Индивидуален годишен финансов отчет

Годишен доклад за дейността

Доклад на независимия одитор

ВАРНА РИЪЛТИС ЕАД

31 декември 2023 г.

Съдържание

Страница

Отчет за финансовото състояние 2

Отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход 4

Отчет за промените в собствения капитал 5

Отчет за паричните потоци 6

Пояснения към индивидуалния финансовия отчет 7

Годишен доклад за дейността 43

Доклад на независимия одитор 75

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за финансовото състояние

към 31 декември

Активи Пояснение 31 декември

31 декември

№

2023 2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Нетекущи активи

Дълготрайни материални и нематериални

активи

4 7 9

Инвестиции в дъщерни дружества 5 17 245 17 245

Инвестиционни имоти 6 4 655 4 744

Дългосрочни търговски и други вземания 8 187 224

Дългосрочни вземания от свързани лица 24 5 830 3 700

Отсрочени данъчни активи 7 202 146

Всичко нетекущи активи

28 126 26 068

Текущи активи

Краткосрочни финансови активи и

предоставени заеми

1 240

1 286

Търговски и други вземания 8 153 259

Вземания от свързани лица 24 5 735 4 294

Пари и парични еквиваленти 10 172 694

Всичко текущи активи

7 300 6 533

Общо активи

35 426 32 601

Съставител: _______________

/Светлана Димитрова/

Изпълнителен директор: _______________

/ Валентина Димитрова /

Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите на

„Варна риълтис“ ЕАД от 21 февруари 2024 година.

Съгласно доклад на независимия одитор от 21 февруари 2024 година.

За Свраков и Милев ООД, Одиторско дружество, рег. № 087

Valentina

Borisova

Dimitrova

Digitally signed by

Valentina Borisova

Dimitrova

Date: 2024.02.21

10:58:07 +02'00'

Svetlana

Nedeva

Dimitrova

Digitally signed by

Svetlana Nedeva

Dimitrova

Date: 2024.02.21

11:04:53 +02'00'

NIKOLAY

IVANOV

KOLEV

Digitally signed

by NIKOLAY

IVANOV KOLEV

Date: 2024.02.21

11:59:29 +02'00'

ANTON

HRISTOV

SVRAKOV

Digitally signed by

ANTON HRISTOV

SVRAKOV

Date: 2024.02.21

12:16:36 +02'00'

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за финансовото състояние

към 31 декември 31 декември

(продължение)

Собствен капитал и пасиви Пояснение 31 декември

31 декември

№

2023 2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Собствен капитал

Акционерен капитал 11.1 344

344

Други резерви 11.2 44

Натрупани резултати

5 669 5 376

Всичко собствен капитал

6 057 5 764

Пасиви

Нетекущи пасиви

Дългосрочни заеми и други финансови пасиви 13 11 623 11 874

Дългосрочни задължения към свързани лица 24 10 216 10 334

Всичко нетекущи пасиви

21 839 22 208

Текущи пасиви

Търговски и други задължения 14 353 263

Краткосрочни заеми и други финансови пасиви 13 956 1 153

Краткосрочни задължения към свързани лица 24 6 220 3 211

Задължения към персонала и осигурителни

институции

12.2 1 2

Всичко текущи пасиви

7 530 4 629

Общо пасиви

29 369 26 837

Общо собствен капитал и пасиви

35 426 32 601

Съставител: _______________

/Светлана Димитрова/

Изпълнителен директор: _______________

/ Валентина Димитрова /

Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите на

„Варна риълтис“ ЕАД от 21 февруари 2024 година.

Съгласно доклад на независимия одитор от 21 февруари 2024 година.

За Свраков и Милев ООД, Одиторско дружество, рег. № 087

Valentina

Borisova

Dimitrova

Digitally signed by

Valentina Borisova

Dimitrova

Date: 2024.02.21

10:58:32 +02'00'

Svetlana

Nedeva

Dimitrova

Digitally signed by

Svetlana Nedeva

Dimitrova

Date: 2024.02.21

11:05:30 +02'00'

NIKOLAY

IVANOV

KOLEV

Digitally signed

by NIKOLAY

IVANOV KOLEV

Date: 2024.02.21

12:02:17 +02'00'

ANTON

HRISTOV

SVRAKOV

Digitally signed by

ANTON HRISTOV

SVRAKOV

Date: 2024.02.21

12:17:46 +02'00'

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за печалбата или загубата и

другия всеобхватен доход

за годината, приключваща на 31 декември

Пояснение

2023

2022

№

‘000 лв.

