС 37 Провизии , условни пасиви и условни активи( в сила за годишни периоди от
01.01.2022 , приети от ЕК )
Промените изясняват, че разходите за изпълнението на задълженията по обременяващ договор
са разходите, които са пряко свързани с него , включващи: а) пряк разход на труд и пряк разход
на материали; б) допълнителни разходи , които са пряко свързани с изпълнението на договора
по пътя на разпределението- например разпределение на разходи за амортизация на имоти,
машини и съоръжения, използвани за изпълнение на този договор. Не се включват
административни и други общи разходи, освен ако те не се изрично фактурирани към
контрагента по договор . Промените нанася и дребна корекция в уточненията за признаването
на разходите за обезценка на активи, преди да се създаде отделна провизия за обременяващ
договор, като подчертават, че това са активи , използвани в изпълнение на договора, а не
активи предназначени за договора, каквото е изискването до влизане в сила на промяната.
Промените се прилагат за изменения по договори, за които предприятието все още не е
изпълнило всички свои задължения към началото на годишния период, през който за първи път
ги прилага.
Годишни подобрения 2018 – 2020: (в сила за годишни периоди, започващи на или
след 01 януари 2022 в МСФО 1 Прилагане за първи път на Международните стандарти за
финансово отчитане, МСФО 9 Финансови инструменти, Илюстративен пример 13 към МСФО
16 Лизинг и МСС41 Земеделие (в сила за годишни периоди от 01.01.2022 , приети от ЕК ). Тези
подобрения внасят частични промени в следните стандарти:
МСФО 1 Прилагане за първи път на МСФО
Представено е облекчение по отношение на дъщерно предприятие, прилагащо за първи път
МСФО на по- късна дата от предприятието майка. То оценява в своите индивидуални
финансови отчето активите и пасивите по балансовите стойности, които биха били включени в
консолидираните финансови отчети на предприятието – майка, по които предприятието- майка
е придобило дъщерното предприятие. То може в своите финансови отчети да оцени
кумулативната разлика от превалутиране за всички дейност в чужбина по балансовата
стойност, която би била включена в консолидирания финансов отчет на компанията- майка , на
базата на датата на преминаването към МСФО на предприятието- майка , ако не са извършени
никакви корекции за целите на процедурите на консолидация и заради ефектите на бизнес
комбинацията. Това изменение ще се прилага и за асоциирани и съвместни предприятия , които
са предприели същото освобождаване по МСФО 1. Измененията се прилагат за годишни
отчетни периоди , започващи на или след 1 януари 2022 година . По – ранното прилагане е
разрешено.
МСФО 9 Финансови инструменти
Направено е уточнение във връзка с таксите, които се включват в „10 процентния тест” за
определяне дали при изменение на даден финансов пасив условията на новия или изменения
финансов пасив се различават значително от тези на първоначално признатия. Според
промените при определянето на тези такси , предприятието включва само тези, платени или
получени между заемополучател и заемодател, включително такси, платени или получени от
заемополучателя и заемодателя от името на другия . Предприятието прилага промените към
финансовите пасиви, които се изменят в началото или след началото на годишния отчетен
период , в който предприятието първоначално ги прилага.
МСФО 16 Лизинг – в илюстративен пример 13 е премахнато илюстративното отчитане на
възстановени от лизингодателя разходи за подобрение на лизингов имот с цел елиминиране на
всякакво объркване относно третиране на стимулите по лизинг. Тъй като изменението се отнася
за илюстративен пример, който придружава стандарта, а не е част от него , не е посочена дата
на влизане в сила.
МСС 41 Земеделие
Премахнато е изискването предприятията да изключват паричните потоци за плащане на
данъци при определянето на справедливата стойност на биологичните активи и земеделската
продукция.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
10
Нови и променени стандарти, които са в сила за следващи периоди :
МСФО 17 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди, започващи на или
след 01 януари 2023)
Този стандарт е изцяло нов, приложим към всички застрахователни и презастрахователни
договори, включително за някои гаранции и финансови инструменти, като обхваща принципи
за тяхното признаване, оценяване, представяне и оповестяване. Той не е приложим за
дейността на дружеството, поради което ръководството не е оценявало неговото приложение.
МСС 1 Представяне на финансови отчети (в сила за годишни периоди, започващи на или
след 01 януари 2023) и МСФО Практическо изявление 2 (Изменения)”Оповестяване на
счетоводни политики”
Ще влезе в сила за отчетни периоди започващи на или след 1 януари 2023 година. Измененията
в МСС 1 изискват предприятията да оповестяват тяхната съществена информация относно
счетоводните политики вместо техните значими счетоводни политики .
Промените в МСФО Практическо изявление 2 предоставят насоки относно това как да се
прилага концепцията за същественост при оповестяванията на счетоводните политики.
Промени в МСС 1 Представяне на финансовите отчети :Оповестяване на счетовдни политики
(в сила за годишни периоди от 01.01.2023 г., приети от ЕК) са насочени към критерии за
класифициране на задълженията като текущи и нетекущи. Според тях предприятието
класифицира задълженията си като текущи или нетекущи в зависимост от правата, които
съществуват в край на отчетния период и не се влияе от вероятността дали то ще упражни
правото си да отложи уреждането на задълженията. Промените уточняват , че под „ уреждане”
на задължения се има предвид прехвърлянето на трета страна на парични средства,
инструменти на собствения капитал, други активи или услуги. Класификацията не се отнася за
деривативите в конвертируеми пасиви, които сами по себе си са инструменти на собствения
капитал. Промените се прилагат ретроспективно.
МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки (в сила
за годишни периоди от 01.01.2023 г., приети от ЕК)
С промените се предоставят насоки как предприятията следва да разграничават промените в
счетоводните политики от промените в счетоводни оценки. Това разграничаване е важно, тъй
като промените в счетоводни оценки се прилагат проспективно само към бъдещи транзакции и
други бъдещи събития, а промените в счетоводни политики се прилагат основно и
ретроспективно към минали транзакции и други минали събития.
МСС 12(Изменения) Отсрочени данъци, свързани с активи и пасиви, възникващи при единична
транзакция е публикуван от СМСС през май 2021 г. Очаква се приемане от ЕК и ще влезе в
сила за отчетни периоди на или след 1 януари 2023 г.
При определени обстоятелства, предприятията са освободени от признаването на отсрочени
данъци, когато признават активи или пасиви за първи път. Преди измененията съществуваше
определена несигурност относно това дали освобождаването се прилага към транзакции като
лизинг и задължения за извеждане от употреба – транзакции при които предприятията
признават както актив , така и пасив.
Измененията поясняват, че това освобождаване не се прилага и от предприятията се изисква да
признават отсрочени данъци при такива транзакции.
2.2. База за изготвяне на финансовия отчет
Дружеството води текущата си счетоводна отчетност и изготвя финансовия си отчет в
съответствие с действащото през 2022 година българско търговско и данъчно законодателство.
Финансовият отчет е изготвен при спазване принципите на историческата цена, който се
ограничава в случаите на извършена преоценка на определени имоти, финансови активи,
държани за продажба и финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в
печалбата или загубата..
Финансовия отчет обхваща отчет за всеобхватния доход, отчет за финансовото
състояние, отчет за паричните потоци, отчет за промените в собствения капитал и пояснителни
бележки.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
11
Потребители на финансовия отчет са : инвеститори, персонал, доставчици и други
кредитори, заемодатели, клиенти, правителството, обществеността.
Счетоводната политика е в съответствие с основните изисквания при изготвянето на
финансовия отчет:
Текущо начисляване
Действащо предприятие
Предпазливост
Съпоставимост на приходи и разходи
Предимство на съдържанието пред формата
Запазване на счетоводната политика и приемственост в отчетните периоди
Финансовия отчет е изготвен на база на прието правило за оценка по:
- историческа цена
- текуща стойност
- реализуема стойност (стойност на уреждането )
- сегашна стойност
Представянето на финансовия отчет съгласно МСФО изисква ръководството да направи
най- добри приблизителни оценки, начисления и разумни предположения, които оказват ефект
върху отчетните стойности на активите и пасивите на приходите и разходите и на оповестяване
на условните вземания и задължения към датата на отчета. Тези оценки, начисления и
предположения са основани на информацията, която е налична към датата на финансовия
отчет, поради което бъдещите фактически резултати биха могли да бъдат различни от тях.
Счетоводната отчетност се осъществява чрез хронологично регистриране на
счетоводните операции въз основа на първичните счетоводни документи, систематично
обобщаване на информацията, водене на синтетични и аналитични счетоводни регистри,
приключването им в края на годината и съставяне на оборотна ведомост и главна книга.
Обработката на счетоводната информация е извършена на база утвърден индивидуален
сметкоплан.
2.3. Сравнителна информация
Сравнителната информация във финансовия отчет, съгласно счетоводната политика се
представя за един отчетен период. Предходния период е годината завършваща на 31.12.2021 г.
и е съпоставим.
Когато е необходимо, сравнителните данни се преизчисляват, за да се постигне
съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.
Отчитането на информацията по сходни сделки и събития се извършва по един и същ
начин през текущия период. Стремим се да запазваме прилаганите през предходния период
счетоводни политики.
2.4. Отчетна валута
Функционалната и отчетна валута на дружеството е българския лев. Паричните
средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат в левова
равностойност на база валутния курс към датата на операцията и се преоценяват на месечна
база като се използва официалния курс на БНБ за последния работен ден от месеца. Курсовите
разлики от преоценките се третират като текущи финансови приходи и разходи и се включват в
отчета за доходите.
2.5. Приходи
Приходите се оценяват на основата на плащането, което е договорено с клиентите по
съответния договор. Към тази оценка не се включват сумите, които се събират в полза на трети
лица. Приходите в чуждестранна валута се оценяват по централния курс на БНБ към датата на
начисляването им. Приходите от дейността и разходите за дейността се начисляват,
независимо от момента на паричните постъпления и плащания. Начисляването на приходите
и разходите се извършва при спазване на изискването за причинна и следствена връзка
между тях, когато за това са налице условия в съответния договор.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
12
Приходи от продажба на готова продукция, стоки и услуги
Приходите от продажбата на готова продукция и стоки се начисляват в отчета за
всеобхватния доход, когато контролът се прехвърли на клиента. Контролът се изразява в
способността да се ръководи използването на актива и да се получават всички останали
изгоди от него. Получаването на контрол над актива предотвратява възможността други
търговски дружества да извличат изгода от използването му. За изпълняваните от
дружеството договори прехвърлянето на контрола обикновено настъпва с предаване на
продукцията и стоките, или при настъпване на договореното събитие, при което
значителните рискове и изгоди от собствеността са прехвърлени на купувача. Приходите от
извършени услуги се начисляват в отчета за всеобхватния доход пропорционално на етапа на
завършеност към края на отчетния период. Етапът на завършеност се определя чрез
проверка на извършената работа.
Контролът се прехвърля на клиента при удовлетворяване на задълженията за
изпълнение по договора чрез прехвърляне на обещаните стоки и/или предоставяне на
обещаните услуги.
Договор с клиент е налице само когато при влизането му в сила той: има търговска
същност и мотив; страните са го одобрили (устно, писмено или на база „установена и
общопризната стопанска практика“) и се ангажирали да го изпълнят; правата на всяка страна
могат да бъдат идентифицирани; условията за плащане могат да бъдат идентифицирани, и
съществува вероятност възнаграждението, на което Дружеството има право при изпълнение
задълженията си за изпълнение, да бъде получено.
При оценка на събираемостта се вземат предвид всички релевантни факти и
обстоятелства по сделката, вкл. минал опит, обичайни бизнес практики, публикувани правила и
направени изявления от страна на Дружеството, обезпечения и възможности за
удовлетворяване.
Договор, за който някой от горепосочените критерии все още не е изпълнен, подлежи на
нова оценка всеки отчетен период. Получените възнаграждения по такъв договор се признават
като задължение (пасив по договор) във отчета за финансовото състояние, докато всички
критерии за признаване на договор с клиент не бъдат изпълнени, и/или Дружеството изпълни
задълженията си за изпълнение и е получила цялото или почти цялото възнаграждение (което
не подлежи на възстановяване) и/или когато договорът е прекратен и полученото
възнаграждение не подлежи на възстановяване.
При първоначалната оценка на договорите си с клиенти Дружеството прави
допълнителен анализ и преценка дали два или повече договора трябва да бъдат разглеждани в
тяхната комбинация и да бъдат отчетени като един, и респ. дали обещаните стоки и/или услуги
във всеки отделен и/или комбиниран договор трябва да бъдат отчетени като едно и/или повече
задължения за изпълнение. Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са
разграничими (сами по себе си и в контекста на договора), се отчита като едно задължение за
изпълнение. Всяко обещание за прехвърляне на стоки и/или услуги, които са разграничими
(сами по себе си и в контекста на договора) се отчита като отделно задължение за изпълнение.
Всяко обещание за прехвърляне на поредица (серия) от разграничими стоки и/или услуги,
които по същество са еднакви и имат същия модел на прехвърляне на клиента, се отчита като
едно задължение за изпълнение.
Дружеството признава приход за всяко отделно задължение за изпълнение на ниво
индивидуален договор с клиент като се анализират вида, срока и условията за всеки конкретен
договор. При договори със сходни характеристики приходите се признават на портфейлна база
само ако групирането им в портфейл не би имало съществено различно въздействие върху
финансовите отчети.
Приходите се измерват въз основа на определената за всеки договор и/или портфейл
цена на сделката.
Цената на сделката е размерът на възнаграждението, на което Дружеството очаква да
има право, с изключение на сумите, събрани от името на трети страни. При определянето на
цената на сделката, Дружеството взема предвид условията на договора и обичайните си
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
13
търговски практики, вкл. влиянието на променливи възнаграждения, наличието на съществен
финансов компонент, непарични възнаграждения и възнаграждения, дължими на клиента (ако
има такива). При договори с повече от едно задължения за изпълнение цената на сделката се
разпределя към всяко задължение за изпълнение на база индивидуалните продажни цени на
всяка стока и/или услуга, определени по един от допустимите в МСФО 15 методи, като
приоритет се дава на метода на „наблюдаемите продажни цени”.
Промяната в обхвата или цената (или и в двете) на договора се отчита като отделен
договор и/или като част от съществуващия договор в зависимост от това дали промяната е
свързана с добавяне на стоки и/или услуги, които са разграничими, и от определената за тях
цена. В зависимост от това: а) модификацията се отчита като отделен договор, ако обхвата на
договора се разширява поради добавянето на стоки и/или услуги, които са разграничими, и
промяната в договорната цена отразява индивидуалните продажни цени на добавените стоки
и/или услуги; б) модификацията се отчита като прекратяване на съществуващия договор и
сключване на нов договор (прилагане в бъдещето), ако оставащите стоки и/или услуги са
разграничими от прехвърлените преди модификацията, но промяната в договорната цена не
отразява индивидуалните продажни цени на добавените стоки и/или услуги; в) модификацията
се отчита като част от съществуващия договор (кумулативно коригиране), ако оставащите
стоки и/или услуги не са разграничими от прехвърлените преди модификацията и следователно
са част от едно задължение за изпълнение, което е уредено частично.
Дружеството отчита текущо приходите от наем на земеделска земя. Наемната цена е
фиксирана в договора .
Услугата по предоставяне под наем на имоти включва дейности с постоянен и/или повтарящ се
характер, които са разграничими и са част от една интегрирана услуга. Те представляват серия
от разграничими услуги и следователно са едно задължение за изпълнение, тъй като:
1. интегрираната услуга включва множество разграничими времеви периоди (в
конкретния случай стопанска година );
2. услугите са еднакви по същество, тъй като клиентът получава постоянна полза от тях
всеки отделен времеви период (всеки стопанска година);
3. контролът се прехвърля в течение на времето, тъй като клиентът получава и
консумира услугата едновременно с нейното предоставяне.
Приходите се признават в течение на времето, като напредъкът по договора се измерва
на база изминало време (на линейна база - тримесечие). Този метод е определен като най-
подходящ за измерване на напредъка, тъй като услугите се предоставят в течение на
стопанската година и посочения метод е един от възможните за описване схемата на
прехвърляне на контрола и удовлетворяване на задълженията, респ. нивото на незавършеност.
Търговски вземания и активи по договори
Активът по договор е правото на Дружеството да получи възнаграждение в замяна на
стоките или услугите, които е прехвърлило на клиента, но което не е безусловно (начисление за
вземане). Ако чрез прехвърляне на стоките и/или предоставянето на услугите Дружеството
изпълни задължението си преди клиента да заплати съответното възнаграждение и/или преди
плащането да стане дължимо, актив по договор се признава за заработеното възнаграждение
(което е под условие).
Признатите активи по договор се класифицират като търговско вземане, когато правото
на възнаграждение стане безусловно. Правото на възнаграждение се счита за безусловно, ако
единственото условие за това, плащането на възнаграждението да стане дължимо, е изтичането
на определен период от време.
Пасиви по договори
Като пасив по договор се представят получените от клиента плащания и/или безусловно
право да получи плащане, преди да е изпълнило задълженията си за изпълнение по договора.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
14
Пасивите по договор се признават като приход, когато (или като) удовлетвори задълженията за
изпълнение. Дружеството няма такива.
Активите и пасивите по договор се представят като други вземания и задължения.
Активите и пасивите, произтичащи от един договор се представят нетно.
След първоначалното признаване, търговските вземания и активите по договора се
подлагат на преглед за обезценка.
Приходи от правителствени дарения
Приходите от правителствени дарения свързани с амортизируеми активи се начисляват
в отчета за всеобхватния доход пропорционално на начислените за съответния период
амортизации на активи, придобити в резултат на дарението, след като всички условия по
договора са изпълнени. Правителствените дарения свързани с прихода се признават в отчета за
всеобхватния доход, в същите периоди, в които са признати разходите, които
компенсират.
Финансови приходи/(разходи)
Приходите и разходите за лихви се начисляват текущо, на база на договорения лихвен
процент, сумата и срока на вземането или задължението, за което се отнасят. Те се
начисляват в отчета за всеобхватния доход в периода на възникването им. Разходите за
лихви, произтичащи от банкови заеми, се изчисляват и начисляват в отчета за всеобхватния
доход по метода на ефективния лихвен процент. Финансовите приходи и разходи се
представят в отчета за всеобхватния доход компенсирано.
2.6. Разходи
Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база
принципите на начисляване и съпоставимост, и до степента, до която това не би довело за
признаване на отчетни обекти за активи пасиви, които не отговарят на определенията за такива
съгласно МСФО и рамката към тях.
Дружеството отчита текущо разходите за дейността първо по икономически елементи и
след това по функционално предназначение. Признаването на разходите за текущия период се
извършва при начисляване на съответстващите им приходи. Към разходите за дейността се
отнасят и финансовите разходи, които дружеството отчита и са свързани с дейността.
Разходите се отчитат на принципа на текущото начисляване. Оценяват се по справедливата
стойност на платеното или предстоящо за плащане, съответно цената на сделката, както и
когато това е разрешено.
Разход се признава незабавно в Отчета за всеобхватния доход, когато той не
създава бъдеща икономическа изгода или когато и до степента, до която бъдещата
икономическа изгода не отговаря на изискванията или престане да отговаря на изискванията
за признаване на актив в баланса.
2.7. Имоти, машини и съоръжения
Имотите машините и оборудването / дълготрайните материални активи/ са представени
по преоценена стойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка
Първоначално придобиване
При първоначално придобиване имотите, машините и оборудването се оценяват по цена
на пирдобиване, която включва покупната цена, митническите такси и всички други преки
разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние.
Дружеството е определило стойностен праг от 700 лева, под който придобитите активи
независимо, че притежават характеристиката на дълготраен актив, се изписват като текущ
разход в момента на придобиването им.
Последащо оценяване
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
15
Избраният от дружеството подход за последваща балансова оценка на имотите,
машините и оборудването е модела на преоценената стойност по МСС 16- преоценена
стойност, намалена с последващо начислените амортизации и натрупаните загуби от обезценка.
Преоценка на имотите, машините и оборудването да се извършва от лицензиран
оценител обичайно на период от 5 години. Когато тяхната справедлива стойност се променя
съществено на по –кратки периоди от време, преоценката може да се извършва по-често. Към
датата на изготвяне на отчета няма правена преоценка на имоти, машини и оборудване.
Последващи разходи
Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са
направени. Извършени последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване се
капитализират към балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му
полезен живот към датата на капитализацията.
Методи на амортизация
Дружеството използва линеен метод на амортизация на имотите, машините и
оборудването. Амортизирането на активите започва, когато те са на разположение за употреба.
Полезния живот по групи активи е съобразен с физическото износване, спецификата на
оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване.
Срокът на годност на машините и оборудването е определен на 5 години, на
компютърното оборудване 2 години, транспортните средства – 4 години, а на стопанския
инвентар – 7 години. Срокът на годност за счетоводни цели е еднакъв с този за данъчни цели.
Определените срокове на полезен живот на дълготрайните активи се преглеждат в края на
всеки отчетен период и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите
очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно.
Обезценка на активи
Балансовите стойности на имотите, машините и оборудването подлежат на преглед за
обезценка, когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които показват, че
балансовата стойност би могла да се отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са
налице такива индикатори, че приблизително определената възстановима стойност е по – ниска
от тяхната балансова стойност, то последната се изписва до възстановимата стойност на
активите. Възстановимата стойност на имотите, машините и оборудването е по- високата от
двете: справедливата стойност без разходите за продажба или стойност в употреба. Загубите от
обезценка над формирания за съответния актив преоценъчен резерв се включват като разход в
отчета за всеобхватния доход. Тези за сметка на преоценъчния резерв се представят към
статиите на другите компоненти в отчета за всеобхватния доход.
Печалби и загуби
Дълготрайните материални активи се отписват от отчета за финансовото състояние
когато се извадят трайно от употреба и не се очаква от тях бъдещи стопански изгоди или се
продадат. Печалбите или загубите от продажбите на отделните активи се определят чрез
сравняването на приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на
продажбата. Те се посочват нетно към други доходи, а преоценъчния резерв се прехвърля към
неразпределената печалба.
2.8. Нематериални активи
Нематериалните активи сe представят в годишния финансов отчет по цена на
придобиване, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка.
В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на нематериалните активи при
определен полезен живот 7 години.
Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка,
когато са налице събития или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата
стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава обезценката се включва
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
16
като разход в отчета за доходите. Дружеството няма нематериални активи към датата на
изготвяне на отчета.
2.9. Инвестиционни имоти
Инвестиционния имот в дружеството представлява земеделска земя. Същият е закупен
при условията на продължаващ аренден договор.
Първоначално оценяване
Първоначалното оценяване на инвестиционен имот се извършва по неговата цена на
придобиване.
Цената на придобиване на закупен инвестиционен имот включва неговата покупна цена
и всички разходи, които пряко могат да бъдат приписани към този актив. Цената на
придобиване на инвестиционен имот, построен по стопански начин, е неговата цена на
придобиване на датата, когато строителството или разработването е завършено. Цената на
придобиване на инвестиционния имот не се увеличава с разходите за пускане в експлоатация.
При прехвърлянето на друг вид имот в инвестиционен имот той се завежда със
стойност, равна на балансовата стойност на имота, по която се е отчитал до момента
.
Последващо оценяване
Дружеството е избрало модела на цена на придобиване за последваща оценка като своя
счетоводна политика, тъй като счита, че не са налице обективни възможности за достоверно
непрекъснато измерване на справедливата стойност на притежавания от него инвестиционен
имот .
Последващи разходи
Последващите разходи, свързани с инвестиционните имоти, които могат надеждно да
бъдат измерени и съотнесени към тях, се отразяват като увеличение на балансовата им
стойност, когато водят до увеличаване на очакваните икономически изгоди спрямо
първоначално предвидените (увеличаване на полезния срок на годност, увеличаване
използваемостта на имота, подобряване качеството, разширяване на възможностите за ползване
на инвестиционния имот, съкращаване на разходите, свързани с инвестиционния имот). Всички
други последващи разходи се признават като текущи разходи за периода, през който са
понесени.
Обезценка на активи
Инвестиционните имоти подлежат на преглед за обезценка, когато са налице събития
или промени в обстоятелствата, които показват, че балансовата стойност би могла да се
отличава трайно от възстановимата им стойност. Ако са налице такива индикатори, че
приблизително определената възстановима стойност е по-ниска от тяхната балансова стойност,
то последната се изписва до възстановимата стойност на активите.
Загубите от обезценка се отчитат в отчета за всеобхватния доход (в печалбата или
загубата за годината), освен ако за дадения актив не е формиран преоценъчен резерв. Тогава
обезценката е за сметка на този резерв и се представя в отчета за всеобхватния доход (към
статиите на другите компоненти на всеобхватния доход), освен ако те не надхвърлят резерва, и
надвишаването се включва като разход в отчета за всеобхватния доход(в печалбата или
загубата за годината).
Печалби и загуби от сделки с инвестиционни имоти
Инвестиционните имоти се отписват от отчета за финансовото състояние когато се
извадят трайно от употреба и не се очаква от тях бъдещи стопански изгоди или се продадат.
Печалбите или загубите от продажбите на отделните активи се определят чрез сравняването на
приходите от продажбата и балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се
посочват нетно към други доходи, а преоценъчния резерв се прехвърля към неразпределената
печалба.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
17
Дружеството представя като инвестиционни имоти притежавания от него
недвижим имот- земеделска земя.
2.10. Инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества
Дружеството отчита инвестиции в дъщерни и асоциирани предприятия
, съгласно МСС
27 и МСС 28. Дългосрочните инвестиции, представляващи акции в дъщерни и асоциирани
дружества са представени в отчета по цена на придобиване / себестойност /, която представлява
справедливата стойност на възнаграждението, което е било платено, вкл. преките разходи по
придобиването на инвестицията, намалена с натрупаната обезценка.
Повечето от тези инвестиции не се търгуват на фондови борси. Това обстоятелство не
дава възможност да се осигурят котировки на пазарни цени на активен пазар, които да
изразяват достатъчно достоверно и директно справедливата стойност на тези акции.
Притежаваните от дружеството инвестиции подлежат на преглед за обезценка. При
установяване на условия за обезценка, същата се признава в отчета за всеобхватния доход /
печалба или загуба за годината/.
2.11. Търговски и други вземания
Търговските вземания представляват безусловно право на Дружеството да получи
възнаграждение по договори с клиенти и други контрагенти (т.е. то е обвързано само с
изтичане на време преди изплащането на възнаграждението).
Първоначално оценяване - Търговските вземания се представят и отчитат
първоначално по справедлива стойност на база цената на сделката, която стойност е обичайно
равна на фактурната им стойност, освен ако те съдържат съществен финансиращ компонент,
който не се начислява допълнително. В този случай те се признават по сегашната им стойност,
определена при дисконтова норма в размер на лихвен процент, преценен за присъщ на
длъжника .
Последващо оценяване - Дружеството държи търговските вземания единствено с цел
събиране на договорни парични потоци и ги оценява последващо по амортизирана стойност,
намалена с размера на натрупаната обезценка за очаквани кредитни загуби.
Обезценка - Дружеството прилага модела на очакваните кредитни загуби за целия срок
на всички търговски вземания, използвайки опростения подход, определен от МСФО 9, и на
база матричен модел за процента на загубата . Обезценката на вземанията се начислява чрез
съответна кореспондентна корективна сметка за всеки вид вземане към статията “Други
разходи за дейността“ на лицевата страна на отчета за всеобхватния доход (в печалбата или
загубата за годината).
Несъбираемите вземания се отписват като несъбираеми, когато ръководството прецени,
че не могат да бъдат направени повече разумни усилия за събирането им и се установят
правните основания за това.
2.12. Парични средства и парични еквиваленти
Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, и банковите сметки.
Последващо оценяване - Паричните средства и еквиваленти в банки се представят
последващо по амортизирана стойност, намалена с натрупаната обезценка за очаквани
кредитни загуби.
За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци: парични постъпления от
клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно; лихвите по получени
инвестиционни кредити се включват като плащания за финансова дейност, а лихвите, свързани
с кредити, обслужващи текущата дейност се включват в оперативна дейност;
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
18
2.13. Търговски и други задължения
Търговските и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните
фактури / цена на придобиване/, която се приема за справедлива стойност на сделката и ще
бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги. В случаите на разсрочени
плащания над обичайния кредитен срок, при който не е предвидено допълнително плащане на
лихви или лихвата значително се различава от обичайния пазарен лихвен процент,
задълженията се оценяват първоначално по тяхната справедлива стойност, а последващо – по
амортизируема стойност.
2.14. Лихвоносни заеми и други привлечени финансови ресурси
Всички заеми и други привлечени финансови ресурси са представени по себестойност /
номинална сума /, която се приема за справедлива стойност на полученото по сделката, нетно от
преките разходи, свързани с тези заеми и привлечени ресурси.След първоначалното признаване
лихвоносните заеми и други привлечени ресурси са последващо оценени по амортизируема
стойност, определена чрез прилагане на метода на ефективната лихва. Печалбите и загубите се
признават в отчета за доходите като финансови приходи или разходи през периода на
амортизация или когато задълженията се отпишат или редуцират.
Частта от заемите, дължима в рамките на 12 месеца от датата на баланса се
класифицира като текущи задължения, а частта от тях, за която дружеството има безусловно
право да уреди задължението си в срок над 12 месеца от края на отчетния период, като нетекущи
задължения.
2.15. Лизинг
Дружеството има сключен едногодишен договор за наем на офис, на ниска
стойност. Във връзка с влизането в сила на МСФО 16 Лизинг ръководството на дружеството е
приело възможното облекчаващо изключение съгласно параграф 5 от МСФО 16 Лизинг и е
приело да не прилага изискванията на параграфи от 22 до 49 по отношение на договора за наем.
Ръководството счита , че по своя характер и начин на сключване същия е краткосрочен.
Лизинговите плащания по този договор са отчетени като текущ разход на линеен принцип за
периода на договора.
2.16. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудовото
законодателство
Трудовите и осигурителни отношения с работниците и служителите в дружеството се
основават на разпоредбите на Кодекса на труда и на разпоредбите на действащото
осигурително законодателство. Основно задължение на работодателя е да извършва
задължително осигуряване на наетите лица за пенсионно, здравно осигуряване. Размерите на
осигурителните вноски се утвърждават със Закона за бюджета за съответната година. Към
датата на всеки годишен финансов отчет дружеството прави оценка на сумата на очакваните
разходи по натрупващи се компенсируеми отпуски, която се очаква да бъде изплатена като
резултат от неизползваното право на натрупан отпуск.
Краткосрочните доходи на персонала под формата на възнаграждения, бонуси и
социални доплащания и придобивки се признават като разход в отчета за всеобхватния доход в
периода, в който е положен труда за тях или са изпълнени изискванията за тяхното получавае и
като текущо задължение в размер на недисконтираната им сума.
Съгласно Кодекса на труда работодателят е задължен да изплаща на персонала при
настъпване на пенсионна възраст обезщетение, което в зависимост от трудовия стаж в
предприятието може да варира между 2 и 6 брутни заплати към датата на прекратяването на
трудовото правоотношение. По своите характеристики тези схеми представляват планове с
дефинирани доходи.
Разходите за минал стаж се признават веднага в отчета за всеобхватния доход.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
19
2.17. Акционерен капитал и резерви
Дружеството е акционерно и е задължено да регистрира в Търговския регистър
определен размер на акционерен капитал. Дружеството отчита основния си капитал по
номинална стойност на регистрираните в съда акции.
Съгласно изискванията на Търговския закон и устава, дружеството е длъжно да
формира и резерв Фонд Резервен, като източници на фонда могат да бъдат: най- малко една
десета от печалбата, като средствата се заделят в общ размер до една десета от акционерния
капитал или по- голяма част, определена по решение на Общото събрание на акционерите;
средствата получени над номиналната стойност на акциите при издаването им / премиен
резерв/ ; други източници, предвидени по решение на Общото събрание.
Средствата от фонда могат да се използват само за покриване на годишната загуба и на
загуби от предходни години. Когато средствата във фонда достигнат определения в устава
минимален размер, средствата над тази сума могат да бъдат използвани за увеличаване на
акционерния капитал.
2.18. Отчет за паричния поток
Приетата политика за отчитане и представяне на паричните потоци е по прекия метод.
Паричните потоци се класифицират като парични потоци от : оперативна; инвестиционна и
финансова дейности.
2.19. Отчет за промените в собствения капитал
Приета е счетоводна политика да се изготвя отчета чрез включване на: Нетна печалба
или загуба за периода; Салдо на неразпределената печалба / непокрита загуба / и движения за
периода; Всички статии на приходите или разходите, печалбата или загубата, които в резултат на
действащите МСС се признават директно в собствения капитал; Кумулативен ефект от
промените в счетоводната политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки.
2.20 Свързани лица
За целта на изготвянето на настоящия финансов отчет акционерите, служителите на
ръководни постове (ключов управленски персонал), както и близки членове на техните
семейства, включително и дружествата контролирани от всички гореизброени лица, се третират
като свързани лица. В рамките на нормалната стопанска дейност се осъществяват сделки със
свързани лица.
2.21. Финансови инструменнти
2.21.1. Финансови активи
Дружеството класифицира своите финансови активи в следните категории: “заеми
(кредити) и вземания” и “инвестиции в капиталови инструменти”. Класификацията е в
зависимост от същността и целите и предназначението на финансовите активи към датата на
тяхното придобиване. Ръководството определя класификацията на финансовите активи на
дружеството към датата на първоначалното им признаване в отчета за финансовото състояние.
Обичайно дружеството признава в отчета за финансовото състояние финансовите
активи на “датата на търгуване” - датата, на която то е поело ангажимент да закупи съответните
финансови активи. Всички финансови активи се оценяват по тяхната справедлива стойност
плюс преките разходи по транзакцията.
Финансовите активи се отписват от отчета за финансовото състояние на дружеството,
когато правата за получаване на парични средства от тези активи са изтекли, или са
прехвърлени и дружеството е прехвърлило съществената част от рисковете и ползите от
собствеността върху актива на друго дружество (лице). Ако дружеството продължава да държи
съществената част от рисковете и ползите, асоциирани със собствеността на даден
трансфериран финансов актив, то продължава да признава актива в отчета за финансовото си
състояние, но признава също и обезпечено задължение (заем) за получените средства.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
20
Финансовите активи на дружеството са Инвестиции в капиталови инструменти
(малцинствени участия) и Вземания.
Малцинствените участия са финансови активи по справедлива стойност през другия
всеобхватен доход без "рециклиране" на кумулативните печалби и загуби (капиталови
инструменти). Дружеството оценява финансовите си активи по справедлива стойност през
друг всеобхватен доход, когато те се държат в рамките на бизнес модел, чиято цел е
както събиране на договорните парични потоци, състоящи се единствено от плащания на
главници и лихви, така и продажба на тези финансови активи.
Дружеството прилага изключенията в МССФО 9 по отношение на капиталови
инструменти, които не са държани за търгуване, но които иначе биха били оценявани по
справедлива стойност през печалбата или загубата, като за конкретни инвестиции в такива
инструменти прави неотменим избор, при признаването им, да бъдат от отчитани по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Такива финансови активи се
представят в пояснителните приложения към финансовия отчет отделно от другите
инструменти, които задължително се оценяват по този модел.
Финансовите активи в тази категория включват: капиталови инструменти,
представляващи малцинствени дялове, които не са държани за търгуване и за които
Дружеството е направило неотменим избор при тяхното признаване да се отчитат
последващо по справедлива стойност, през друг всеобхватен доход. Тази категория е с най-
съществен дял за финансовите инструменти на Дружеството и за него като цяло.
Последващото оценяване на тази категория инструменти се извършва по справедлива
стойност, като промените се признават в друг всеобхватен доход. Справедливите стойности се
определят въз основа на котирани цени на активен пазар, а когато няма такъв на база техники
за оценяване, обикновено анализ на дисконтираните парични потоци. При липса на
котирани цени относно капиталови инструменти, класифицирани за отчитане по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход, за определяне на справедливата им
стойност се ползва цената на придобиване, когато това е уместно съгласно МСФО 9,
обикновено – липсва актуална информация и/или са налице широк обхват възможни оценки,
при определени обстоятелства.
Финансовите активи в тази категория, държани с цел, както събиране на договорните
парични потоци, включващи единствено плащания на главници и лихви, така и продажба им,
подлежат на преглед за обезценка към всеки финансов отчет на Дружеството. Разликите
се признават в печалба или загуба, като корективът за обезценка се представя в друг
всеобхватен доход, без да се намалява стойността на активите в Отчета за финансовото
състояние.
Вземанията са недеривативни финансови активи с фиксирани или установими
плащания, които не се котират на активен пазар. Те се оценяват в отчета за финансовото
състояние по тяхната амортизируема стойност при използването на метода на ефективната
лихва, намалена с направена обезценка. Тези активи се включват в групата на текущите активи,
когато матуритетът им е в рамките на 12 месеца или в обичаен оперативен цикъл на
дружеството, а останалите – като нетекущи.
Лихвеният доход по “кредитите и вземанията” се признава на база ефективна лихва,
освен при краткосрочните вземания, където признаването на такава лихва е неоснователно като
несъществено и в рамките на обичайните кредитни условия. Той се представя в отчета за
всеобхватния доход (в печалбата или загубата за годината), към статията „финансови приходи”.
За изчисляване на очакваните кредитни загуби на търговските вземания и активите по
договори с клиенти Дружеството е избрало и прилага опростен подход на база матрица за
изчисление на очаквани кредитни загуби и не проследява последващите промени в кредитния
им риск. При този подход тя признава коректив (провизия за обезценка) въз основа на
очакваната кредитна загуба за целия срок на вземанията към всяка отчетна дата. Дружеството е
разработила и прилага матрица за провизиране, която се базира на историческия опит по
отношение на кредитните загуби, коригирани с прогнозни фактори, специфични за длъжниците
и за икономическата среда и за които е установена корелацинна връзка с процента на
кредитните загуби.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
21
Финансовите активи се отписват, когато не съществува разумно очакване за събиране на
паричните потоци по договора.
2.21.2. Финансови пасиви
Дружеството класифицира дългови инструменти и инструменти на собствен капитал
или като финансови задължения или като собствен капитал в зависимост от същността и
условията в договор със съответния контрагент относно тези инструменти.
Финансовите пасиви включват заеми (кредити), задължения към доставчици и други
контрагенти. Първоначално те се признават в отчета за финансовото състояние по справедлива
стойност, нетно от преките разходи по транзакцията, а последващо – по амортизируема
стойност по метода на ефективната лихва
2.22. Данъци върху печалбата
Текущите данъци върху печалбата на дружеството са определени в съответствие с
изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно
облагане.
Отсрочените данъци върху печалбата се определят чрез прилагане на балансовия метод
за определяне на задължението относно всички временни разлики на дружеството към датата
на финансовия отчет, които съществуват между балансовите стойности и данъчните основи на
отделните активи и пасиви.
Отсрочените данъчни пасиви се признават за всички облагаеми временни разлики, с
изключение на тези, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на
стопанската операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба).
Отсрочените данъчни активи се признават за всички намаляеми временни разлики и за
неизползваните данъчни загуби до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да
бъде генерирана в бъдеще достатъчна облагаема печалба или да се проявят облагаеми временни
разлики, от които да могат да се приспаднат тези намаляеми разлики, с изключение на
разликите, породили се от признаването на актив или пасив, който към датата на стопанската
операция не е повлиял върху счетоводната и данъчната печалба/(загуба).
Балансовата стойност на всички отсрочени данъчни активи се преглежда на всяка дата
на баланса и се редуцират до степента, до която е вероятно те да се проявят обратно и да се
генерира достатъчно облагаема печалба или проявяващи се през същия период облагаеми
временни разлики, с които те да могат да бъдат приспаднати или компенсирани.
Отсрочените данъци, свързани с обекти, които са отчетени като други компоненти на
всеобхватния доход или капиталова позиция в отчет за финансовото състояние, също се
отчитат директно към съответния компонент на всеобхватния доход или балансовата
капиталова позиция.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се оценяват на база данъчните ставки и основи,
които се очаква да се прилагат за периода и типа операции, през които активите се очаква да се
реализират, а пасивите - да се уредят (погасят), на база данъчните закони, които са в сила или с
голяма степен на сигурност се очаква да са в сила.