Приходи от продажби 15

665

734

Други приходи 16

Разходи за материали 17

(76)

(141)

Разходи за външни услуги 18

(133)

(141)

Разходи за персонала 12.1

(22)

(29)

Разходи за амортизация и обезценка на

нефинансови активи

(127)

(232)

Други разходи 19

266

Финансови разходи 20

(1 085)

(958)

Финансови приходи 20

910

1 471

Други финансови позиции 20

Печалба преди облагане с данъци

237

1 020

Приходи/ (разходи) за данъци върху печалбата 21

Нетна печалба за годината

293

1 047

Други всеобхватни приходи и разходи

Общ всеобхватен доход за годината

293

1 047

Доход на акция: 22.1

9,37 лв.

33,50 лв.

Съставител: _______________

/Светлана Димитрова/

Изпълнителен директор: _______________

/ Валентина Димитрова /

Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите на

„Варна риълтис“ ЕАД от 21 февруари 2024 година.

Съгласно доклад на независимия одитор от 21 февруари 2024 година.

За Свраков и Милев ООД, Одиторско дружество, рег. № 087

Valentina

Borisova

Dimitrova

Digitally signed by

Valentina Borisova

Dimitrova

Date: 2024.02.21

10:58:50 +02'00'

Svetlana

Nedeva

Dimitrova

Digitally signed

by Svetlana

Nedeva Dimitrova

Date: 2024.02.21

11:06:08 +02'00'

NIKOLAY

IVANOV

KOLEV

Digitally signed

by NIKOLAY

IVANOV KOLEV

Date: 2024.02.21

12:03:40 +02'00'

ANTON

HRISTOV

SVRAKOV

Digitally signed by

ANTON HRISTOV

SVRAKOV

Date: 2024.02.21

12:18:54 +02'00'

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отчет за промените в собствения капитал за годината, приключваща на 31 декември

Всички суми са представени в ‘000 лв. Акционерен

капитал

Други

резерви

Неразпределена

печалба

Финансов

резултат за

годината

Общо

собствен

капитал

Салдо към 1 януари 2023 г. 344

4 329

1 047

5 764

Прехвърляне в неразпределената печалба -

1 047

(1 047)

Общ всеобхватен доход за периода -

293

Салдо към 31 декември 2023 г. 344

5 376

293

6 057

Всички суми са представени в ‘000 лв. Акционерен

капитал

Други

резерви

Неразпределена

печалба

Финансов

резултат за

годината

Общо

собствен

капитал

Салдо към 1 януари 2022 г. 344

(2 209)

6 582

4 717

Покриване на ефект от вливащи се дружества -

2 253

(2 253)

Общ всеобхватен доход за периода -

1 047

Салдо към 31 декември 2022 г. 344

4 329

1 047

5 764

Съставител: _______________

/Светлана Димитрова/

Изпълнителен директор: _______________

/ Валентина Димитрова /

Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите на „Варна риълтис“ ЕАД от 21 февруари 2024 година.

Съгласно доклад на независимия одитор от: 21 февруари 2024 година.

За Свраков и Милев ООД, Одиторско дружество, рег. № 087

Valentina

Borisova

Dimitrova

Digitally signed by

Valentina Borisova

Dimitrova

Date: 2024.02.21

10:59:11 +02'00'

Svetlana

Nedeva

Dimitrova

Digitally signed by

Svetlana Nedeva

Dimitrova

Date: 2024.02.21

11:06:46 +02'00'

NIKOLAY

IVANOV

KOLEV

Digitally signed

by NIKOLAY

IVANOV KOLEV

Date: 2024.02.21

12:07:53 +02'00'

ANTON

HRISTOV

SVRAKOV

Digitally signed by

ANTON HRISTOV

SVRAKOV

Date: 2024.02.21

12:20:03 +02'00'

Варна риълтис ЕАД

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Отчет за паричните потоци

за годината, приключваща на 31 декември

Поясне-

ние

2023 2022

№

‘000 лв. ‘000 лв.