Отсрочени данъчни активи на дружеството се представят нетно срещу негови
отсрочени данъчни пасиви, когато и доколкото то се явява за тях данъчния платец, когато
дружеството има законно право да извършва или получава нетни плащания на текущи данъчни
задължения или вземания по данъците върху печалбата.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
22
2.23. Доходи на акция
Основните доходи на акция се изчисляват като се раздели нетната печалба или загуба за
периода, подлежаща на разпределение между акционерите, притежатели на обикновени акции,
на средно-претегления брой на държаните обикновени акции за периода.
При капитализация, допълнителна емисия или разделяне, броят на обикновените акции,
които са в обръщение до датата на това събитие, се коригира, за да се отрази пропорционалната
промяна в броя на обикновените акции в обръщение така, сякаш събитието се е случило в
началото на представения най-ранен период.
Доходи на акции с намалена стойност не се изчисляват, тъй като няма издадени
потенциални акции с намалена стойност.
2.24. Оценяване по справедлива стойност
Някои от активите и пасивите на дружеството се оценяват и представят и/или само
оповестяват по справедлива стойност за целите на финансовото отчитане. Такива са: на
повтаряща се база – притежавани капиталови инструменти /малцинствени участия/,
определени търговски и други вземания и задължения и други; на неповтаряща се база –
нефинансови активи като имоти, машини и оборудване, за които може да се определи такава
стойност.
Справедливата стойност на всички активи и пасиви, които се оценяват и/или
оповестяват във финансовите отчети по справедлива стойност, се категоризира в рамките на
следната йерархия на справедливите стойности, а именно:
• Ниво 1 – Котирани (некоригирани) пазарни цени на активен пазар за идентични
активи или пасиви;
• Ниво 2 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които са
различни от директно котирани цени, но са пряко или косвено достъпни за наблюдение, вкл.
когато котираните цени са обект на значителни корекции; и
• Ниво 3 – Оценъчни техники, при които се използват входящи данни, които в
значителната си част са ненаблюдаеми.
Дружеството прилага основно справедлива стойност Ниво 3. За тези активи и пасиви,
които се оценяват по справедлива стойност във финансовите отчети на повтаряема база,
дружеството прави преценка към датата на всеки отчет дали е необходим трансфер в нивата на
йерархия на справедливата стойност на даден актив или пасив в зависимост от разполагаемите
и използваните към тази дата входящи данни.
Дружеството използва експертизата на външни лицензирани оценители за определяне
на справедливите стойности на имоти, машини и оборудване при необходимост.
Финалните оценки на справедливата стойност подлежат на одобрение от изпълнителния
директор.
На датата на всеки финансов отчет съобразно счетоводната политика на дружеството се
прави общ анализ на движението в стойностите на активите и пасивите, които подлежат на
оценка или оповестяване по справедлива стойност, за типа налични данни и възможните
фактори за наблюдаваните промени. При необходимост се консултира с външни оценители.
Представяне по сегменти
Сегментът е разграничим компонент на дружеството, който се отнася до предоставяне
на свързани продукти или услуги (бизнес сегмент), или в предоставянето на продукти или
услуги в рамките на определена икономическа среда (географски сегмент). Дружеството
представя своята отчетна финансова информация по три основни сегмента, които
представляват географските стратегически направления на дейността му. Резултатите на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
23
сегментите се оценяват на база техните печалби и загуби преди данъци. За всяко от
стратегическите направления Съветът на директорите разглежда вътрешни управленски
доклади, поне на тримесечна база. Оценка за резултатите се прави на база на приходите на
сегмента, като ръководството приема, че това е най-релевантният показател за оценка
неговите резултати в сравнение с други дружества, които оперират в тези географски
сегменти..
2.25. Управление на финансовия риск
В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено на
различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск,
риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и
риск на лихвено-обвързани парични потоци.
Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при прогнозиране на
финансовите пазари и достигане минимизиране на потенциалните отрицателни ефекти, които
могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на дружеството.
Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на
различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и
услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят
адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане
на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск.
Управлението на риска се осъществява текущо от ръководството на дружеството.
3.ПРИХОДИ
"Добруджа Холдинг" АД не извършва стопанска дейност, а е държател на акции от
портфейл.
През текущата година отчетените приходи от :
Приходи от наем 3 хил.лв. - представляващи полагащата се пропорционална
част от наемната цена на притежавания инвестиционен имот за финансовата
2022 година срещу 3 хил.лв 2021 г.
Приходи от продажба на активи – 116 хил.лв. – продаден притежаван
инвестиционен имот земеделска земя. Извършена пазарна оценка на
притежавания имот от независим външен оценител. Експертната оценка възлиза
на 99 хил. лева , а имотът е продаден за 116 хил. лв.
Приходи от финансиране 1 хил.лв – представляват суми по програмата за
компенсиране на небитовите крайни клиенти на електрическа енергия за 2022
г., сумата за 2021 г е под единица.
4.РАЗХОДИ ЗА МАТЕРИАЛИ И КОНСУМАТИВИ
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Електроенергия
2
1
Гориво
1
1
Други
1
1
Общо
4
3
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
24
5.РАЗХОДИ ЗА ВЪНШНИ УСЛУГИ
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Такси публично дружество
4
4
Счетоводни, правни и
консултантски услуги
15
14
Наем
2
2
Други
3
3
Общо
24
23
6. РАЗХОДИ ЗА ПЕРСОНАЛА
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Текущи възнаграждения
57
53
Вноски по соц. осигуряване
8
8
Общо
65
61
През годината текущо са начислявани и изплащани дължимите възнаграждения на
служители, изпълнителния директор и на членовете на съвета на директорите. Няма неползвани
отпуски.
7. ДРУГИ РАЗХОДИ
Като други разходи е посочена балансовата стойност на продадения инвестиционен
имот земеделска земя категория 3 на стойност 73 хил.лв., през 2021 г. 0 хил.лв.
8.ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ /РАЗХОДИ
Приход
31.12.2021
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Приходи от лихви по депозити
-
1
Финансови разходи
(1)
(1)
Нето финансови приходи/разходи
(1)
-
През отчетния период са формирани само финансови разходи за 1 хил.лв. (2021 г. :
1хил.лв) от начислени банкови такси. През 2021 г. приходите от лихви са от внесените суми
като депозит в Обединена Българска Банка АД и Първа Инвестиционна Банка АД.
ФИНАНСОВ РЕЗУЛТАТ
Към 31.12.2022 година дружеството отчита финансов резултат загуба в размер на 47 хил. лв.
(2021 г. : (84) хил.лв.)
.
9. ИМОТИ, МАШИНИ И ОБОРУДВАНЕ
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
25
Машини,
съоръжения и
оборудване
Други
Общо
Отчетна стойност
2022
BGN
`000
2021
BGN
`000
2022
BGN
`000
2021
BGN
`000
2022
BGN
`000
2021
BGN
`000
Салдо на 1 януари
5 5 38 38 43 43
Придобити през годината
Салдо на 31. 12.
5
5
38
38
43
43
Натрупана амортизация
Салдо на 1 януари
5
5
38
38
43
43
Салдо на 31.12.
5
5
38
38
43
43
Балансова стойност на 01.01.
-
-
-
-
-
-
Балансова стойност на 31.12.
-
-
-
-
-
-
Към 31.12.2022 година дружеството няма отписани дълготрайни материални активи.
10. ИНВЕСТИЦИИ
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Инвестиционни имоти
Цена на придобиване
-
73
Натрупани загуби от обезценка
-
-
Общо
-
73
Дружеството представя като инвестиционни имоти притежавания от него недвижим
имот - земеделска земя трета категория. Същия е реализиран чрез продажба през 2022 година
при наличие на подходяща цена .
Възложено е на сертифициран оценител да определи пазарната й стойност. Експертната
оценка възлиза на 99 хил. лева, имотът е продаден за 116 хил. лв.
Инвестиции в акции и дялове
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Обезценка
BGN `000
Обезценка
%
Дъщерно предприятие
1.Дохо ООД
4
4
100
4
4
Дружеството е не действащо от 2017 г. и е с нулева стойност на финансовите отчети, поради
това не се изготвя консолидиран отчет.
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Обезценка
BGN `000
Обезценка
%
Асоциирани предприятия
1.Инст. по развитието Добрич
28
28
100
2.Добрич ин ко 1 АД Добрич
68
68
100
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
26
3.Стройтехника АД Главиница
9
9
100
4.Силистраинвест АД
24
24
100
5.Каварна Ин Ко АД
17
17
100
146
146
Обезценени са инвестициите в дъщерни и асоциирани предприятия, поради факта, че след
анализ на наличните публични данни за дружествата, ръководството има съмнения относно
възвръщаемостта на инвестираните средства. Дружествата не извършват дейност.
31.12.2022
BGN `000
Участие %
31.12.2021
BGN `000
Участие %
Инвестиции в други предприятия
ППС София
168
4.25
168
4.25
Общо
168
168
Дългосрочните финансови инвестиции на дружеството възлизат общо на 168 х.лв.
Добруджа Холдинг АД представя като инвестиции само малцинствено участие в едно
дружество
Малцинственото участие, притежавано от дружеството като инвестиции е в размер на 168 х.лв.
Оценките по справедлива стойност на притежаваните „финансови активи, оценявани по
ССДВД“ към 31.12.2022 г. са определени от Ниво 3, както и към 31.12.2021 г.
Методи за оценка, използвани при определянето на справедливата стойностна на финансовите
активи за 2022 г., както и използваните значими ненаблюдаеми входящи данни:
Групи активи Подходи и методи за оценка Значими ненаблюдаеми
Ниво 3 данни
Група Финансови активи Пазарен подход, чрез метод на Няма налични данни
оценявани по ССДВД пазарните сравнения –
пазарни цени на активите
Инвестициите са оценени по себестойностния метод.
През 2022 година инвестиционният портфейл на дружеството не се е променял.
11. ВЗЕМАНИЯ
Дружеството отчита 1 хил. лева вземане произтичащо от договора за аренда на
инвестиционния имот.
Дружеството има други вземания от участие в съвета на директорите на "Стройтехника"
АД – главница в размер на 222 хил.лв, които имат натрупана загуба от обезценка 100 % от
стойността им в предходни периоди
Вземане
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Търговски и други вземания
1
2
Общо
1
2
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
27
12. ПАРИЧНИ СРЕДСТВА И ПАРИЧНИ ЕКВИВАЛЕНТИ
През отчетния период паричните средства на дружеството са се увеличили с 25 хил.лв.
Парични средства
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Парични средства в брой
-
-
Парични средства в разплащателни сметки
117
91
Парични средства по срочни депозитни сметки
300
300
Общо
417
391
13. СОБСТВЕН КАПИТАЛ
Основен акционерен капитал
Към 31.12.2022 година регистрираният акционерен капитал на „Добруджа Холдинг”
АД възлиза на 296 320 лв разпределени в 296 320 бр. акции с номинална стойност един лев за
акция. Няма настъпили промени през отчетния период.
Законови резерви
Законовите резерви са формирани от разпределение на печалбата и включват изцяло
разпределени суми за фонд „Резервен”. За периода законовите резерви не са променени.
Преоценъчни резерви
Преоценъчният резерв е формиран от направената преоценка на притежаваната
инвестиция в друго предприятие с малцинствено участие- ППС София. Няма настъпили
промени през отчетния период.
Финансов резултат
Финансовият резултат включва натрупаната печалба (загуба) и текущата печалба
(загуба) за съответния период. Към 31.12.22 година дружеството приключи с счетоводна загуба
в размер на 47 хил.лв. Дружеството няма начислени данъци включително и след
преобразуването на счетоводната загуба за данъчни цели.
14. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ СВЪРЗАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Дружеството няма задължения към свързани лица, произтичащи от търговски сделки. В
състава на задълженията към персонала има неизплатени възнаграждения на членове на Съвета
на директорите в размер на 1 хил.лв. (2021 г.: 1 хил.лв)
През отчетния период няма други задължения към свързани лица.
15. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ДОСТАВЧИЦИ
През отчетният период дружеството има 0 хил. лв. текущи задължения към доставчици
(2021 г.: 1хил.лв), като същите са платени в началото на следващата година.
Задължение
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Задължения към доставчици
-
1
Общо
-
1
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
28
16. ЗАДЪЛЖЕНИЯ КЪМ ПЕРСОНАЛА И СОЦИАЛНОТО ОСИГУРЯВАНЕ
Задължение
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Задължения към персонала
2
1
Задължения за осигурителни вноски
1
1
Задължения за ДОД
-
1
Общо
3
3
17. СДЕЛКИ СЪС СВЪРЗАНИ ЛИЦА
Свързани лица
Вид на свързаността
1. „Институт по развитието” АД – Добрич недействащо
Асоциирано предприятие
2. „Каварна ин ко” АД – Каварна недействащо
Асоциирано предприятие
3. „Добрич ин ко 1” АД – Добрич недействащо
Асоциирано предприятие
4. „Стройтехника АД – Главиница
Асоциирано предприятие и
участие в надзорен съвет
5. „Силистра инвест” АД недействащо
Асоциирано предприятие
6. „ППС” – София
Друго предприятие
7. „Дохо“ ООД – Добрич недействащо
Дъщерно предприятие Общ
ръководител
8. „Добротица БСК“ АД в ликвидация - Добрич
Общ ръководител – ликвидирано
на 23.10.2022 г.
9. „БГ Транс“ АД - Добрич
Общ управленски персонал
10. „Гебо” ЕООД
Общ управленски персонал
11. „Строй БГ” ЕООД
Общ управленски персонал
12.”Туристинвест „ АД
Общ управленски персонал
13. Зарра къмпани ЕООД
Общ управленски персонал
14. Кантареус АД
Общ управленски персонал
Свързани лица на дружеството са асоциираните и други дружества и дружества с общ
управленски персонал.
Доходите на ключовия ръководен персонал за 2022 г са 57 хил.лв (2021 г. : 53 хил. лв.)
През отчетния период има извършени следните сделки със свързани лица:
Свързано лице Вид на сделката
Сделки
през 2022 г.
BGN `000
Салдо
31.12.2022
BGN `000
Салдо
31.12.2021
BGN `000
„БГ Транс“ АД
Разходи за гориво - бензин
1
-
-
18. ПОЛИТИКА ЗА УПРАВЛЕНИЕ НА ФИНАНСОВИЯ РИСК
В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде изложено на
различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск,
риск от промяна на справедливата стойност и ценови риск), кредитен риск, ликвиден риск и
риск на лихвено-обвързани парични потоци. Общото управление на риска е фокусирано върху
трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на
потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и
състояние на дружеството.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
29
Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на
различни контролни механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продуктите и
услугите на дружеството и на привлечения от него заемен капитал, както и да се оценят
адекватно пазарните обстоятелства на правените от него инвестиции и формите за поддържане
на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск.
Структурата на финансовите активи и пасиви е както следва:
Финансови активи 31.12.2022 31.12.2021
Финансови активи 168 168
Търговски и други вземания 1 2
Парични срества и еквиваленти 417 391
Общо 587 561
Финансови пасиви 31.12.2022 31.12.2021
Търговски и други задължния 3 4
Общо 3 4
Дружеството няма начислени обезценки през 2022 и 2021 г. на търговски и други вземания, тъй
като е приело 0 % за очаквани кредитни загуби на текущи вземания до 90 дни.
Ръководството счита, че паричните средства по банкови и депозитни сметки към 31 декември
2022 година не са изложени на кредитен риск, тъй като са в банка с висок рейтинг и депозитите
са до защитения по закон размер
Основните рискове, произтичащи от финансовите инструменти на Дружеството са лихвен риск,
ликвиден риск, валутен риск и кредитен риск. Политиката, която ръководството на
Дружеството прилага за управление на тези рискове, е обобщена по-долу.
Лихвен риск
Дейността на Дружеството е обект на риск от колебанията в лихвените проценти, до
степента, в която лихвоносните активи търпят промени в лихвените равнища по различно
време и в различна степен.
Лихвоносните финансови активи на Дружеството включват депозити в банки и
разплащателни сметки – 417 хил.лв. срещу 391 през 2021 г.
През 2022 г. Лихвените проценти на банките са 0.
Всички останали финансови активи и пасиви са безлихвени.
Валутен риск
Валутният риск е риска от негативното влияние на колебания в преобладаващите
валутни курсове върху финансовото състояние и паричните потоци на дружеството. Тъй
като българският лев е фиксиран към еврото и дружеството представя финансовите си
отчети в български лева, валутният риск е свързан единствено с валутите, различни от евро.
Дружеството няма такива активи и пасиви.
Справедливи стойности
Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансов инструменти
чрез продажба, на база позицията, предположенията и преценките на независими пазарни
участници на основен или най-изгоден за даден актив или пасив пазар. За такива дружеството
приема БФБ, големите търговски банки, както и сключените директни сделки между
страни, участници на местния или чужд пазар, по отношение на притежаваните малцинствени
дялове. Към датата на финансовия отчет такава информация дружеството не притежава и не е
могло да получи .
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
30
В повечето случаи, обаче, особено по отношение на търговските вземания и задължения
и банковите депозити, се очаква те да се реализират, чрез тяхното цялостно погасяване. Затова
те се представят по тяхната амортизируема стойност.
Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите обстоятелства представените
в отчета за финансово състояние оценки на финансовите активи и пасиви са възможно
най-надеждни, адекватни и достоверни за целите на финансовата отчетност.
Ликвиден риск
Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да
посрещне безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж.
Матуритетен анализ
Към 31 декември, падежната структура на финансовите активи и пасиви на Дружеството, на
база договорените не дисконтирани плащания, е представен както следва:
Финансови активи 31.12.2022 на виждане от 1-3месеца без матуритет
Финансови активи - - 168
Търговски и други вземания - 1 -
Парични срества и еквиваленти 417 - -
Общо 417 1 168
Финансови пасиви 31.12.2022
Търговски и други задължния - 3 -
Общо - 3 -
Финансови активи 31.12.2021 на виждане от 1-3месеца без матуритет
Финансови активи - - 168
Търговски и други вземания - 2 -
Парични срества и еквиваленти 391 - -
Общо 391 2 168
Финансови пасиви 31.12.2020
Търговски и други задължния - 4 -
Общо - 4 -
Управление на капитала
С управлението на капитала Дружеството цели да създаде и поддържа възможности то
да продължи да функционира като действащо предприятие и да осигурява съответната
възвращаемост на инвестираните средства на акционерите, стопански ползи на другите
заинтересовани лица и участници в неговия бизнес, както и да поддържа оптимална капиталова
структура, за да се редуцират разходите за капитал.
Основната цел на управлението на капитала на дружеството е да се гарантира, че то
поддържа стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови съотношения, за да поддържа
бизнеса си и да увеличи максимално стойността му.
Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с оглед на
промените в икономическите условия.
Политиката за управление на капитала се стреми да осигури адекватно покритие на
рисковете, възникващи в обичайния процес на дейността, както и рискове от възникване на
непредвидени обстоятелства.
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
31
Дружеството наблюдава капитала си, като използва съотношение на задлъжнялост,
което представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс нетния дълг. Дружеството
включва в нетния дълг търговските и други задължения, намалени с паричните средства и
паричните еквиваленти.
31.12.2022 31.12.2021
Търговски и други задължния 3 4
Намалени с парични средства и еквиваленти 417 391
Нетен дълг (414) (387)
Собствен капитал 583 630
Собствен капитал и нетен дълг 169 243
Съотношение на задлъжнялост (2,45) (1,59)
19.ОСНОВНИ ФИНАНСОВИ ПОКАЗАТЕЛИ
Показатели:
2022 2021 2022/2021
година
година
стойност
процент
Рентабилност:
Коеф. на рентабилност на приходите от продажби
-0.3950
-28.0000
27.6050
98.6%
Коеф. на рентабилност на собствения капитал
-0.0806
-0.1333
0.0527
39.5%
Коеф. на рентабилност на пасивите
-15.6667
-21.0000
5.3333
25.4%
Коеф. на капитализация на активите
-0.0802
-0.1325
0.0523
39.5%
Ефективност:
Коеф. на ефективност на разходите
0.7229
0.0345
0.6884
1996,4%
Коеф. на ефективност на приходите
1.3833
29.0000
-27,6167
-95.2%
Ликвидност:
Коеф. на обща ликвидност
139.3333
98.2500
41.0833
41.8%
Коеф. на бърза ликвидност
139.3333
98.2500
41.0833
41.8%
Коеф. на незабавна ликвидност
139.0000
97,7500
41.2500
42.2%
Коеф. на абсолютна ликвидност
139.0000
97,7500
41.2500
42.2%
Финансова автономност:
Коеф. на финансова автономност
194.3333
157,5000
36.8333
23.4%
Коеф. на задлъжнялост
0.0051
0.0063
-0.0012
-19.0%
Към края на 2022 година Добруджа Холдинг АД приключи със загуба и коефициентът
на рентабилност на собствения капитал е отрицателно число -0.0806. Това е резултат от
отчетената счетоводна загуба.
Коефициента на финансова автономност възлиза на 194 – със собствения капитал могат
да се покрият приблизително 194 пъти от пасивите.
Показателите за ликвидност са коефициенти над 1 –ца. Дружеството има добра
ликвидност:
- Обща ликвидност –139
- Незабавна ликвидност – 139.
Кредиторите могат да бъдат спокойни по отношение на своите сделки с дружеството.
Холдингът разполага с налични активи които превишават текущите му задължения.
20.ДРУГО ОПОВЕСТЯВАНЕ
20.1. Промени в счетоводната политика и корекции на грешки
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ПОЯСНЕНИЯ КЪМ ГОДИШЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ ЗА 2022 ГОДИНА
32
През отчетния период не е правена промяна на счетоводната политика.
20.2. Оповестяване на информация за начислените суми на регистрираните
одитори за извършените от тях услуги
Сумата за извършения одит е изцяло изплатена и възлиза на 2 хил. лева.
20.3. Събития след края на отчетния период
Между датата на финансовия отчет и датата на одобрението му за публикуване не са
настъпили други събития, изискващи корекции или оповестяване.
20.4. Съществени фактори – влияние и ефекти
Ефекти от световната пандемия от коронавирус (COVID-19)
В началото на 2020 г. поради разпространението на COVID-19 в световен мащаб се появиха
затруднения в бизнеса и икономическата дейност на редица предприятия и цели икономически
отрасли. Към настоящия момент в резултат на повсеместната ваксинационна кампания в
Европа и света, както и на придобития вследствие на преболедуване имунитет, пандемията от
COVID-19 е в процес на затихване и повечето извънредни мерки и ограничения постепенно
биват намалявани и/или премахвани. Няма гаранция обаче, че в определен момент вирусът
няма отново да доминира, вследствие на мутации или други причини и да преодолее създалите
се имунни защити. Ако това се случи, е възможна ситуация, с налагане на нови ограничения и
частичен или пълен „lockdown“, което да се отрази негативно на икономическата и социалната
среда и да повиши влиянието на съответните рискови фактори.
Инвазията на Русия Урайна – влияние и ефекти
На 24 февруари 2022 година възникна военен конфликт между Руската Федерация и
Република Украйна. В отговор на това са въведени различни икономически санкции
срещу Руската Федерация и свързани с нея физически, и юридически лица, на глобално
ниво. Голям брой интернационални компании преустановиха дейността си в Русия. В глобален
мащаб тези събития се очаква да окажат сериозно влияние върху световната икономика и
финансовите пазари като ефектите се усещат в лицето на нарастваща инфлация и прекъсвания
на веригите на доставки.
На този етап Ръководството счита, че тези събития не са оказали съществено влияние върху
Дружеството към момента, доколкото „Добруджа Холдинг „ АД няма взаимоотношения с
лица, попаднали под санкциите. Но поради непредсказуемата динамика в обстоятелствата и
потенциалната всеобхватност на конфликта, практически е невъзможно да се направи
надеждна преценка и измерване на потенциалния дългосрочен ефект от това.
20.5. Условни активи и пасиви
Дружеството няма условни активи и пасиви.
20.6.Действащо предприятие
Финансовия отчет е съставен при съблюдаване на принципа за действащо предприятие.
На ръководството на дружеството не са известни данни, които биха довели до несигурност
относно възможността то да продължи своята дейност.
Годишния финансов отчет е одобрен от съвета на директорите на 29.03.2023 година.
дата:29.03.2023 г.
гр.Добрич
Съставител: Изпълнителен директор:
Силвия Парушева Радостина Рафаилова-Желева
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by
SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
Date: 2023.03.29
11:56:36 +03'00'
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
11:57:04 +03'00'
1
ГОДИШЕН ДОКЛАД ЗА ДЕЙНОСТТА
НА "ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ" АД
ЗА 2022г.
I. ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ.З9 ОТ ЗАКОНА ЗА СЧЕТОВОДСТВОТО
1. Обща информация на дружеството
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД е търговско дружество, регистрирано в Република България
и със седалище и адрес на управление гр. Добрич, ул. „Любен Каравелов ” 11 ет. 2.
Съдебната регистрация на дружеството е от 25.10.1996 г., решение №1510/1996г. на
Добричкия окръжен съд
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД е публично дружество съгласно Закона за публично
предлагане на ценни книжа.
''Добруджа холдинг" АД гр. Добрич е правоприемник на Приватизационен
фонд " Добруджа" и като акционерно дружество е вписано в търговския регистър
на Окръжен съд, град Добрич. Неговото начало е положено през 1994 година по
проекта за Ново гражданско общество и гражданска държава '"Развитие II" и на
практика е реализация на пилотния регионален проект "Добруджа".
Предметът на дейност на дружеството е придобиване, управление, оценка и
продажба на участия в български и чуждестранни дружества; придобиване,
управление и продажба на облигации; придобиване, оценка и продажба на
патенти; финансиране на дружества; осъществяване на производство и търговия
на всякакъв вид стоки и извършване на всякакви услуги и други дейности
разрешени от закона. Дружеството упражнява дейността си, съгласно
законодателството на Република България.
"Добруджа холдинг" АД има едностепенна система на управление със
Съвет на директорите на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД е в състав:
Радостина Иванова Рафаилова-Желева - председател и изпълнителен
директор
Генчо Иванов Генчев - член
Емилиян Енчев Косев - член
Одитния комитет подпомага работата на Съвета на директорите, има роля
на специализиран, наблюдаващ, консултативен орган върху мониторинг и надзор
над вътрешната контролна система, управлението на риска и системата на
финансово отчитане на Дружеството.
Одитният комитет има следния състав:
- Божанка Стойчева Вуцова
- Данка Георгиева Александрова
- Светлана Георгиева Иванова
2
2. Развитие на дейността и състояние на дружеството през 2022година
2.1.Основни показатели на финансово-счетоводния анализ
Показатели:
2022 2021 2022/2021
година година стойност процент
Рентабилност:
Коеф. на рентабилност на приходите от продажби
-0.3950
-28.0000
27.6050
98.6%
Коеф. на рентабилност на собствения капитал
-0.0806
-0.1333
0.0527
39.5%
Коеф. на рентабилност на пасивите
-15.6667
-21.0000
5.3333
25.4%
Коеф. на капитализация на активите
-0.0802
-0.1325
0.0523
39.5%
Ефективност:
Коеф. на ефективност на разходите
0.7229
0.0345
0.6884
1996,40%
Коеф. на ефективност на приходите
1.3833
29.0000
-27.6167
-95,20%
Ликвидност:
Коеф. на обща ликвидност
139.3333
98.2500
41.0833
41.8%
Коеф. на бърза ликвидност
139.3333
98.2500
41.0833
41.8%
Коеф. на незабавна ликвидност
139.0000
97.7500
41.2500
42.2%
Коеф. на абсолютна ликвидност
139.0000
97.7500
41.2500
42.2%
Финансова автономност:
Коеф. на финансова автономност
194.3333
157.5000
36.8333
23.4%
Коеф. на задлъжнялост
0.0051
0.0063
-0.0012
-19.0%
В края на 2022 година "Добруджа холдинг" АД приключи с загуба, поради
което и коефициентът на рентабилност на собствения капитал е отрицателна
величина в размер на - 0.0806
Резултатите от изчисленията показват, че дружеството има висока степен на
финансова автономност. Със собствения капитал могат да се покрият 194 пъти от
пасивите.
Наличните парични средства в размер на 417 х.лв. са с 26 х.лв. повече от
предходната година. От показателите за ликвидност става ясно, че дружеството
има добра ликвидност, тъй като всички са с коефициент над единица, което
означава, че не е поставена под съмнение възможността на дружеството да бъде
действащо предприятие в близко бъдеще то не е зависимо от кредиторите си.
Холдингът разполага с налични активи, които превишават многократно
текущите му задължения.
2.2. Анализ на приходите и разходите
"Добруджа Холдинг" АД не извършва стопанска дейност, а е държател на
акции от портфейл .
3
През 2022 година дружеството приключва със загуба от 47 хил.лв.(2021
г.:(84)хил.лв.)
През отчетния период дружеството отчита приходи от :
• Приход от наем на инвестиционен имот - земя, като същите са в размер на 3
хил.лв. срещу 3 хил.лв. 2021 г.
• Приходи от продажба на активи – 116 хил.лв. – с взето решение на
заседание на съвета на директорите на 17.11.2022 г. е продаден притежаван
инвестиционен имот земеделска земя. Извършена е пазарна оценка на
притежавания имот от независим външен оценител. Експертната оценка
възлиза на 99 хил. лева , а имотът е продаден за 116 хил. лв.
• Приходи от финансиране 1 хил.лв – представляват суми по програмата за
компенсиране на небитовите крайни клиенти на електрическа енергия за
2022 г., сумата за 2021 г е под единица.
Няма получени лихви по депозити - срещу 1 хил.лв 2021 г.
През 2022 г банките все още дават 0% лихва по депозити. Сумите по
направените депозити са по-малки или равни на гарантирания минимум от БНБ.
Разходите по икономически елементи през отчетния период са 166 х.лв. и в
сравнение с предходния период са увеличени с 79 хил.лв. в числото е включена и
балансовата стойност на продадения инвестицинонен имот..
Разходи за материали и консумативи
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Електроенергия
2
1
Гориво
1
1
Други
1
1
Общо
4
3
Разходи за външни услуги
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Такси публично дружество
4
4
Счетоводни, правни и
консултантски услуги
15
14
Наем
2
2
Други
3
3
Общо
24
23
Разходи за персонала
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Текущи възнаграждения
57
53
Вноски по соц. осигуряване
8
8
4
Общо
65
61
Други разходи
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Отчетна стойност на
продадените активи
73
-
Общо
73
-
През отчетния период няма правени обезценки. За възникнала
необходимост от обезценка на активи и вземания са направени анализи на
наличните публични данни за състоянието на дружествата и съмнения на
ръководството за съществуваща несигурност относно събирането на вземането и
възвращаемостта на инвестираните средства.
Финансовите разходи в размер на 1 х.лв. са от банковото облужване на
сметките на дружеството, срещу 1 хил.лв. 2021 г.
2.3. Анализ на имуществената структура
За осъществяване на дейността си "Добруджа холдинг" АД разполага с
активи в размер на 586 хил.лв.
Относителният дял на нетекущите активи е 38 % от общите активи на
дружеството.
Имоти, машини и оборудване
Машини,
съоръжения и
оборудване
Други
Общо
Отчетна стойност
2022
BGN
`000
2021
BGN
`000
2022
BGN
`000
2021
BGN
`000
2022
BGN
`000
2021
BGN
`000
Салдо на 1 януари
5 5 38 38 43 43
Придобити през годината
Салдо на 31. 12.
5
5
38
38
43
43
Натрупана амортизация
Салдо на 1 януари
5
5
38
38
43
43
Салдо на 31.12.
5
5
38
38
43
43
Балансова стойност на 01.01.
-
-
-
-
-
-
Балансова стойност на 31.12.
-
-
-
-
-
-
Използваните активи са 100% амортизирани.
Към 31.12.2022 година дружеството няма отписани дълготрайни материални активи.
Инвестиционни имоти
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Инвестиционни имоти земя
Цена на придобиване
-
73
5
Натрупани загуби от обезценка
-
-
Общо
-
73
31.12.2022
BGN `000
Участие %
31.12.2021
BGN `000
Участие %
Инвестиции в други предприятия
ППС София
168
4.25
168
4.25
Общо
168
168
Към 31.12. на всяка отчетна година се прави преглед на показателите в
дружествата, в които „Добруджа холдинг” АД е инвестирал и се преценява
необходима ли е обезценка на определена инвестиция.
Към 31 декември 2022 година в инвестиционния портфейл на
„
Добруджа
Холдинг” АД присъстват общо 7
дружества, които са в следния състав :
I Дружества, в които холдингът има контролно участие:
Дохо ООД - Добрич – 66,66% - обезценена напълно, недействащо
предприятие;
Добрич Ин ко 1 АД -Добрич - 45,60% - обезценена напълно, недействащо
предприятие;
Институт по развитието АД - Добрич - 44.65% обезценена напълно,
недействащо предприятие;
Каварна Ин ко - Каварна - 34 % - обезценена напълно, недействащо
предприятие;
Силистраинвест АД - Силистра - 27,05%- обезценена напълно, недействащо
предприятие;
Стройтехника АД - Главиница -21.174% обезценена напълно.
II Дружества, в които холдинга притежава миноритарно участие
Програмни продукти и системи АД - София - 4.25% - действащо
предприятие с положителни финансови показатели.
През 2022 година инвестиционният портфейл на дружеството не се е
променял.
Дружеството е продало закупения инвестиционен имот - земеделска земя с
цел получаване на приход от пазарната цена на имота.
III Текущи активи
Вземане
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Търговски и други вземания
1
2
Общо
1
2
6
Парични средства
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Парични средства в разплащателни сметки
117
91
Парични средства по срочни депозитни сметки
300
300
Общо
417
391
В абсолютна стойност текущите активи към 31.12.2022 година са се увеличили с
25 х.лв. и процентното им съотношение 71.33 % от общите активи (2021 : 61.99%).
Търговските вземания на дружеството възлизат на 1 х.лв. и съставляват 0.24
% от текущите активи.
Паричните средства и еквиваленти към края на периода възлизат на 417
х.лв. и съставляват 99.76 % от текущите активи на дружеството и 71,16 от всички
активи.
2.4. Собствен капитал
Акционерен капитал
Основния капитал на дружеството е 296 320 лв. разпределен в 296 320 броя
безналични акции. Няма настъпили промени през отчетния период.
Дружеството е публично и работи според изискванията на Закона за
публичното предлагане на ценни книжа. Акциите му се търгуват на Българската
фондова борса - София, чрез инвестиционни посредници.
Разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва:
• Физически лица – 58,83 %
,
• Институт по развитието АД - 13.92 %,
• Каварна инвест АД - 8.38 %
• Турист инвест АД - 5.12 %,
• ДОХО ООД - 4.39 %
• Силистраинвест АД - 4.11 % и
• Други юридически лица -5.25%.
Законови резерви - формирани са от разпределение на печалбата и включват
изцяло разпределени суми за фонд „Резервен”. За периода законовите резерви не
са променени.
Преоценъчни резерви – формирани са от направената преоценка на притежаваната
инвестиция в друго предприятие с малцинствено участие- ППС София. Няма
настъпили промени през отчетния период.
Натрупани печалби/загуби - включват натрупаната печалба (загуба) и текущата
печалба (загуба) за съответния период. Към 31.12.2022 година дружеството
приключи със счетоводна загуба в размер на 47 хил.лв.(2021г. : (84)хил.лв.)
Дружеството няма начислени данъци включително и след преобразуването на
счетоводната загуба за данъчни цели.
7
2.5. Привлечен капитал
Задължения към доставчици
През отчетният период дружеството няма текущи задължения към
доставчици.
Задължение
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Задължения към доставчици
-
1
Общо
-
1
Задължения към персонала и социалното осигуряване, данъци
Задължение
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Задължения към персонала
2
1
Задължения за осигурителни вноски
1
1
Задължения за ДОД
-
1
Общо
3
3
През 2022 г. Дружеството не е извършвало и не е развивало научно-
изследователска и развойна дейност.
3.Политика за управление на финансовия риск
В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството може да бъде
изложено на различни финансови рискове, най-важните от които са: пазарен риск
(включващ валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и ценови
риск), кредитен риск, ликвиден риск и риск на лихвено-обвързани парични
потоци.
Общото управление на риска е фокусирано върху трудностите при
прогнозиране на финансовите пазари и достигане минимизиране на
потенциалните отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите
резултати и състояние на дружеството.
Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с
помощта на различни контролни механизми, въведени, за да се определят
адекватни цени на продуктите и услугите на дружеството и на привлечения от
него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства на
правените от него инвестиции и формите за поддържане на свободните ликвидни
средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск
Лихвен риск
Дейността на Дружеството е обект на риск от колебанията в лихвените
8
проценти, до степента, в която лихвоносните активи търпят промени в лихвените
равнища по различно време и в различна степен.
Валутен риск
Валутният риск е риска от негативното влияние на колебания в
преобладаващите валутни курсове върху финансовото състояние и паричните
потоци на дружеството. Тъй като българският лев е фиксиран към еврото и
дружеството представя финансовите си отчети в български лева, валутният
риск е свързан единствено с валутите, различни от евро. Дружеството няма такива
активи и пасиви.
Справедливи стойности
Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на
финансов инструменти чрез продажба, на база позицията, предположенията и
преценките на независими пазарни участници на основен или най-изгоден за
даден актив или пасив пазар. За такива дружеството приема БФБ, големите
търговски банки, както и сключените директни сделки между страни,
участници на местния или чужд пазар, по отношение на притежаваните
малцинствени дялове. Към датата на финансовия отчет такава информация
дружеството не притежава и не е могло да получи .
Ръководството на дружеството счита, че при съществуващите
обстоятелства представените в отчета за финансово състояние оценки на
финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и
достоверни за целите на финансовата отчетност.
Ликвиден риск
Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не
бъде в състояние да посрещне безусловно всички свои задължения съгласно
техния падеж.
С управлението на капитала Дружеството цели да създаде и поддържа
възможности то да продължи да функционира като действащо предприятие и да
осигурява съответната възвращаемост на инвестираните средства на акционерите,
стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес,
както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират
разходите за капитал.
Основната цел на управлението на капитала на дружеството е да се
гарантира, че то поддържа стабилен кредитен рейтинг и подходящи капиталови
съотношения, за да поддържа бизнеса си и да увеличи максимално стойността му.
Дружеството управлява капиталовата си структура и прави корекции в нея с
оглед на промените в икономическите условия.
Политиката за управление на капитала се стреми да осигури адекватно
покритие на рисковете, възникващи в обичайния процес на дейността, както и
рискове от възникване на непредвидени обстоятелства.
Дружеството наблюдава капитала си, като използва съотношение на
задлъжнялост, което представлява нетния дълг, разделен на общия капитал плюс
нетния дълг. Дружеството включва в нетния дълг търговските и други
задължения, намалени с паричните средства и паричните еквиваленти.
9
31.12.2022 31.12.2021
Търговски и други задължния 3 4
Намалени с парични средства и еквиваленти 417 391
Нетен дълг (414) (387)
Собствен капитал 583 630
Собствен капитал и нетен дълг 169 243
Съотношение на задлъжнялост (2,45) (1,59)
Други рискове
Ефекти от световната пандемия от коронавирус (COVID-19)
В началото на 2020 г. поради разпространението на COVID-19 в световен мащаб
се появиха затруднения в бизнеса и икономическата дейност на редица
предприятия и цели икономически отрасли. На 11.03.2020 г. Световната здравна
организация обяви и наличието на пандемия от коронавирус (COVID-19). Към
настоящия момент в резултат на повсеместната ваксинационна кампания в Европа
и света, както и на придобития вследствие на преболедуване имунитет,
пандемията от COVID-19 е в процес на затихване и повечето извънредни мерки и
ограничения постепенно биват намалявани и/или премахвани. Няма гаранция
обаче, че в определен момент вирусът няма отново да доминира, вследствие на
мутации или други причини и да преодолее създалите се имунни защити. Ако това
се случи, е възможна ситуация, с налагане на нови ограничения и частичен или
пълен „lockdown“, което да се отрази негативно на икономическата и социалната
среда и да повиши влиянието на съответните рискови фактори.