Оперативна дейност

Постъпления от клиенти

1 050 663

Плащания към доставчици

(369) (351)

Плащания към персонал и осигурителни институции

(16) (23)

Възстановени (платени) данъци (без данъци върху

печалбата), нетно

(108) 465

Възстановен (платен) данък върху печалбата, нетно

Постъпления (плащания) по агентски договор, нетно

(83) 78

Други постъпления /(плащания), нетно

(1) (9)

Нетен паричен поток от оперативна дейност

473 832

Инвестиционна дейност

Плащания за придобиване на дълготрайни активи

(44) -

Предоставени заеми

(3 991) (4 581)

Постъпления от предоставени заеми

605 7 197

Получени лихви по предоставени заеми

180 7

Получени дивиденти

807 -

Придобиване на финансови активи

(20) -

Постъпления от продажбата на дъщерни дружества

Нетен паричен поток от инвестиционна дейност

(2 463) 2 628

Финансова дейност

Получени заеми

4 192 3 140

Плащания по получени заеми

(2 023) (6 562)

Плащания на лихви по емисия облигации

(547) (359)

Плащания на лихви по получени заеми

(146) (83)

Плащания за банкови такси и други от финансова дейност

(8) (9)

Нетен паричен поток от финансова дейност

1 468 (3 873)

Нетна промяна в парите и паричните еквиваленти

(522) (413)

Пари и парични еквиваленти в началото на годината

694 1 107

Пари и парични еквиваленти в края на годината 10 172 694

Съставител: _______________

/Светлана Димитрова/

Изпълнителен директор: _______________

/ Валентина Димитрова /

Финансовият отчет е одобрен за издаване с решение на Съвета на директорите на

„Варна риълтис“ ЕАД от 21 февруари 2024 година.

Съгласно доклад на независимия одитор от 21 февруари 2024 година.

За Свраков и Милев ООД, Одиторско дружество, рег. №087

Valentina Borisova

Dimitrova

Digitally signed by Valentina

Borisova Dimitrova

Date: 2024.02.21 10:59:35

+02'00'

Svetlana

Nedeva

Dimitrova

Digitally signed by

Svetlana Nedeva

Dimitrova

Date: 2024.02.21 11:08:31

+02'00'

NIKOLAY

IVANOV

KOLEV

Digitally signed

by NIKOLAY

IVANOV KOLEV

Date: 2024.02.21

12:09:08 +02'00'

ANTON

HRISTOV

SVRAKOV

Digitally signed by

ANTON HRISTOV

SVRAKOV

Date: 2024.02.21

12:21:08 +02'00'

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Пояснения към индивидуалния годишен

финансовия отчет

1.Корпоративна информация

ВАРНА РИЪЛТИС ЕАД (дружеството) е акционерно дружество, регистрирано по реда на

Търговския закон по фирмено дело № 11506 / 2002 година на Софийски градски съд.

Седалището и адресът на управление е гр. Варна, ул. „Генерал Паренсов“ 3, ет. 2. Дружеството

има статут на публично дружество в резултат от допускане на регулиран пазар на емисия

корпоративни облигации през 2021 г.

Собственик на 100% от капитала е „Холдинг Варна” АД, ЕИК 103249584. Дружеството се

управлява от Съвета на директорите с членове - Милчо Петков Близнаков, Валентина Борисова

Димитрова и „Холдинг Варна” АД с представители Ивелина Кънчева Шабан и Милчо Близнаков

и се представлява от Валентина Борисова Димитрова – изпълнителен директор.

Основната дейност на дружеството е придобиване, управление и продажба на участие в други

дружества, отдаване под наем на собствени недвижими имоти, изграждане и поддръжка на

рекламни съоръжения и позиции и отдаването им под наем.

2. Основа за изготвяне на финансовия отчет

2.1. Приложима счетоводна база за изготвяне на годишния финансов отчет

Годишното счетоводно приключване и изготвянето на годишните финансови отчети за 2023 г.

се извършва по реда на Закона за счетоводството, влязъл в сила от 1 януари 2016 г.

Ръководството на дружеството е направило преглед на последните изменения и допълнения,

които са направени в Закона за счетоводството към 31 декември 2023 г. Някои от тях влизат в

сила от началото на 2024 г., а друга част - съответно от 1 януари 2025 г. Тези промени не водят

до необходимост от промяна в прилаганата и последователно оповестявана от ръководството

на дружеството счетоводна политика, така както тя е изложена по-нататък.

Съгласно Закона за счетоводството търговските дружества в България съставят финансовите си

отчети на базата на Националните счетоводни стандарти, приети от Министерския съвет (НСС).

Някои изчерпателно изброени в Закона за счетоводството търговски дружества са задължени

да изготвят финансовите си отчети по изискванията на Международните счетоводни

стандарти, издание на Съвета по Международни счетоводни стандарти и приети за

приложение от Европейския съюз (МСС). Тези търговски дружества, които са приели и

прилагат МСС по реда на отменения Закон за счетоводството, могат да продължат с тяхното

приложение и в бъдеще, или да направят еднократен преход към НСС.

Дружеството отговаря на критерия за предприятие от обществен интерес, поради издадената

емисия корпоративни облигации, допуснати за търговия на регулирания пазар в държава -

членка на Европейския съюз, което изисква задължителното прилагане на МСС. Затова

настоящият индивидуален годишен финансов отчет е изготвен в съответствие с изискванията

на МСС. Това са стандартите, които са приети в съответствие с Регламент (ЕО) 1606/2002 г. на

Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 г. за прилагане на Международните

счетоводни стандарти. Към 31 декември 2023 г. към тях се включват Международните

счетоводни стандарти, Международните стандарти за финансова отчетност (МСФО),

Тълкуванията на Постоянния комитет за разяснения и Тълкуванията на Комитета за разяснения

на МСФО, както последващите изменения и бъдещите стандарти и тълкувания. Съветът за МСС

преиздава ежегодно стандартите и разясненията към тях, които след формалното одобряване

от Европейския съюз, са валидни за годината, за която са издадени. Голяма част от тях обаче

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

не са приложими за дейността на дружеството, поради специфичните и значително по-

сложните въпроси, които се третират в тях. Ръководството на дружеството се е съобразило с

всички тези счетоводни стандарти и разяснения към тях, които са приложими към неговата

дейност и са приети официално за приложение от Европейския съюз към датата на

изготвянето на настоящия индивидуален финансов отчет.

2.2. Нови счетоводни стандарти и разяснения, които все още не са приложени от

дружеството

Промените в МСС, които са в сила от 1 януари 2023 г., не са оказали и не се очаква да окажат

ефект върху прилаганата счетоводна политика по отношение на изготвяните от дружеството

годишни финансови отчети. Освен това ръководството на дружеството не счита, че е

необходимо да оповестява в индивидуалния си годишен финансов отчет наименованието на

тези Международни счетоводни стандарти и разяснения към тях, в които са направени

промени, формално одобрени или все още неодобрени от Европейския съюз, отнасящи се до

прилагането им през 2023 г. и в бъдеще, без те да се отнасят или да засягат сериозно

дейността му. Подобно изброяване на наименованията на стандарти и на разяснения към тях,

които не се прилагат и не се очаква това да стане по отношение на дейността на дружеството,

би могло да доведе до неразбиране и до подвеждане на потребителите на отчетна

информация от настоящия индивидуален финансов отчет.

2.3. Приложима мерна база

Настоящият индивидуален годишен финансов отчет е изготвен при спазване на принципа на

историческата цена, модифициран в определени случаи с преоценката на някои активи и

пасиви до тяхната справедлива стойност към края на отчетния период, доколкото това се

изисква от съответните счетоводни стандарти и тази стойност може да бъде достоверно

установена. Подобни отклонения от принципа на историческата цена са оповестени при

оповестяване на счетоводната политика на съответните места по-нататък. Всички данни за

2023 г. и за 2022 г. са представени в хил. лв., освен ако на съответното място не е посочено

друго. Доходът на една акция се изчислява и се оповестява в лева. Закръглянето на сумите е

извършено на основата на общоприетите изисквания.