Във финансовия отчет на Дружеството към 31.12.2022 г. няма активи и пасиви,
чиято оценка да е повлияна/засегната от кризата, породена от COVID-19. Също
така ръководството не идентифицира значителни рискове, които могат да доведат
до съществена корекция на балансовите суми на активите и пасивите в рамките на
следващата финансова година или в бизнес модела и планове на Дружеството
Война в Украйна
В отговор на нахлуването на Русия в Украйна през месец февруари 2022 г. много
държави наложиха различни санкции и експортен контрол, включително
допълнителни ограничения по отношение на руския държавен дълг; разширено
ембарго върху търговията, вноса и износа; санкции срещу множество лица и
компании, включително големи руски финансови институции; ограничения на
капиталовия пазар (секторни санкции) за ново финансиране за посочени руски
компании; забрани за нови инвестиции в определени услуги. Определени санкции
бяха наложени и на Беларус.
Този военен конфликт е събитие, което оказа мащабно негативно въздействие
върху европейската и в по-малка степен върху световната икономика. Конфликтът
вече предизвика значително покачване на цените на основни суровини, рецесия
(основно в Европа), инфлационни процеси и повсеместно намаляване на
инвестициите в повечето от икономическите сектори. Наред с това са налице
забавяне и трудности във веригите на доставки, проблеми, свързани със
събираемостта на вземанията, като последваща реакция от затрудненията в
10
секторите, които страдат от финансовите санкции, наложени вече на Русия.
Очаква се и повсеместно поскъпване на финансовите ресурси. Влиянието на този
рисков фактор е свързано и с регистрирането на значителни бежански потоци не
само към непосредствено съседните страни на Украйна, но и към България и
останалата част от Европа. Не трябва и да се подценява рискът във военните
действия да се стигне и до използване на ядрено оръжие, което да доведе до
хуманитарна и екологична катастрофа.
Във връзка с продължаващата руска инвазия в Украйна и висока несигурност за
скорошното ѝ прекратяване оценката на икономически последици за световната
икономика става по-мрачна. Сътресенията от войната се отразяват върху
икономиката на страните от Европейския съюз както пряко, така и непряко, като я
насочват към по-нисък растеж и по-висока инфлация. Бързото нарастване на
цените на енергийните и хранителни стоки подхранват глобалния инфлационен
натиск и предизвикват по-бърз отговор на паричната политика отколкото се
предполагаше по-рано.
По първоначални оценки на ръководството на Дружеството тези събития не са
оказали пряко съществено влияние върху дейността му към момента, доколкото то
няма взаимоотношения с лица, попаднали под санкциите, както и няма активи и
дейности в засегнатите пряко региони.
Във финансов отчет на Дружеството към 31.12.2022 г. няма активи и
пасиви, чиято оценка да е повлияна/засегната от кризата, породена от военния
конфликт между Руската Федерация и Украйна.
Също така ръководството не идентифицира значителни рискове, които могат да
доведат до съществена корекция на балансовите суми на активите и пасивите в
рамките на следващата финансова година или в бизнес модела и планове на
Дружеството.
4. Събития след края на отчетния период
Между датата на финансовия отчет и датата на одобрението му за
публикуване не са настъпили други събития, изискващи корекции или
оповестяване
5. Бъдещо развитие
Направената инвестиция в земеделските земи и доходите от нея се оказаха
недостатъчни за покриване на необходимостта на дружеството от оборотни
средства, поради което инвестиционният имот е реализиран чрез. продажба.
Ръководството търси нови възможности за вложения в доходоносни инвестиции.
Ръководството възнамерява да постигне изграждане на силен и разнообразен
портфейл, като се използват множество стратегии за постигане на дългосрочни
цели
.Усилията са насочени към разнообразна гама от инвестиционни стратегии
включително вторичен пазар на частни капиталови инструменти , акции ,
държавни облигации , рисков капитал и други финансови инструменти.Разчита се
и на доходност базирана върху ръста на лихвените равнища .
6. Екология и опазване на околната среда, въпроси свързани с климата.
„Добруджа ходинг“ АД не притежава активи, предпоставящи възникване на
екологични проблеми. За посочените по-горе дълготрайни материални активи,
11
не съществуват екологични въпроси, които могат да окажат влияние върху
използването на активите.
Политиката на ръководството да се сведе до минимум негативното въздействие
върху околната среда и да се постигне устойчивост на енергийната ефективност
намира отражение в дейността на Дружеството. Ръководството на дружеството,
водено от стремежа да управлява предприятието в съответствие с глобалните
усилия да се сведе до минимум негативното въздействие върху околната среда,
така че цялостната дейност да отговаря на основните характеристики на идеята
за устойчивост на енергийната ефективност, намаляване на въглеродния
интензитет и отпечатък.
Дейността на дружеството не е свързана с отделяне на преки и непреки
емисии в атмосферата. Предвид това не може да бъде представена информация
относно емисиите на парникови газове в метрични тонове еквивалент на
въглероден диоксид, както и относно интензитета на парниковите газове.
Дейността на дружеството не оказва пряко въздействие върху природните
екосистеми на територията на която извършва дейност.
Отпадъците се управляват съгласно действащото законодателство, свързано с
управление на отпадъци.
7. Информация по чл. 187д от търговски закон
Акциите на Дружеството са обикновенни, безналични, поименни, с право на един
глас, за всяка акция.
Броят на акциите е 296 320, като всяка една е с номинална стойност 1 лев. През
2022 г. не са извършвани сделки по придобиване на собствени акции. Няма
информация по чл. 187д от Търговския закон, която следва да бъде разкривана.
8. Информация по чл. 247, ал. 2 от търговски закон
8.1. Размер на получените възнаграждения от членовете на Съвета на
директорите (СД) през 2022 г. 50 040.00 лева
8.2. Придобити, притежавани и прехвърлени, от членовете на СД през годината
акции и облигации на Дружеството
Генчо Иванов Генчев притежава 14 236 броя или 4,80% от акциите на
дружеството.
8.3. Права на членовете на СД да придобиват акции и облигации на Дружеството
Няма особени права, от кото да се ползват членовете на СД, относно
придобиването на акции и облигации на Дружеството.
8.4. Участие на членовете на СД на Добруджа холдинг АД в търговски
дружества като неограничено отговорни съдружници, притежаване на 25 на сто
и повече от капитала на други дружества, както и участие в управлението на
други дружества или кооперации като прокуристи, управители или членове на
съвети
Генчо Иванов Генчев
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества
- Гебо ЕООД -100 %
- Строй БГ ЕООД -100 %
- БГ Транс АД – 94,46%
12
Участва в управлението на други дружества като прокуристи, управители и
членове на съвети
- Гебо ЕООД
- Строй БГ ЕООД
- Добротица БСК в ликвидация АД ликвидирано на 23.10.2022 г.
- Туристинвест АД
- Институт по развитието АД
- Добрич ИН КО-1 АД
- БГ Транс АД
Емилиян Косев Енчев
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества
Няма такива
Участва в управлението на други дружества като прокуристи, управители и
членове на съвети
- Добротица БСК в ликвидация АД ликвидирано на 23.10.2022 г.
Радостина Иванова Рафаилова-Желева
Притежаване на 25% и повече от капитала на други дружества
-Зарра Къмпани ЕООД
Участва в управлението на други дружества като прокуристи, управители и
членове на съвети
- Зарра Къмпани ЕООД
- Добротица БСК в ликвидация АД ликвидирано на 23.10.2022 г.
- Кантареус АД
- Институт по развитието АД
- Дохо ООД
9. Информация за договори, сключени с членовете на СД и Прокуриста
или вързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на
Дружеството или договори, които съществено се отклоняват от
пазарните условия.
През 2022 г. няма договори, сключени с членовете на СД, както и със
свързани с тях лица, които излизат извън обичайната дейност на Дружеството
или съществено се отклоняват от пазарните условия.
II. ИНФОРМАЦИЯ ПО ЧЛ. 100 Н, АЛ.7 ОТ ЗППЦК
През изтеклата година стриктно се изпълняваше приетата Програма за
прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно
управление и всички действия на Съвета на директорите се съобразяваха със
залегналите в нея принципи и изисквания. Защитени са основните права на
акционерите. Сигурни са методите за регистрация на собствеността чрез
13
единствения пазар за акции на публичното дружество - БФБ и регистрацията на
нови акционери чрез Централен депозитар. Всяка реализация е видна от
актуализираната акционерна книга, Стриктно се изпълнява задължението за
редовно и своевременно разкриване на информация - публикации в медии,
тримесечни и годишни отчети в Комисията по финансов надзор и БФБ, както и на
място - в седалище на дружеството, където акционерите имат лесен достъп до
документацията, провеждат се разговори и беседи с тях по вълнуващи ги въпроси,
дават се консултации. Всички акционери са равнопоставени, което отговаря на
действащото законодателство и на Устава на дружеството. Всички акционери
притежават един клас акции и имат еднакви права.Утвърждава се принципа за
защита на акционерите - свободната им волеизява на ОС и при вземането на
решения, на достъп до информация, на правото им да упълномощават трети лица и
други. Спазва се принципът на прозрачност на действията на ръководните органи
спрямо акционерите в заинтересованите лица и принципът за разкриване на
информация. Равнопоставено се третират акционерите и се насърчава активното
им сътрудничество. Осъществява се ефективен контрол върху мениджмънта и
цялата информация и данните се отчитат пред дружеството и акционерите.
Действията и решенията на членовете на СД винаги се осмислят от стремежа да са
обосновани, добросъвестни и да са в интерес на дужеството. Със съдействието на
регистрирания одитор се следят финансово-счетоводните показатели, бизнес
планове, политиката на холдинга по отношение на риска, правят се задълбочени
анализи.
В съгласие с програмата за добро корпоративно управление е и възприетата
счетоводна политика и счетоводни принципи, чиято роля е спазването на
Международните счетоводни стандарти. В сегашния си вид Програмата дава
добра възможност да се прилагат международно признатите стандарти за добро
корпоративно управление. Съгласно законодателните Промени, по които
дружеството е длъжно да работи, значително се увеличават и защитават правата
на акционерите, което още no-широко подпомага реализирането на нашата
Програма. Задължение към свързани предприятия, по банкови заеми и други
търговски кредити "Добруджа холдинг" АД няма. Издръжката на дружеството е
свързана предимно с изискванията на Закона за публично предлагане на ценни
книжа, Търговския закон, Закона за счетоводството и всички други нормативни
документи, свързани с дейността на публично акционерно дружество.
През изтеклата 2022 година счетоводното отчитане беше съобразено с
изискванията заложени в МСФО. Вниманието ни беше насочено към прилагането
на промените в счетоводното законодателство и утвърждаване възприетите
принципи на съставяне на годишния финансов отчет. Това осигури вярно и честно
представяне на информацията за имущественото и финансово състояние, което ще
послужи за вземане на правилни управленски решения, както от ръководството на
дружеството така и от другите потребители на финансовия отчет.
III. Допълнителна информация съгласно Приложение № 2 към чл. 10, т. 1, чл.
11, т. 1, чл. 21, т.1, буква „а“ и т. 2, буква „а“ от Наредба № 2 от
09.11.2021 г. за първоначално и последващо разкриване на информация
при публично предлагане и допускане до търговия на регулиран
пазар
14
1. Предоставени услуги
Като притежател на акции, холдингът не извършва производствена,
търговска, посредническа или друга стопанска дейност. Приходите, на които
разчита акционерното дружество, идват единствено по пътя на получаване на
полагащите се дивиденти от дружествата, където има акционерно участие, или
при продажба на акции от портфейла на дружеството, което през изтеклата година
не се е случило и от наем на инвестиционния имот.
2.Приходи от услуги
Вид
31.12.2022
BGN `000
31.12.2021
BGN `000
Приходи от наем активи
3
3
Общо
3
3
3. Сключени големи сделки и такива от съществено значение
С взето решение на заседание на съвета на директорите на 17.11.2022 г. е
продаден притежаван инвестиционен имот земеделска земя. Извършена е пазарна
оценка на притежавания имот от независим външен оценител. Експертната оценка
възлиза на 99 хил. лева , а имотът е продаден за 116 хил. лв.
За периода няма събития и показатели с необичаен за емитента характер,
имащи съществено влияние върху дейността му.
4. Сделки, сключени между емитента и свързани лица
През периода няма сключени съществени сделки между Добруджа Холдинг
АД и свързани с него лица. Единствените сделки са в хода на обичайната дейност
както следва :
Свързано лице Вид на сделката
Сделки
през 2022 г.
BGN `000
Салдо
31.12.2022
BGN `000
Салдо
31.12.2021
BGN `000
„БГ Транс“ АД
Разходи за гориво - бензин
1
-
-
5. Събития и показатели с необичаен за емитента характер
През периода няма събития и показатели с необичаен за емитента характер,
имащи и оказващи съществено влияние върху дейността му.
6. Сделки, водени извънбалансово
Няма сделки, които да са водени извънбалансово .
7. Дялови участия на емитента и инвестиции в страната и чужбина
Инвестиции в дъщерни дружество
Стойност по
Обезценка
Обезценка
15
първоначална
оценка
BGN `000
BGN `000
%
Дъщерно предприятие
1.Дохо ООД недействащо
4
4
100
4
4
Инвестиции в асоциирани и други дружества
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Обезценка
BGN `000
Обезценка
%
Асоциирани предприятия
1.Инст. по развитието Добрич
недействащо
28 28 100
2.Добрич ин ко 1 АД Добрич
недействащо
68 68 100
3.Стройтехника АД Главиница
9
9
100
4.Силистраинвест АД
недействащо
24 24 100
5.Каварна Ин Ко АД недействащо
17
17
100
146
146
Малцинствено участие
Стойност по
първоначална
оценка
BGN `000
Обезценка
BGN `000
Участие в
%
Предприятие
1.ППС София
168
-
4.25%
168
-
4.25%
Дружеството не притежава собствени акции . Дружеството не притежава
инвестиции в чужбина.
8. Получени заеми, лизинг
Няма сключени от емитента, от негово дъщерно дружество или дружество
майка, в качеството им на заемополучател, договори за заем .
Дружеството има сключен договор за наем на офис на ниска стойност и за
кратък период и на това основание ръководството на дружеството е приело
възможното облекчаващо изключение съгласно параграф 5 от МСФО 16 Лизинг и
е приело да не прилага изискванията на параграфи от 22 до 49 по отношение на
договора за наем.
9. Предоставени заеми
През отчетния период няма предоставени заеми.
10. Използване на средствата от първичното публично предлагане
Няма използвани средства от извършена нова емисия ценни книжа през
отчетния период.
16
11. Съотношение между постигнати финансови резултати и по-рано
публикуваните
През 2022 година не е публикувана прогноза за постигане на какъвто и да е
финансов резултат, поради което не можем да изготвим анализ на съотношението
с резултатите отразени във финансовия отчет за финансовата година.
12. Анализ и оценка на политиката относно управлението на
финансовите ресурси
Във връзка с управлението на финансовите ресурси СД на Дружеството не
вижда евентуални заплахи и проблеми по обслужването на задълженията на
Дружеството.
13. Оценка на възможностите за реализация на инвестиционните
намерения
Съвета на директорите счита за реална възможността за осъществяване на
евентуални бъдещи инвестиционни намерения. В случай на настъпили промени в
бизнес средата дружеството има готовност да преразгледа и адаптира
инвестиционната си политика .
14. Промени в основните принципи на управление
Няма промени в принципите на управление на Дружеството.
15. Основни характеристики на прилаганите от емитента в процеса на
изготвяне финансовите отчети и система за вътрешен контрол и система за
управление на рисковете
Ръководството упражнява контрол, включващ политики и процедури,
които дават сигурност, че рисковете са ограничени в разумни и допустими
граници. Контролните дейности са адекватни и разходите за осъществяването им
не превишават очакваните от тях ползи. Финансовия контрол е насочен в следните
направления :
- Осигуряване на ефективно управление на паричните потоци и активи
- Координиране на целите, бюджетите и финансовите показатели във
вътрешно-фирмената отчетност
- Осигуряване на прозрачност на резултатите , процесите и стратегиите за
достигане на по – висока ефективност в дейността на Дружеството.
16. Промени в управителните и надзорните органи през отчетната
финансова година
Няма промяна в състава на Съвета на директорите
17. Договорености относно промени в притежавания относителн дял
акции от настоящи акционери
Не са известни договорености, от които в бъдещ период да настъпят
промени в притежавания относителен дял акции от настоящи акционери.
18. Информация за висящи съдебни, административни или арбитражни
производства , касаещи задължения или вземания на емитента най-малко 10
на сто от собствения му капитал
17
Дружеството има заведено гражданско дело за съвместно разглеждане в
наказателно производство срещу Тошко Муцанкиев / бивш изпълнителен
директор/ за нанесени вреди на дружеството. През 2022 година наказателното
производство е прекратено по съдебен ред и в тази връзка не е уважен и
гражданския иск на дружеството към лицето. Тъй като поради неясния характер на
изхода от делото не са признавани приходи или разходи това събитие няма
влияние върху данните в годишния финансов отчет.
19. Данни за директора за връзки с инвеститорите
Петранка Николова Стоянова,
гр. Добрич , ул." Любен Каравелов " 11 ,
телефон за контакти -058 660 172
електронен адрес: dobrudjaholding@gmail.com
Официален сайт
https://dobhold.com
дата: 29.03.2023 г. Изпълнителен Директор
гр.Добрич Радостина Рафаилова – Желева
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
11:59:12 +03'00'
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Съгласно чл.10, т.2 от НАРЕДБА № 2 от
9.11.2021 г. за първоначално и последващо
разкриване на информация при публично
предлагане на ценни книжа и допускане на
ценни книжа до търговия на регулиран пазар,
във връзка с чл.100о, ал.4, т.4 от ЗППЦК,
за период 01.01.2022-31.12.2022
ИНФОРМАЦИЯ
относно
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД – гр.Добрич
1. Структура на капитала на дружеството, включително ценните книжа, които не са
допуснати до търговия на регулиран пазар в Република България или друга държава ч
ленка, с
посочване на различните класове акции, правата и задълженията, свързани с всеки от
класовете акции, и частта от общия капитал, която съставлява всеки отделен клас.
Няма такива . Регистрирания капитал на “Добруджа Холдинг” АД е 296 320 лева, разп
ределен в 296
320 броя безналични поименни акции с номинал 1/един/ лв. всяка.
Всяка акция дава на своя притежател право на глас, право на дивидент и право на ликвидационен
дял.
Дружеството не емитира нови акции.
2. Информация относно прякото и непрякото притежаване на 5 на сто или
повече от
правата на глас в общото събрание на дружеството, включително данни за акционерите,
размера на дяловото им участие и начина, по който се притежават акциите.
Към 31.12.2022 г. с над 5% са:
„Институт по развитието” АД – гр.Добрич, ул.Любен Каравелов 11 офис 4, Булстат 124101884,
притежава 13.92 % - 41 234 бр.акции;
„Каварнаинвест” АД – гр.Каварна, ул.Добруджа 1, Булстат 834072523, притежава 8.38 % - 24
823
бр.акции ;
„Туристинвест” АД – гр.Добрич, бул.25 септември 8 , Булстат 834071122, притежава 5.12 % -
15 181бр.акции ;
3. Данни за акционерите със специални контролни права и описание на тези права.
Няма данни за акционери , които да притежават специални контролни права .
4. Споразумения между акционери, които са известни на дружеството и които могат да
доведат до ограничения върху прехвърлянето на ценните книжа или правото на глас.
Не са известни такива споразумения. Уставът на Дружеството не предвижда ограничения върху
прехвърлянето на ценните книжа или необходимост от получаване на одобрение от Дружеството или
друг акционер.
5. Съществени договори на дружеството, които пораждат действие,
изменят се или се
прекратяват поради промяна в контрола на дружеството при осъществяване
на
задължително търгово предлагане, и последиците от тях, освен в случаите когато
разкриването на тази информация може да причини сериозни вреди на дружеството;
изключението по предходното изречение не се прилага в случаите, когато дружеството е
длъжно да разкрие информацията по силата на закона.
Няма такива съществени договори на дружеството, които се изменят или прекратяват поради
промяна в контрола на дружеството.
29.03.2023 г.
гр.Добрич
Изпълнителен директор:............................................
/Радостина Желева /
Настоящото оповестяване на Информация по Приложение №3 съгласно чл.10, т.2 от Наредба №2 от 09.11.2021 г.
е приложение към Годишния доклада за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2022 г. и е неразделна част
от Годишния финансов отчет за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2022 г.
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
11:59:58 +03'00'
1
ДО
КОМИСИЯ ЗА ФИНАНСОВ НАДЗОР
УПРАВЛЕНИЕ ”НАДЗОР НА ИНВЕСТИЦИОННАТА ДЕЙНОСТ”
ДО
„БЪЛГАРСКА ФОНДОВА БОРСА –СOФИЯ” АД
ДОКЛАД
ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ НА ПРИНЦИПИТЕ НА НАЦИОНАЛНИЯ КОДЕКС ЗА
КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
“ СПАЗВАЙ ИЛИ ОБЯСНЯВАЙ“
В съответствие с приетата практика относно прилагането на чл.100н,
ал.4, т.3 от ЗППЦК за представяне нa Програма за прилагане на
международно признатите стандарти за корпоративно управление, Ви
уведомяваме, че „Добруджа Холдинг” АД декларира, че приема и спазва
принципите и нормите на Националния кодекс за корпоративно
управление, приет на заседание на Съвета на директорите през 2014 г.
Спазването на залегналите в Кодекса принципи е предпоставка за
повишаване на качеството на корпоративното управление на публичните
дружества. Ръководството на „Добруджа Холдинг” АД се стреми да
осъществява икономическата си дейност в съответствие с екологичните
цели и новата глобална рамка за устойчиво развитие, поставени в
Регламент(ЕС) 2020/852.
Реализацията на заложените цели в разработената и в последствие
актуализирана програма, както и процеса на обновяване и адаптация на
съществуващите практики за управление на дружеството продължиха и
със сигурност може да се счита, че „Добруджа Холдинг” АД следва и
ефективно изпълнява предвидените в програмата мероприятия .
1. КОРПОРАТИВНО РЪКОВОДСТВО
„Добруджа Холдинг” АД има едностепенна система за
управление. Дейността на Дружеството се ръководи и направлява от
Съвет на директорите.
2
За сегашния състав на Съвета на директорите, срока за изтичане на
мандата е 25.06.2027 год.
При вземане на решения, членовете на Съвет на директорите се
отнасят справедливо към различните групи акционери. Спазват се
правилата заложени в Правилника за дейността им, както и стандартите
за делово поведение и етика. Избягват се действия, позиции или
интереси, които са в конфликт с интересите на дружеството или които
създават впечатление, че съществува такъв конфликт.
Изцяло бе изпълнена приетата план-програма за дейността на Съвета на
директорите. Проведени са заседания, като членовете присъствуваха
редовно на тях.
Спазват се установените процедури по предварителната подготовка
на заседанията, по вземането на решения и водене на протоколите за
заседанията.
Изпълнителния директор се отчита редовно за дейността си пред Съвета
на директорите, като изготвя междинни доклади и годишен доклад за
дейността на дружеството.
Контрола върху дейността на мениджмънта се осъществява чрез
различните видове отчети – счетоводни; бизнес и изпълнение на
инвестиционната програма. Прилага се международно признатата система
за счетоводство и финансов контрол.
За финансовата 2022 год. за проверка и заверка на годишния
финансов отчет е избрано дружество „ПРЕЦИЗ ОДИТ“ ЕООД, за проверка
и заверка на ГФО за 2022 г. с отговорен одитор Мария Нунева.
През отчетната 2022 г. се проведе едно Редовно общо събрание, на
което Съветът на директорите се отчете за своята дейност. Размерът и
структурата на възнагражденията на членовете на Съвета на директорите
е одобрен от Общото събрание на дружеството.
Разкриването на информация за възнагражденията на членовете на
Съвета на директорите е в съответствие със законовите норми и
устройствените актове на дружеството.
Ръководството на дружеството насърчава сътрудничеството между
дружеството и заинтересованите лица, които не са акционери (клиенти ,
доставчици, служители) за повишаване на благосъстоянието и
осигуряване на устойчиво развитие на компанията като цяло.
„Добруджа Холдинг „ АД е дружество, чиято основна дейност не
оказва пряко влияние върху околната среда, но ръководството на
дружеството възприема опазването й и намаляване на скоростта на
настъпване на климатичните промени като част от своята корпоративна
политика за социална отговорност . Усилията на ръководството в тази
връзка са насочени към следните проекти :
- Разделно събиране на битовите отпадъци(хартия, пластмаса,
батерии) на работното място;
3
- Преминаване към електронни фактури и намаляване разходите за
хартия и печатни консумативи;
- Намаляване на печатни рекламни материали и преминаване към
дигитално съдържание.
2. ЗАЩИТА ПРАВАТА НА АКЦИОНЕРИТЕ
Ръководството на дружеството гарантира равнопоставеното
третиране на всички акционери.
Всички акционери имат право да участват в Общото събрание на
акционерите и да гласуват по всички въпроси от дневния ред.
Акционерите с право на глас имат възможност да упражняват
правото си на глас на Общото събрание на дружеството и чрез
представители, спазвайки нормативните разпоредби.
Ръководството е изготвило правила за организирането и
провеждането на редовните и извънредните Общи събрания на
акционерите на дружеството, които гарантират равнопоставено третиране
на всички акционери и правото на всеки от акционерите да изрази
мнението си по точките от дневния ред на Общото събрание.
Акционерите получават достатъчна и своевременна информация за
датата, мястото и дневния ред на общото събрание. Същите имат
възможност да задават въпроси към Съвета на директорите по всички
въпроси, свързани с дружеството и неговата дейност.
Поканата за свикване на Общото събрание на акционерите на
дружеството се публикува в Търговския регистър, на страниците на БФБ,
КФН, ИНВЕСТОР.БГ и сайта на дружеството,
https://www.dobhold.com/,
съгласно нормативните изисквания.
Писмените материали по дневния ред на ОСА са на разположение
на акционерите в офиса и на интернет страницата на дружеството.
След всяко проведено Общо събрание на дружеството, в тридневен
срок от провеждането му, Съвета на директорите изпраща протокол от
Общото събрание на Зам.председателят, ръководещ управление “Надзор
над инвестиционната дейност” и на регулираният пазар.
3. РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ
Ръководството на Дружеството утвърждава политиката за
разкриване на информация в съответствие със законовите изисквания и
устройствените актове.
През отчетния период навреме, в необходимия обем и с
необходимата точност, се публикуваха финансовите и оперативни
резултати на дружеството чрез годишния и тримесечните финансови
4
отчети. Годишният финасов отчет бе одитиран от независим одитор,
съгласно приетите международни счетоводни стандарти което обезпечава
обективно мнение за начина, по който са изготвени и представени
финансовите отчети.
Задължителните отчети и уведомленията към регулаторните органи бяха
редовни и отговаряха на регламентираните в ЗППЦК
Периодично, в съответствие със законовите норми и добрата
международна практика за разкриване на информация от нефинансов
характер „Добруджа Холдинг „ АД ще публикува информация по
икономически, социални и екологични въпроси, касаещи заинтересованите
лица, включително борба с корупцията; работа със служители, доставчици
и клиенти; опазването на околната среда и устойчивото развитие на
компанията .
4. СТРУКТУРА И КОМПЕТЕНТНОСТ
Броят на членовете и структурата на Съвета на директорите са
определени в Устава на „ Добруджа Холдинг” АД . Дружеството се
управлява и представлява от Съвет на директорите, който се състои от
три физически лица, отговарящи на изискванията на чл.234 от ТЗ и
чл.116а, ал.2 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа /ЗППЦК/
Съставът на избрания от Общото събрание Съвет на директорите е
структуриран по начин, който гарантира професионализма,
безпристрастността и независимостта на решенията и действията на
неговите членове, във връзка с управлението на Дружеството.
Съветът на директорите осигурява надлежно разделение на
задачите и задълженията между своите членове. Основната функция на
членовете на съвета на директорите е да контролират действията на
изпълнителното ръководство и да участват ефективно в работата на
Дружеството в съответствие с интересите и правата на акционерите.
Основните функции на членовете на Съвета на директорите и броя на
независимите членове са залегнали в Устава на Дружеството.
Компетенциите, правата и задълженията на членовете на Съвета на
директорите и през отчетната 2022 г. следваха изискванията на закона,
устройствените актове и стандартите на добрата професионална и
управленска практика.
Членовете на Съвета на директорите на Дружеството имат
подходящи знания и опит, които изисква заеманата от тях позиция. След
избирането им новите членове на Съвета на директорите се запознават с
основните правни и финансови въпроси, свързани с дейността на
Добруджа Холдинг АД. Дружеството стимулира повишаването на
квалификацията на членовете на Съвета на директорите. Членовете на
Съвета на директорите разполагат с необходимото време за изпълнение
5
на своите задачи и задължения. В Устава на Дружеството не е определен
броя на дружествата, в които членовете на Съвета на директорите могат
да заемат ръководни позиции, т.к. не може да се ограничава дейността на
членовете на Съвета на директорите.
5. Комитети
Работата на Съвета на директорите се подпомага от комитети,
като Съветът на директорите определя необходимостта от тяхното
създаване съобразно спецификата на Дружеството.
В съответствие с изискванията на действащото законодателство и въз
основа на определените от него критерии, Съветът на директорите
предлага на Общото събрание на акционерите на Дружеството да избере
одитен комитет в състав, който отговаря на законовите изисквания и
конкретните нужди на Дружеството.
Комитетите се създават въз основа на писмено определена структура,
обхват от задачи, начин на функциониране и процедури за отчитане.
Одитният комитет на „ Добруджа Холдинг „ АД е в състав от трима души, с
1-годишен мандат определен от ОСА. Членовете на Одитния комитет
отговарят на изискванията на Закона за независимия финансов одит
.
6. НЕЗАВИСИМ ФИНАНСОВ ОДИТ И ВЪТРЕШЕН КОНТРОЛ
Одитният комитет на „Добруджа Холдинг” АД и неговите членове, в
качеството си на лица натоварени с общото управление, осигуряват
надзор на дейностите по вътрешен одит и Декларация за корпоративно
управление на Дружеството, следят за цялостните взаимоотношения с
независимия одитор.
Ръководството на Дружеството, подпомагано от Одитния комитет, писмено
мотивира пред Общото събрание предложението си за избор на одитор,
като се ръководи от установените изисквания за професионализъм.
Ръководството на ”Добруджа Холдинг” АД осигурява спазването на
приложимото право по отношение на независимия финансов одит.
Прилага се ротационен принцип при предложенията и избора на външен
одитор. Одиторите се избират от ОСА за всяка финансова година.
„Добруджа Холдинг” АД има изградена система за вътрешен контрол,
която включително идентифицира рисковете, съпътстващи дейността на
Дружеството и подпомага тяхното ефективно управление. Тя гарантира и
ефективното функциониране на системите за отчетност и разкриване на
информация.
7. ЗАИНТЕРЕСОВАНИ ЛИЦА. УСТОЙЧИВО РАЗВИТИЕ
6
Устойчивото развитие е постигане на баланс между социалните и
екологичните принципи, като социално оправдано и екологосъобразно
икономическо развитие. То има за цел да отговори на потребностите на
настоящото поколение, без да излага на риск способността на бъдещите
поколения да посрещат собствените си нужди.
Ръководството на дружеството е ангажирано с установяване на
конкретни действия и политики относно устойчивото развитие на
компанията, включително разкриването на информация, свързана с
климата и социални аспекти от дейността им.
Ръководството на дружеството осигурява ефективно взаимодействие
със заинтересованите лица. Корпоративното ръководство дава насоки,
добрява и контролира политиката за ангажиране на заинтересованите
лица. Към групата на заинтересованите лица се отнасят определени групи
лица, на които дружеството директно въздейства и които от своя страна
могат да повлияят на дейността му, в т. ч. доставчици, клиенти,
служители, кредитори, групи за обществен натиск и други. Дружеството
идентифицира кои са заинтересованите лица с отношение към неговата
дейност въз основа на тяхната степен и сфери на влияние, роля и
отношение към устойчивото му развитие.
В своята политика за ангажиране на заинтересованите лица
корпоративното ръководство се съобразява със законовите изисквания.
Гарантира се зачитането на правата на заинтересованите лица,
становени със закон или по силата на взаимни споразумения с
компанията. Добрата практика на корпоративно управление изисква
съобразяване със заинтересованите лица в съответствие с принципите за
прозрачност, отчетност и бизнес етика и защита на човешките права.
Корпоративното ръководство предоставя достатъчна информираност на
всички заинтересовани лица относно законово установените им права.
В резултат на изпълнението на горепосоченото, може да се направи
извода, че съществено се подобри отчетността на дружеството,
усъвършенства се стила и метода за разкриване на информация от
ръководните органи, което от своя страна доведе до непрекъснато
подобряване на прозрачността на управлението и подобряване имиджа на
дружеството.
Ръководството на дружеството не е изработило нарочни и конкретни
правила за съобразяване с интересите на заинтересованите лица но тази
практика се спазва. Гарантиран е баланса между развитието на
дружеството и икономическото, социалното и екологосъобразното
развитие на средата, в която то функционира .
7
Ръководство на дружеството гарантира правото на своевременен и
редовен достъп до относима, достатъчна и надеждна информация
относно дружеството, когато заинтересованите лица участват в процеса
на корпоративно управление.
дата :29.03.2023 г.
X
Радостина Ж елева
изпълнителен директор
Настоящият доклад за изпълнение на принципите на националния кодекс за корпоративно управление “ спазвай
или обяснявай“ е приложение към Годишния доклада за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2022 г. и е
неразделна част от Годишния финансов отчет за дейността на „ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ“ АД за 2022 г.
Radostina
Ivanova
Rafailova-Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29 12:00:55
+03'00'
ДОБРИЧ-9300; ул. ”Любен. Каравелов” №11, ет. 2, офис 4 тел: 058/ 660-172
„ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
ДЕКЛАРАЦИЯ
ЗА ДОБРО КОРПОРАТИВНО УПРАВЛЕНИЕ
„Добруджа холдинг” АД разглежда доброто корпоративно управление като част
от съвременната делова практика, съвкупност от балансирани
взаимоотношения между Управителните органи на Дружеството, неговите
акционери и всички заинтересовани страни – служители, търговски партньори,
кредитори на компанията, потенциални и бъдещи инвеститори и обществото
като цяло.
В своята дейност „Добруджа холдинг” АД се ръководи от националните
принципи на корпоративно управление, препоръчани за прилагане от
Националната комисия по корпоративно управление.
„Добруджа холдинг” АД спазва приетия Национален Кодекс за добро
корпоративно управление и счита, че ефективното прилагане на добрите
практики за корпоративно управление допринасят за постигане на устойчив
растеж и дългосрочните цели на Дружеството, както и за установяване на
прозрачни и честни взаимоотношения с всички заинтересовани страни.
Националният кодекс за корпоративно управление се прилага на основата
на принципа „спазвай или обяснявай”. Това означава, че дружеството спазва
Кодекса, а в случай на отклонение неговото ръководство следва да изясни
причините за това.
(информация по чл.100н, ал.8, т.1а от ЗППЦК)
1. Определяне на политики и принципи, към които ще се придържат
Управителните органи на Дружеството, за да се създадат
необходимите условия и да се осигури възможност на акционерите да
упражняват в пълна степен своите права.
2. Прилагане на принципите за прозрачност, независимост и отговорност
от Управителните органи на Дружеството (Съвет на директорите и
Изпълнителен директор) в съответствие с установените визия, цели,
стратегии на дружеството и интересите на акционерите. (информация
по чл.100н, ал.8, т.5 от ЗППЦК )
„Добруджа холдинг“ АД е дружество с едностепенна система на
управление и се управлява но съвет на директорите.
2.1 Съвета на директорите на „Добруджа холдинг” АД се състои от
3(трима) члена, които са избирани от Общото събрание на
акционерите, за определен мандат (до 25.06.2027 г.).
ДОБРИЧ-9300; ул. ”Любен. Каравелов” №11, ет. 2, офис 4 тел: 058/ 660-172
2.2 Съвета на директорите изпълнява своята дейност в съответствие
с Устава на Акционерното дружество „Добруджа холдинг” АД.
2.3 При изпълнение на своите задачи и задължения Съвета на
директорите и изпълнителния директор се ръководят от
законодателството, устройствените актове на дружеството и
стандартите за почтеност и компетентност.
2.4 Съвета на директорите:
• управлява и представлява „Добруджа холдинг” АД;
• ръководи оперативната дейност на Дружеството;
• приема планове и програми за дейността на Дружеството;
• приема организационно- управленската структура на
Дружеството;
• с единодушие приема съществена промяна на дейността на
дружеството, както и съществени организационни промени;
• взема всички решения, които не са в изричната
компетентност на Общото събрание на акционерите;
• приема и предлага за одобрение от Общото събрание на
акционерите годишния счетоводен отчет и доклада за
дейността на Дружеството;
• въз основа на финансовите резултати от дейността на
Дружеството в края на счетоводната година , прави
предложение за разпределение на печалбата;
3. Система за вътрешен контрол (информация по чл.100н, ал.8, т.3 от
ЗППЦК )
3.1. В „Добруджа холдинг” АД е установена система за вътрешен
контрол, целта на която е да защитава интересите и правата на
акционерите, запазване на активите, чрез предотвратяване,
разкриване и отсраняване на нарушения на съществуващите
изисквания и техните причини.
3.2. Системата за вътрешен контрол в Дружеството се прилага за
постигане на стратегическите цели,повишаване на операционната
ефективност, снижаване на рисковете, осигуряване на надежността и
достоверността на отчетността, и съответствие с нормативните
изисквания.
3.3. Участници в системата за вътрешен контрол, които
осъществяват контролна дейност на различни равнища, са
ръководството на Дружеството.
3.4. Контролните функции на участниците в системата за вътрешен
контрол са регламентирани със Заповед за система за управление на
Дружеството и индивидуално определени в длъжностните
характеристики.
4. Система за управление на рисковете (информация по чл.100н, ал.8, т.3 от
ЗППЦК )
4.1. Ръководството на Дружеството се стреми да развива активно управление
на риска, като за целта е внедрило система за управление на рисковете и
насочва усилията си за нейното подобряване в съответствие с най- добрите
международни практики.
ДОБРИЧ-9300; ул. ”Любен. Каравелов” №11, ет. 2, офис 4 тел: 058/ 660-172
4.2. Системата за управление на риска определя правомощията в системата
на Дружеството, организацията и реда за взаимодействие при управление на
рисковете, анализ и оценка на информация, свързана с рисковете, изготвяне на
периодична отчетност на управление на рисковете, включваща ведомости на
рискове, регистър на рискове с приложения – карта с рискове (графично
представяне на вероятността и размера на последиците от рискове, дърво на
рисковете ( съвкупност на идентифицираните рискове ), обосноваващи
материали.
4.3. Управлението на риска в „ Добруджа холдинг” АД се осъществява от
служителите на всички нива на управление и е неразделна част от
производствено-стопанските дейности, и системата за корпоративно управление
на Дружеството. В „Добруджа холдинг” АД управлението на риска се извършва в
съответствие с утвърдена методология, определяща изисквания към
идентификацията, описанието и оценката на риска, начина на реагиране на
риска, разработване, реализиране и мониторинг на изпълнението на
мероприятия за въздействие върху риска.
5. Защита правата на акционерите
5.1. „ Добруджа холдинг” АД гарантира равно поставеното третиране на всички
акционери, включително миноритарните и чуждестраните акционери, и
защитаване на техните права.
5.2. За удоволетворяване потребностите на акционерите и инвеститорите
относно получаване на пълна, актуална и достоверна информация за дейността,
Дружеството прилага корпоративна информационна политика и предоставя
необходимата информация в съответствие със законовите изисквания на
Република България в съответните направления.
5.3. „ Добруджа холдинг” АД се ръководи от приложимите изисквания на
българското законодателство по отношение на задължителното разкриване на
информация в указаните обеми, ред и срокове - данни за Дружеството, данни за
акционерната структура, устройствените актове на Дружеството, данни за
управителните органи, годишни финансови отчети, материали за предстоящите
общи събрания на акционерите на Дружеството,информация за околната среда,
представляваща обществен интерес.
6. Информация за наличието на предложения за поглъщане/ вливане през 2018
година (информация по чл.100н, ал.8, т.4 от ЗППЦК- съответно по член 10,
параграф 1, букви”в”,”г”,”е”,”з”,и”и” от Директива 2004/25/ЕОна Европейския
парламент и на Съвета от 21 април 2004 г. относно предложенията за
поглъщане )
Към датата 31.12.2022 г. към „ Добруджа холдинг” АД не са отправяни
предложения за поглъщане и/или вливане в друго дружество.