2.4. Оценяване по справедлива стойност

Някои счетоводни стандарти дават възможност за приемане на подход за първоначално и

последващо оценяване на определени активи и пасиви по тяхната справедлива стойност. За

някои финансови активи и пасиви счетоводните стандарти изискват заключителна оценка по

справедлива стойност. Справедливата стойност е цената, която би била получена при

продажбата на актив или платена при прехвърлянето на пасив в обичайна сделка между

пазарни участници към датата на оценяване. Тази стойност следва да се определя на основния

пазар за дружеството, или при липсата на такъв, на най-изгодния, до който то има достъп към

тази дата.

Справедливата стойност на пасив отразява риска от неизпълнение на задължението. Когато е

възможно, дружеството оценява справедливата стойност на един актив или пасив,

използвайки борсовите цени на активния пазар, на който той се котира. Пазарът се счита за

активен, ако сделките за този актив или пасив се извършват с достатъчна честота и обем, така

че се осигурява непрекъсната ценова информация.

Ако няма борсова цена на активен пазар, дружеството използва техники за оценяване, като

максимално използва подходящи наблюдаеми входящи данни и свежда до минимум

използването на ненаблюдаемите. Избраната техника на оценяване обхваща всички фактори,

които пазарните участници биха взели в предвид при ценообразуването на сделката.

Концепцията за справедливата стойност предполага реализиране на финансовите инструменти

чрез продажба. В повечето случаи обаче, особено по отношение на текущите търговски

вземания и задължения, както и получените кредити, дружеството очаква да реализира тези

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

финансови активи и пасиви чрез тяхното цялостно обратно изплащане или погасяване във

времето. Затова те се представят по тяхната номинална или амортизируема стойност. Голямата

част от финансовите активи и пасиви са краткосрочни по своята същност, поради това тяхната

справедлива стойност е приблизително равна на преносната. Ръководството на дружеството

счита, че при съществуващите обстоятелства представените в отчета за финансовото състояние

оценки на финансовите активи и пасиви са възможно най-надеждни, адекватни и достоверни

за целите на финансовата отчетност.

2.5. Консолидация

Към 31 декември 2023 г. дружеството притежава инвестиции в дъщерни дружества,

регистрирани в страната. В настоящия индивидуален финансов отчет инвестициите в тези

дружества са представени по цена на придобиване и той не представлява консолидиран

финансов отчет по смисъла Закона за счетоводството и на МСФО 10 Консолидирани финансови

отчети. Дружеството изготвя и консолидирани финансови отчети, които съгласно изискванията

на регулаторните органи за публичните дружества в България и наложилите се традиции, се

представят след одобряване на индивидуалните финансови отчети.

2.6. Сравнителни данни

Съгласно българското счетоводно законодателство и регламентираните за приложение МСС,

финансовата година приключва към 31 декември и търговските дружества са длъжни да

представят годишни финансови отчети към същата дата, заедно със сравнителни данни към

тази дата за предходната година. В случай че дружеството е извършило промени в

счетоводната си политика, които са приложени ретроспективно или ако е извършило

преизчисления или рекласификации на отделни пера, то представя сравнителни данни за два

предходни отчетни периода в отчета за финансовото състояние и съответстващите му

пояснителни приложения както следва:

а) към края на предходния отчетен период;

б) към началото на най-ранния сравним период.

В останалите елементи на индивидуалния финансов отчет и съответстващите им пояснителни

сведения сравнителната информация се представя само към края на предходния отчетен

период.