6.1. Информация по чл.10, параграф 1, буква”в” от Директива 2004/25/ЕО
относно предложенията за поглъщане – значими преки или косвени акционерни
участия(включително косвени акционерни участия пирамидални структури и
кръстосани акционерни участия) по смисъла на чл.85 от Директива 2001/34/ЕО.
ДОБРИЧ-9300; ул. ”Любен. Каравелов” №11, ет. 2, офис 4 тел: 058/ 660-172
Дружеството няма значими преки или косвени акционерни участия.
Към 31.12.2022 г. акционерите, притежаващи 5 на сто или повече от капитала и
правото на глас в общото събрание на дружеството са :
Акционер брой % участие
акции
• Институт по развитието АД 41 234 13.92 %
• Каварна инвест АД 24 823 8.38 %
• Турист инвест АД 15 181 5.12 %
Общо 81 238 27,42 %
Всяка акция е с право на глас.
Дружеството няма други акционери, които пряко или непряко притежават 5
на сто или повече от 5 на сто от правата на глас в общото събрание
6.2. Информация по чл.10, параграф 1, буква”г” от Директива/2004/25/ЕО
относно предложенията за поглъщане – притежателите на всички ценни книжа
със специални права на контрол и описание на тези права.
Капиталът на „Добруджа холдинг” АД е разпределен в 296 320 броя акции с
номинал 1 лев всяка. Акциите са обикновени поименни и безналични. Всяка
акция дава право на един глас в Общото събрание на акционерите, право на
дивидент и на ликвидационен дял, съразмерен на номиналната стойност на
акцията.
6.3. Информациа по чл.10, параграф 1, буква”е” от Директива/2004/25/ЕО
относно предложенията за поглъщане – всички ограничения върху правата на
глас, като например ограничения върху правата на глас на притежателите на
определен процент или брой гласове, крайни срокове за упражняване на
правата на глас или системи, посредством които чрез сътрудничество с
дружеството финансовите права, предоставени на ценните книжа, са отделени
от притежаването на ценните книжа.
Правото на глас в Общото събрание на акционерите възниква с пълното
изплащане на емисионната стойност на всяка акция и след вписване на
Дружеството, съответно- на увеличението на капитала в търговския регистър.
6.4. Информация по чл.10, параграф 1, буква”з” от Директива 2004/25/ЕО
относно предложенията за поглъщане – правилата, с които се регулира
назначаването или смяната на членовете на съвета и внасянето на изменения
в учредителния договор.
„Добруджа холдинг” АД има едностепенна форма на управление - Съвет на
директорите.
Правилата за работа на Съвета на директорите са регламентирани в Устава на
Акционерното дружество „ Добруджа холдинг” АД.
ДОБРИЧ-9300; ул. ”Любен. Каравелов” №11, ет. 2, офис 4 тел: 058/ 660-172
Общото събрание на акционерите, освен другите компетентности, посочени в
Устава на Акционерно дружество „ Добруджа холдинг” АД:
- избира и освобождава членовете на Съвета на директорите и определя
мандата и възнагражденията им
- назначава и освобождава регистрирани одитори
- назначава ликвидатори при прекратяване на Дружеството
- освобождава от отговорност членовете на Съвета на директорите.
6.5. Информация по чл.10, параграф 1, буква”и” от Директива 2004/25/ЕО
относно предложенията за поглъщане – правомощията на членовете на съвета
и по- специално правото да се емитират или изкупуват обратно акции.
Капиталът на „ Добруджа холдинг” АД може да бъде увеличен по решение на
Общото събрание на акционерите чрез:
- издаване на нови акции
- увеличаване на номиналната стойност на вече издадени акции
- други допустими от закона начини
намаляването на капитала на Дружеството става по решение на Общото
събрание на акционерите, като за намаляването е необходимо решение с 2/3
от гласовете на представените акционери. В решението трябва да се съдържа
целта на намаляването и начина, по който то ще се извърши.
Дружеството има избран одитен комитет в следния състав :
- Божанка Стойчева Вуцова
- Данка Георгиева Александрова
- Светлана Георгиева Иванова
Настоящата Декларация за корпоративно управление представлява
неразделна част от годишния финансов отчет към 31.12.2022 година на
„Добруджа холдинг” АД.
В тази връзка следва да се счита изпълнено изискването на чл.100н, (7) и (8)
от Закона за публично предлагане на ценни книжа и чл.40, ал. 1 и 2 от Закон за
счетоводството за изготвяне и включване на Декларация за Корпоративно
управление към Годишния доклад за дейността на „Добруджа холдинг” АД.
дата : 29.03.2023 г.
гр.Добрич
Изпълнителен директор:
Радостина Желева
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
12:01:57 +03'00'
ДОКЛАД
за прилагане на Политиката по възнагражденията
на членовете на Съвета на директорите в Добруджа холдинг АД през 2022 г.
Изготвен на основание чл. 12 от Наредба No 48 на Комисията за финансов надзор
(КФН) от 20 март 2013 г. за изискванията към възнагражденията
1. Информация относно процеса на вземане на решения при определяне на
политиката за възнагражденията, включително, ако е приложимо, информация за мандата
и състава на комитета по възнагражденията, имената на външните консултанти, чиито
услуги са били използвани при определянето на политиката за възнагражденията;
На 21.06.2014 г. се проведе Общо събрание на акционерите, което прие нова Политика
за възнагражденията на членовете на Съвета на директорите в Добруджа холдинг АД.. В
Добруджа холдинг АД няма комитет по възнагражденията и не са ползвани външни
консултанти.
Определени са следните възнаграждения:
• На 21.06.2014 г. Общото събрание на акционерите взе решение за дейността си в
Съвета на директорите, членовете без изпълнителни функции да получават месечно
възнаграждение в размер на 2 МРЗ за страната лева.
• Изпълнителният член на Съвета на директорите получава месечно възнаграждение в
размер на 2 МРЗ за страната .
Тази политика няма промяна.
2. Информация относно относителната тежест на променливото и постоянното
възнаграждение на членовете на управителните и контролните органи;
Променливо възнаграждение – 0%
Постоянно възнаграждение – 100%
3. Информация относно критериите за постигнати резултати, въз основа на които се
предоставят опции върху акции, акции на дружеството или друг вид променливо
възнаграждение и обяснение как критериите по чл. 14, ал. 2 и 3 допринасят за
дългосрочните интереси на дружеството;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не се се
предоставят опции върху акции или акции на дружеството.
4. Пояснение на прилаганите методи за преценка дали са изпълнени критериите за
постигнатите резултати;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение, поради което не
се налага прилагане на критерии за постигнатите резултати.
5. Пояснение относно зависимостта между възнаграждението и постигнатите
резултати;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не е определена
зависимост между възнаграждението и постигнатите резултати.
6. Основните плащания и обосновка на годишната схема за изплащане на бонуси
и/или на всички други непарични допълнителни възнаграждения;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не се изплащат
бонуси или непарични допълнителни възнаграждения.
7. Описание на основните характеристики на схемата за допълнително доброволно
пенсионно осигуряване и информация относно платените и/или дължимите вноски от
дружеството в полза на директора за съответната финансова година, когато е приложимо;
Дружеството не извършва вноски за допълнително доброволно пенсионно
осигуряване в полза на членовете на Съвета на директорите.
8. Информация за периодите на отлагане на изплащането на променливите
възнаграждения;
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение.
9. Информация за политиката на обезщетенията при прекратяване на договорите;
В случай на предсрочно прекратяване на договора поради причини, за които
Изпълнителният директор не носи отговорност, той има право на обезщетение в размер на
3 (три) месечни възнаграждения.
Останалите членове на Съвета на директорите не получават обезщетения.
10. Информация за периода, в който акциите не могат да бъдат прехвърляни и
опциите върху акции не могат да бъдат упражнявани, при променливи възнаграждения,
основани на акции;
Не се прилагат схеми за стимулиране въз основа на акции. На членовете на Съвета на
директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само постоянно възнаграждение и не се
изплаща променливо възнаграждение.
11. Информация за политиката за запазване на определен брой акции до края на
мандата на членовете на управителните и контролните органи след изтичане на периода по
т. 10;
Не се прилагат схеми за стимулиране въз основа на акции. В Добруджа Холдинг АД
не се прилага политика за запазване на определен брой акции до края на мандата на
членовете.
12. Информация относно договорите на членовете на управителните и контролните
органи, включително срока на всеки договор, срока на предизвестието за прекратяване и
детайли относно обезщетенията и/или други дължими плащания в случай на предсрочно
прекратяване;
- Срок на договорите – до изтичане на мандата на 25.06.2027 г.
- Възнаграждения:
Срок на предизвестието за прекратяване – за Добруджа Холдинг АД няма задължение
за предизвестие, а за членовете на Съвета на директорите задължението за предизвестие е
3 месеца.
- В случай на предсрочно прекратяване на договора поради причини, за които
Изпълнителният директор не носи отговорност, той има право на обезщетение в размер на
3 (три) месечни възнаграждения. Останалите членове на Съвета на директорите не
получават обезщетения.
13. Пълния размер на възнаграждението и на другите материални стимули на
членовете на управителните и контролните органи за съответната финансова година;
За 2022 г. за целия Съвет на директорите - общо 50 040 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 16 680 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 16 680 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 16 680 лв
За 2021 г. за целия Съвет на директорите - общо 46 800 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 15 600 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 15 600 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 15 600 лв.
За 2020 г. за целия Съвет на директорите - общо 43 920 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 14 640 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 14 640 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 14 640 лв.
За 2019 г. за целия Съвет на директорите - общо 40 320 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 13 440 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 13 440 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 10 080 лв.
- Павлина Димитрова Грънчарова - 3 360 лв.
За 2018 г. за целия Съвет на директорите - общо 36 720 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 12 240 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 12 240 лв.
- Павлина Димитрова Грънчарова - 12 240 лв
Годишното изменение в размера на възнаграждението на корпоративното ръковоство
е обвързано само с промяната на размера на минималната работна заплата за страната.
14. Информация за възнаграждението на всяко лице, което е било член на
управителен или контролен орган в публичното дружество за определен период през
съответната финансова година:
а) пълния размер на изплатеното и/или начислено възнаграждение на лицето за
съответната финансова година;
За 2022 г. за целия Съвет на директорите - общо 50 040 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 16 680 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 16 680 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 16 680 лв
За 2021 г. за целия Съвет на директорите - общо 46 800 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 15 600 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 15 600 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 15 600 лв.
За 2020 г. за целия Съвет на директорите - общо 43 920 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 14 640 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 14 640 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 14 640 лв.
За 2019 г. за целия Съвет на директорите - общо 40 320 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 13 440 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 13 440 лв.
- Емилиян Косев Енчев - 10 080 лв.
- Павлина Димитрова Грънчарова - 3 360 лв.
За 2018 г. за целия Съвет на директорите - общо 36 720 лв., в т.ч.:
- Генчо Иванов Генчев - 12 240 лв.
- Радостина Рафаилова-Желева - 12 240 лв.
- Павлина Димитрова Грънчарова - 12 240 лв
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД не са предоставяни
други материални и нематериални стимули, получени от дружества от същата група.
в) възнаграждение, получено от лицето под формата на разпределение на печалбата
и/или бонуси и основанията за предоставянето им;
Не се изплаща възнаграждение под формата на разпределение на печалбата и/или
бонуси.
г) всички допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън
обичайните му функции, когато подобни плащания са допустими съгласно сключения с
него договор;
Няма извършени допълнителни плащания за услуги, предоставени от лицето извън
обичайните му функции.
д) платеното и/или начислено обезщетение по повод прекратяване на функциите му
по време на последната финансова година;
През 2022 г. не е плащано или начислявано обезщетение.
е) обща оценка на всички непарични облаги, приравнени на възнаграждения, извън
посочените в букви "а" - "д";
Не се предоставят непарични облаги на членовете на Съвета на директорите.
ж) информация относно всички предоставени заеми, плащания на социално-битови
разходи и гаранции от дружеството или от негови дъщерни дружества или други
дружества, които са предмет на консолидация в годишния му финансов отчет,
включително данни за оставащата неизплатена част и лихвите;
Не са предоставяни заеми, плащания на социално-битови разходи или гаранции на
членовете на Съвета на директорите.
15. Информация по отношение на акциите и/или опциите върху акции и/или други
схеми за стимулиране въз основа на акции:
На членовете на Съвета на директорите на Добруджа Холдинг АД се изплаща само
постоянно възнаграждение и не се изплаща променливо възнаграждение. Не се прилагат
схеми за стимулиране въз основа на акции.
16. Информация за всички отклонения от процедурата за прилагането на
политиката за възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13 от
Наредба №48 на КФН, включително разяснение на естеството на извънредните
обстоятелства и посочване на конкретните компоненти, които не са приложени.
За периода няма отклонения от процедурата за прилагането на политиката за
възнагражденията във връзка с извънредни обстоятелства по чл. 11, ал. 13, тъй като не са
настъпвали извънредни обстоятелства, имащи влияние върху дългосрочната устойчивост и
жизнеспособността на дружеството, които да да наложат необходимост от не прилагане на
части или компоненти от политиката.
17. Информация относно прилагане на политиката за възнагражденията на
членовете на съвета на директорите на „ Добруджа Холдинг “АД за следващата финансова
година
Към датата на изготвяне на настоящият доклад Съветът на директорите на
„Добруджа Холдинг “АД не е констатирал необходимост от приемане на промени в
приетата и утвърдена от ОСА на дружеството Политика за възнагражденията на
членовете на корпоративното ръководство. Съветът на директорите ще обсъди на
свое заседание Политиката за възнагражденията и ако е необходимо, ще предложи на
предстоящото годишно Общо събрание на акционерите през 2022 година промени в
същата.
Ръководството на дружеството счита, че залегналите в политиката критерии за
определяне на възнагражденията към настоящия момент са ефективни
29.03.2023 г.
гр.Добрич
Изпълнителен директор:
Радостина Рафаилова-Желева
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
12:02:54 +03'00'
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл.100, ал.4, т.4 от ЗППЦК
Долуподписаните,
1. Радостина Иванова Рафаилова – Желева – Изпълнителен директор на
„Добруджа Холдинг“ АД
2. Силвия Начева Парушева – гл. счетоводител на „Добруджа Холдинг“ АД
ДЕКЛАРАРИРАМЕ, че до колкото ни е известно:
1. Комплектът годишни финансови отчети за 2022 г. са съставени съгласно
приложимите стандарти, отразяват вярно и честно информацията за активите
и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на „Добруджа
Холдинг“ АД
2. Годишният доклад за дейността на „Добруджа Холдинг“ АД за 2022 г.
съдържа достоверен преглед на информацията по чл. 100н, ал.7 от ЗППЦК.
29.03.2023 г. ДЕКЛАРАТОРИ:
гр. ДОБРИЧ
1. Радостина Желева
/ Изпълнителен директор /
2. Силвия Парушева
/ гл. счетоводител /
Radostina
Ivanova
Rafailova-
Zheleva
Digitally signed by
Radostina Ivanova
Rafailova-Zheleva
Date: 2023.03.29
12:03:41 +03'00'
SILVIYA
NACHEVA
PARUSHEVA
Digitally signed by
SILVIYA NACHEVA
PARUSHEVA
Date: 2023.03.29
12:04:15 +03'00'
1
ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИЯ ОДИТОР
До акционерите на ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
Доклад относно одита на финансовия отчет
Квалифицирано мнение
Ние извършихме одит на финансовия отчет на ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД („Дружеството“),
съдържащ отчета за финансовото състояние към 31 декември 2022 г. и отчета за печалбата
или загубата и другия всеобхватен доход, отчета за промените в собствения капитал и
отчета за паричните потоци за годината, завършваща на тази дата, както и пояснителните
приложения към финансовия отчет, съдържащи и обобщено оповестяване на съществените
счетоводни политики.
По наше мнение, с изключение на възможния ефект от въпроса, описан в раздела от нашия
доклад „База за изразяване на квалифицирано мнение“, приложеният финансов отчет
представя достоверно, във всички съществени аспекти, финансовото състояние на
Дружеството към 31 декември 2022 г. и неговите финансови резултати от дейността и
паричните му потоци за годината, завършваща на тази дата, в съответствие с
Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз
(ЕС).
База за изразяване на квалифицирано мнение
В Отчета за финансовото състояние на Дружеството към 31 декември 2022 г. са представени
Инвестиции в други предприятия в размер на 168 хил.лв., които са малцинствено участие в
друго предприятие и представлява 28,67% от активите . Съгласно изискванията на МСФО 9
Финансови инструменти последващото оценяване на този тип финансови активи става по
справедлива стойност през друг всеобхватен доход. Ние не успяхме да получим информация
за справедливата им стойност към датата на отчета, тъй като тези акции не се търгуват на
фондова борса. Съответно ние не бяхме в състояние да потвърдим или отхвърлим
стойността на Инвестиции в други предприятия в отчета за финансовото състояние към 31
декември 2022 г като справедлива стойност , респективно не бяхме в състояние да изчислим
евентуалните корекции на другия всеобхватен доход, отнесени в отчета за печалбата или
загубата и другия всеобхватен доход за годината завършваща на 31 декември 2022 г.
Ние извършихме нашия одит в съответствие с Международните одиторски стандарти
(МОС). Нашите отговорности съгласно тези стандарти са описани допълнително в раздела
от нашия доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“. Ние сме
независими от Дружеството в съответствие с Международния етичен кодекс на
професионалните счетоводители (включително Международни стандарти за
независимост) на Съвета за международни стандарти по етика за счетоводители (Кодекса
на СМСЕС), заедно с етичните изисквания на Закона за независимия финансов одит (ЗНФО),
приложими по отношение на нашия одит на финансовия отчет в България, като ние
изпълнихме и нашите други етични отговорности в съответствие с изискванията на ЗНФО
и Кодекса на СМСЕС. Ние считаме, че одиторските доказателства, получени от нас, са
достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето квалифицирано мнение.
2
Ключови одиторски въпроси
Ключови одиторски въпроси са тези въпроси, които съгласно нашата професионална
преценка са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за текущия
период. Тези въпроси са разгледани като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло
и формирането на нашето мнение относно него, като ние не предоставяме отделно мнение
относно тези въпроси. В допълнение към въпроса, описан в раздела „База за изразяване на
квалифицирано мнение“ по-горе, ние определихме въпроса, описан по-долу като ключов
одиторски въпрос, който да бъде комуникиран в нашия доклад.
Ключов одиторски въпрос
Как този ключов одиторски въпрос беше
адресиран при проведения от нас одит
Приходи от продажба на инвестиционен
имот – земя трета категория -
Приложение [3, 7 и 10] към финансовия
отчет.
Приходите от продажба на инвестиционен
имот – земя трета категория
представляват 96,67% от приходите на
дружеството .
Балансовата стойност на инвестиционните
имоти е 73 хил. лв към момента на
продажбата представлява над 10% от
нетните активи на предприятието и е
съществена за него.
Взето решение на съвета на директорите
на 17.11.2022 г. за продажба съгласно
делегираните правомощия от устава на
дружеството.
Извършена експертна пазарна оценка на
инвестиционния имот от външен
независим оценител възлизаща на 99
хил.лв.
Осъществена продажба с независим и
желаещ купувач на стойност 116 хил.лв.
Поради съществеността на този въпрос е
определен като ключов.
В тази област нашите одиторски процедури
включиха:
• Проверихме Устава на дружеството ,
за да потвърдим правомощията на
съвета на директорите за взимане
на решения за разпореждане с
нетекущите активи на дружеството;
• Запознахме се с протокола от съвета
на директорите за взетото решение
за продажба от 17.11.2022 г. ;
• Изискахме и се запознахме с
експертната пазарна оценка;
• Разгледахме и оценихме
източниците на информация,
направените допускания,
използваните методи и получените
резултати
• Тестване на входящи данни, върху
които се основава оценката на
инвестиционните имоти,
включително прогнозни приходи от
наем/поземлена рента/и
сравнителни продажби;
• Проверихме първичните
счетоводни документи по
извършената продажба и
проследихме счетоводните
записвания;
• Преглед на адекватността и
пълнотата на оповестяванията във
финансовия отчет на Дружеството.
3
Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху
него
Ръководството носи отговорност за другата информация. Другата информация се състои от
доклад за дейността, декларация за корпоративно управление и доклад за изпълнение на
политиката за възнагражденията, изготвени от ръководството съгласно Глава седма от
Закона за счетоводството, но не включва финансовия отчет и нашия одиторски доклад,
върху него, която получихме преди датата на нашия одиторски доклад.
Нашето мнение относно финансовия отчет не обхваща другата информация и ние не
изразяваме каквато и да е форма на заключение за сигурност относно нея, освен ако не е
изрично посочено в доклада ни и до степента, до която е посочено.
Във връзка с нашия одит на финансовия отчет, нашата отговорност се състои в това да
прочетем другата информация и по този начин да преценим дали тази друга информация е
в съществено несъответствие с финансовия отчет или с нашите познания, придобити по
време на одита, или по друг начин изглежда да съдържа съществено неправилно
докладване.
В случай че на базата на работата, която сме извършили, ние достигнем до заключение, че е
налице съществено неправилно докладване в тази друга информация, от нас се изисква да
докладваме този факт.
Както е описано в раздела „База за изразяване на квалифицирано мнение“ по-горе, ние не
бяхме в състояние да получим достатъчни и уместни одиторски доказателства относно
справедливата стойност на Инвестиции в други предприятия на Дружеството към 31
декември 2022 г. Съответно, ние не бяхме в състояние да достигнем до заключение дали
другата информация не съдържа във връзка с този въпрос съществено неправилно
докладване на финансовите показатели и съпътстващите оповестявания за този обект.
Отговорности на ръководството и лицата, натоварени с общо управление за
финансовия отчет
Ръководството носи отговорност за изготвянето и достоверното представяне на този
финансов отчет в съответствие с МСФО, приложими в ЕС и за такава система за вътрешен
контрол, каквато ръководството определя като необходима за осигуряване изготвянето на
финансови отчети, които не съдържат съществени неправилни отчитания, независимо
дали дължащи се на измама или грешка.
При изготвяне на финансовия отчет ръководството носи отговорност за оценяване
способността на Дружеството да продължи да функционира като действащо предприятие,
оповестявайки, когато това е приложимо, въпроси, свързани с предположението за
действащо предприятие и използвайки счетоводната база на основата на предположението
за действащо предприятие, освен ако ръководството не възнамерява да ликвидира
Дружеството или да преустанови дейността му, или ако ръководството на практика няма
друга алтернатива, освен да постъпи по този начин.
4
Лицата, натоварени с общо управление, носят отговорност за осъществяването на надзор
над процеса по финансово отчитане на Дружеството.
Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет
Нашите цели са да получим разумна степен на сигурност относно това дали финансовият
отчет като цяло не съдържа съществени неправилни отчитания, независимо дали дължащи
се на измама или грешка, и да издадем одиторски доклад, който да включва нашето
одиторско мнение. Разумната степен на сигурност е висока степен на сигурност, но не е
гаранция, че одит, извършен в съответствие с МОС, винаги ще разкрива съществено
неправилно отчитане, когато такова съществува. Неправилни отчитания могат да
възникнат в резултат на измама или грешка и се считат за съществени, ако би могло
разумно да се очаква, че те, самостоятелно или като съвкупност, биха могли да окажат
влияние върху икономическите решения на потребителите, вземани въз основа на този
финансов отчет.
Като част от одита в съответствие с МОС, ние използваме професионална преценка и
запазваме професионален скептицизъм по време на целия одит. Ние също така:
— идентифицираме и оценяваме рисковете от съществени неправилни отчитания във
финансовия отчет, независимо дали дължащи се на измама или грешка, разработваме и
изпълняваме одиторски процедури в отговор на тези рискове и получаваме одиторски
доказателства, които да са достатъчни и уместни, за да осигурят база за нашето мнение.
Рискът да не бъде разкрито съществено неправилно отчитане, което е резултат от
измама, е по-висок, отколкото риска от съществено неправилно отчитане, което е
резултат от грешка, тъй като измамата може да включва тайно споразумяване,
фалшифициране, преднамерени пропуски, изявления за въвеждане на одитора в
заблуждение, както и пренебрегване или заобикаляне на вътрешния контрол.
— получаваме разбиране за вътрешния контрол, имащ отношение към одита, за да
разработим одиторски процедури, които да са подходящи при конкретните
обстоятелства, но не с цел изразяване на мнение относно ефективността на вътрешния
контрол на Дружеството.
— оценяваме уместността на използваните счетоводни политики и разумността на
счетоводните приблизителни оценки и свързаните с тях оповестявания, направени от
ръководството.
— достигаме до заключение относно уместността на използване от страна на
ръководството на счетоводната база на основата на предположението за действащо
предприятие и, на базата на получените одиторски доказателства, относно това дали е
налице съществена несигурност, отнасяща се до събития или условия, които биха могли
да породят значителни съмнения относно способността на Дружеството да продължи да
функционира като действащо предприятие. Ако ние достигнем до заключение, че е
налице съществена несигурност, от нас се изисква да привлечем внимание в одиторския
си доклад към свързаните с тази несигурност оповестявания във финансовия отчет или
в случай че тези оповестявания са неадекватни, да модифицираме мнението си. Нашите
заключения се основават на одиторските доказателства, получени до датата на
5
одиторския ни доклад. Бъдещи събития или условия обаче могат да станат причина
Дружеството да преустанови функционирането си като действащо предприятие.
— оценяваме цялостното представяне, структура и съдържание на финансовия отчет,
включително оповестяванията, и дали финансовият отчет представя основополагащите
за него сделки и събития по начин, който постига достоверно представяне.
Ние комуникираме с лицата, натоварени с общо управление, наред с останалите въпроси,
планирания обхват и време на изпълнение на одита и съществените констатации от одита,
включително съществени недостатъци във вътрешния контрол, които идентифицираме по
време на извършвания от нас одит.
Ние предоставяме също така на лицата, натоварени с общо управление, изявление, че сме
изпълнили приложимите етични изисквания във връзка с независимостта и че ще
комуникираме с тях всички взаимоотношения и други въпроси, които биха могли разумно
да бъдат разглеждани като имащи отношение към независимостта ни, а когато е
приложимо, и предприетите действия за елиминиране на заплахите или приложените
предпазни мерки.
Сред въпросите, комуникирани с лицата, натоварени с общо управление, ние определяме
тези въпроси, които са били с най-голяма значимост при одита на финансовия отчет за
текущия период и които следователно са ключови одиторски въпроси. Ние описваме тези
въпроси в нашия одиторски доклад, освен в случаите, в които закон или нормативна уредба
възпрепятства публичното оповестяване на информация за този въпрос или когато, в
изключително редки случаи, ние решим, че даден въпрос не следва да бъде комуникиран в
нашия доклад, тъй като би могло разумно да се очаква, че неблагоприятните последствия
от това действие биха надвишили ползите от гледна точка на обществения интерес от тази
комуникация.
Доклад във връзка с други законови и регулаторни изисквания
Докладване за съответствие на електронния формат на индивидуалния финансов
отчет, включен в годишния индивидуален финансов отчет за дейността по чл. 100н,
ал.4 от ЗППЦК с изискванията на Регламента за ЕЕЕФ
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздел „Отговорности на одитора за одита на индивидуалния финансов отчет“, ние
изпълнихме процедурите, съгласно „Указания относно изразяване на одиторско мнение във
връзка с прилагането на единния европейски електронен формат (ЕЕЕФ) за финансовите
отчети на дружества, чиито ценни книжа са допуснати за търгуване на регулиран пазар в
Европейския съюз (ЕС)" на професионалната организация на регистрираните одитори в
България, Института на дипломираните експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури
касаят проверка на формата и дали четимата от човек част на този електронен формат
съответства на одитирания индивидуален финансов отчет и изразяване на становище по
отношение на съответствието на електронния формат на финансов отчет на ДОБРУДЖА
ХОЛДИНГ АД за годината, завършваща на 31 декември 2022 година, приложен в
електронния файл „74780000F0B8GYIHQL55-20221231-BG-SEP.xhtml“, с изискванията на
6
Делегиран Регламент (ЕС) 2019/815 на Комисията от 17 декември 2018 г. за допълнение на
Директива 2004/109/ЕО на Европейския парламент и на Съвета чрез регулаторни
технически стандарти за определянето на единния електронен формат за отчитане
(„Регламент за ЕЕЕФ“). Въз основа на тези изисквания, електронният формат на
индивидуалния финансов отчет, включен в годишния индивидуален отчет за дейността по
чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК, трябва да бъде представен в XHTML формат.
Ръководството на Дружеството е отговорно за прилагането на изискванията на Регламента
за ЕЕЕФ при изготвяне на електронния формат на индивидуалния финансов отчет в XHTML.
Нашето становище е само по отношение на електронния формат на финансов отчет,
приложен в електронния файл „74780000F0B8GYIHQL55-20221231-BG-SEP.xhtml“ и не
обхваща другата информация, включена в годишния индивидуален финансов отчет за
дейността по чл. 100н, ал. 4 от ЗППЦК.
На базата на извършените процедури, нашето мнение е, че електронният формат на
финансов отчет на Дружеството за годината, завършваща на 31 декември 2022 година,
съдържащ се в приложения електронен файл „74780000F0B8GYIHQL55-20221231-BG-
SEP.xhtml“, е изготвен във всички съществени аспекти в съответствие с изискванията на
Регламента за ЕЕЕФ.
Допълнителни въпроси, които поставят за докладване Законът за счетоводството
и Законът за публичното предлагане на ценни книжа
В допълнение на нашите отговорности и докладване съгласно МОС, описани по-горе в
раздела „Друга информация, различна от финансовия отчет и одиторския доклад върху
него“ по отношение на доклада за дейността, декларацията за корпоративно управление и
доклада за изпълнение на политиката за възнагражденията, ние изпълнихме и
процедурите, добавени към изискваните по МОС, съгласно „Указания относно нови и
разширени одиторски доклади и комуникация от страна на одитора" на професионалната
организация на регистрираните одитори в България, Института на дипломираните
експерт-счетоводители (ИДЕС)“. Тези процедури касаят проверки за наличието, както и
проверки на формата и съдържанието на тази друга информация с цел да ни подпомогнат
във формиране на становище относно това дали другата информация включва
оповестяванията и докладванията, предвидени в Глава седма от Закона за счетоводството
и в Закона за публичното предлагане на ценни книжа (чл. 100н, ал. 10 от ЗППЦК във връзка
с чл. 100н, ал. 8, т. 3 и 4 от ЗППЦК, както и чл. 100н, ал. 13 от ЗППЦК във връзка с чл. 116в, ал.
1 от ЗППЦК), приложими в България.
Становище във връзка с чл. 37, ал. 6 от Закона за счетоводството
На базата на извършените процедури, нашето становище е, че:
а) Информацията, включена в доклада за дейността за финансовата година, за която е
изготвен финансовият отчет, съответства на финансовия отчет, върху който сме
изразили квалифицирано мнение в „Доклад относно одита на финансовия отчет“ по-
горе.
7
б) Докладът за дейността е изготвен в съответствие с изискванията на Глава седма от
Закона за счетоводството и на чл. 100(н), ал. 7 от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа.
в) В декларацията за корпоративно управление за финансовата година, за която е изготвен
финансовият отчет, е представена изискваната съгласно Глава седма от Закона за
счетоводството и чл. 100 (н), ал. 8 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
информация.
г) Докладът за изпълнение на политиката за възнагражденията за финансовата година, за
която е изготвен финансовият отчет, е предоставен и отговаря на изискванията,
определени в наредбата по чл. 116в, ал. 1 от Закона за публичното предлагане на ценни
книжа.
Становище във връзка с чл. 100(н), ал. 10 във връзка с чл. 100 н, ал. 8, т. 3 и 4 от Закона за
публичното предлагане на ценни книжа
На база на извършените процедури и на придобитото познаване и разбиране на дейността
на предприятието и средата, в която то работи, по наше мнение, описанието на основните
характеристики на системите за вътрешен контрол и управление на риска на
предприятието във връзка с процеса на финансово отчитане, което е част от доклада за
дейността (като елемент от съдържанието на декларацията за корпоративно управление)
и информацията по чл. 10, параграф 1, букви "в", "г", "е", "з" и "и" от Директива 2004/25/ЕО
на Европейския парламент и на Съвета от 21 април 2004 година относно предложенията за
поглъщане, не съдържат случаи на съществено неправилно докладване.
Допълнително докладване относно одита на финансовия отчет във връзка с
чл. 100(н), ал. 4, т. 3 от Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „б“ от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа
Информация относно сделките със свързани лица е оповестена в Приложение 17 към
финансовия отчет. На база на извършените от нас одиторски процедури върху сделките със
свързани лица като част от нашия одит на финансовия отчет като цяло, не са ни станали
известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направим
заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения финансов отчет
за годината, завършваща на 31 декември 2022 г., във всички съществени аспекти, в
съответствие с изискванията на МСС 24 „Оповестяване на свързани лица“. Резултатите от
нашите одиторски процедури върху сделките със свързани лица са разгледани от нас в
контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с
цел изразяване на отделно мнение върху сделките със свързани лица.
Изявление във връзка с чл. 100(н), ал. 4, т. 3, б. „в” от Закона за публичното предлагане на
ценни книжа
Нашите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на нашия
доклад „Отговорности на одитора за одита на финансовия отчет“, включват оценяване дали
8
финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който постига
достоверно представяне. На база на извършените от нас одиторски процедури върху
съществените сделки, основополагащи за финансовия отчет за годината, завършваща на 31
декември 2022 г., не са ни станали известни факти, обстоятелства или друга информация,
на база на които да направим заключение, че са налице случаи на съществено недостоверно
представяне и оповестяване в съответствие с приложимите изисквания на МСФО, приети от
Европейския съюз, освен относно въпроса, описан в раздела от нашия доклад „База за
изразяване на квалифицирано мнение”. Резултатите от нашите одиторски процедури върху
съществените за финансовия отчет сделки и събития на Дружеството са разгледани от нас
в контекста на формирането на нашето мнение относно финансовия отчет като цяло, а не с
цел изразяване на отделно мнение върху тези съществени сделки.
Докладване съгласно чл. 10 от Регламент (ЕС) № 537/2014 във връзка с
изискванията на чл. 59 от Закона за независимия финансов одит
Съгласно изискванията на Закона за независимия финансов одит във връзка с чл. 10 от
Регламент (ЕС) № 537/2014, ние докладваме допълнително и изложената по-долу
информация.
— Ние сме назначени за задължителен одитор на финансовия отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2022 г. на „ДОБРУДЖА ХОДЛИНГ“ АД („Дружеството“) от
общото събрание на акционерите , проведено на 25 юни 2022, за период от една година.
Одиторският ангажимент е поет с Писмо за поемане на одиторски ангажимент от 08
декември 2022 г.
— Одитът на финансовия отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 г. на
Дружеството представлява втори пълен непрекъснат ангажимент за задължителен
одит на това предприятие, извършен от нас.
— Потвърждаваме, че изразеното от нас одиторско мнение е в съответствие с
допълнителния доклад, представен на одитния комитет на Дружеството, съгласно
изискванията на чл. 60 от Закона за независимия финансов одит.
— Потвърждаваме, че не сме предоставяли посочените в чл. 64 от Закона за независимия
финансов одит забранени услуги извън одита.
— Потвърждаваме, че при извършването на одита сме запазили своята независимост
спрямо Дружеството.
— За периода, за който се отнася извършеният от нас задължителен одит, освен одита, ние
не сме предоставили други услуги на Дружеството.
Мария Людмилова Нунева
регистриран одитор
диплома № 0611
гр.Варна 9000
ул. „Оборище“ №36 , ет.7, ап.62
29 март 2023 г.
MARIYA
LYUDMILO
VA NUNEVA
Digitally signed by
MARIYA
LYUDMILOVA
NUNEVA
Date: 2023.03.29
16:29:43 +02'00'
1
ДО
Акционерите на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД
ДЕКЛАРАЦИЯ
по чл. 100н, ал. 4, т. 3 от
Закона за публичното предлагане на ценни книжа
Долуподписаната:
Мария Людмилова Нунева, в качеството ми на регистриран одитор (с рег. № 0611
от регистъра при ИДЕС по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит) и
декларирам, че
бях ангажирана да извърши задължителен финансов одит на финансовия отчет на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД за 2022 година, съставен съгласно Международните стандарти
за финансово отчитане, приети от ЕС, общоприето наименование на счетоводната база,
дефинирана в т. 8 на ДР на Закона за счетоводството под наименование
„Международни счетоводни стандарти”, и че
съм отговорена за одит ангажимента от името на търговско длужество “ПРЕЦИЗ ОДИТ”
ЕООД. В резултат на извършения от мен одит издадох одиторски доклад от 29.03.2023 г.
С настоящото УДОСТОВЕРЯВАМ, ЧЕ както е докладвано в издадения от мен
одиторски доклад относно годишния финансов отчет на “ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД
за 2022 година, издаден на 29.03.2023 година:
1. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „а” Одиторско мнение: По мое мнение, с изключение
на възможния ефект от въпроса, описан в раздела от моя доклад „База за изразяване на
квалифицирано мнение“, приложеният финансов отчет представя достоверно, във
всички съществени аспекти, финансовото състояние на Дружеството към 31 декември
2022 г. и неговите финансови резултати от дейността и паричните му потоци за годината,
завършваща на тази дата, в съответствие с Международните стандарти за финансово
отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС).
(стр.1 от одиторския доклад);
2. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „б” Информация, отнасяща се до сделките на
ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ АД със свързани лица. Информация относно сделките със
свързани лица е надлежно оповестена в Приложение № 2.20 и 17 към индивидуалния
финансов отчет. На база на извършените от мен одиторски процедури върху сделките
със свързани лица като част от одита на финансовия отчет като цяло, не са ми станали
известни факти, обстоятелства или друга информация, на база на които да направя
заключение, че сделките със свързани лица не са оповестени в приложения
индивидуален финансов отчет за годината, завършваща на 31 декември 2022 година,
във всички съществени аспекти, в съответствие с изискванията на МСС 24 Оповестяване
на свързани лица. Резултатите от моите одиторски процедури върху сделките със
свързани лица са разгледани от мен в контекста на формирането на моето мнение
относно финансовия отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно мнение върху
сделките със свързани лица (стр.7 от одиторския доклад).
2
3. Чл. 100н, ал. 4, т. 3, буква „в” Информация, отнасяща се до съществените сделки.
Моите отговорности за одит на финансовия отчет като цяло, описани в раздела на моя
доклад „Отговорности на одитора за одита на финансов отчет“, включват оценяване
дали финансовият отчет представя съществените сделки и събития по начин, който
постига достоверно представяне. На база на извършените от мен одиторски процедури
върху съществените сделки, основополагащи за финансов отчет за годината,
завършваща на 31 декември 2022 година, не са ми станали известни факти,
обстоятелства или друга информация, на база на които да направя заключение, че са
налице случаи на съществено недостоверно представяне и оповестяване в съответствие
с приложимите изисквания на МСФО, приети от Европейския съюз. Резултатите от моите
одиторски процедури върху съществените за финансов отчет сделки и събития на
Дружеството са разгледани от мен в контекста на формирането на моето мнение
относно индивидуалния финансов отчет като цяло, а не с цел изразяване на отделно
мнение върху тези съществени сделки
(стр.7-8 от одиторския доклад).
Удостоверяванията, направени с настоящата декларация, следва да се
разглеждат единствено и само в контекста на издадения от мен одиторски
доклад в резултат на извършения независим финансов одит на годишния финансов
отчет на “ДОБРУДЖА ХОЛДИНГ” АД за отчетния период, завършващ на 31.12.2022
година, с дата 29.03.2023 година. Настоящата декларация е предназначена
единствено за посочения по-горе адресат и е изготвена единствено и само в
изпълнение на изискванията, които са поставени с чл. 100н, ал. 4, т. 3 от Закона за
публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК) и не следва да се приема като
заместваща моите заключения, съдържащи се в издадения от мен одиторски
доклад от 29.03.2023 година по отношение на въпросите, обхванати от чл. 100н,
т.3 от ЗППЦК.
29.03.2023 г. за регистрирания одитор
Гр.Варна Мария Людмилова Нунева
MARIYA
LYUDMILO
VA NUNEVA
Digitally signed by
MARIYA LYUDMILOVA
NUNEVA
Date: 2023.03.29
16:30:10 +02'00'