2.7. Функционална валута и валута на представяне

Функционалната валута на дружеството е валутата, в която се извършват основно сделките в

страната, в която то е регистрирано. Това е българският лев, който съгласно местното

законодателство е с фиксиран курс към еврото при съотношение 1 евро = 1.95583 лв. БНБ

определя обменните курсове на българския лев към другите чуждестранни валути като

използва курса на еврото към съответната валута на международните пазари. При

първоначално признаване, всяка сделка в чуждестранна валута се записва във

функционалната валута, като към сумата в чуждестранна валута се прилага обменният курс

към момента на сделката или събитието. Паричните средства, вземанията и задълженията,

деноминирани в чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута, като се прилага

обменният курс, публикуван от БНБ за всеки работен ден. Към 31 декември те се оценяват в

български лева, като се използва заключителният обменен курс на БНБ. Ефектите от курсовите

разлики, свързани с уреждането на сделки в чуждестранна валута, или отчитането на сделки в

чуждестранна валута по курсове, които са различни, от тези, по които първоначално са били

признати, се включват в отчета за всеобхватния доход в периода на възникването им.

Валутата на представяне във финансовите отчети на дружеството също е българският лев.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

3. Счетоводна политика

3.1. Общи положения

Най-значимите счетоводни политики, прилагани при изготвянето на този финансов отчет, са

представени по-долу.

Финансовият отчет е изготвен при спазване на принципите за оценяване на всички видове

активи, пасиви, приходи и разходи съгласно МCС. Базите за оценка са оповестени подробно

по-нататък в счетоводната политика към индивидуалния финансов отчет.

Следва да се отбележи, че при изготвянето на представения финансов отчет са използвани

счетоводни оценки и допускания. Въпреки че те са базирани на информация, предоставена на

ръководството към датата на изготвяне на финансовия отчет, реалните резултати могат да се

различават от направените оценки и допускания.

3.2. Приходи

Приходите включват приходи от предоставяне на услуги. Приходите от основните услуги са

представени в Пояснение 15.

За да определи дали и как да признае приходи, дружеството използва следните 5 стъпки:

1. Идентифициране на договора с клиент

2. Идентифициране на задълженията за изпълнение

3. Определяне на цената на сделката

4. Разпределение на цената на сделката към задълженията за изпълнение

5. Признаване на приходите, когато са удовлетворени задълженията за изпълнение.

Приходите се признават или в даден момент или с течение на времето, когато или докато

дружеството удовлетвори задълженията за изпълнение, прехвърляйки обещаните стоки или

услуги на своите клиенти.

Дружеството признава като задължения по договор възнаграждение, получено по отношение

на неудовлетворени задължения за изпълнение и ги представя като други задължения в

отчета за финансовото състояние. По същия начин, ако дружеството удовлетвори задължение

за изпълнение, преди да получи възнаграждението, то признава в отчета за финансовото

състояние или актив по договора, или вземане, в зависимост от това дали се изисква нещо

друго освен определено време за получаване на възнаграждението.

Приход се признава с течение на времето на база изпълнение на отделните задължения за

изпълнение. При признаване на приходите от предоставяне на рекламни площи, дружеството

прилага метод за измерване на напредъка, отчитащ вложените ресурси.

Дружеството разглежда дали в договора съществуват други обещания, които са отделни

задължения за изпълнение, за които трябва да бъде разпределена част от цената на сделката.

При определяне на цената на сделката се взема предвид влиянието на променливо

възнаграждение, включващо ценови отстъпки, наличието на значителни компоненти на

финансирането, непаричното възнаграждение и възнаграждението, дължими на клиента (ако

има такива).

В договорите за предоставяне на рекламни площи върху рекламни съоръжения Варна риълтис

ЕАД има отстъпки, които клиентът получава при продажбата и се отчитат в намаление на

общата цена. В съответствие с изискването на МСФО 15, всички отстъпки се отчитат в

намаление на приходите от продажби.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

3.2.1. Приходи от лихви и дивиденти

Приходите от лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент, освен ако

ефектът от дисконтирането е несъществен. Приходите от дивиденти се признават в момента на

възникване на правото за получаване на плащането.

3.2.2. Приходи от правителствена дарения

Първоначално, тези финансирания се отчитат като приходи за бъдещи периоди , когато има

значителна сигурност, че дружеството ще получи сумите и ще изпълни условията, при които те

е отпуснато. Финансиране, целящо да обезщети дружеството за текущо възникнали разходи се

признава като приход в същия период, в който са възникнали разходите. Правителствени

дарения, целящи да компенсират дружеството за направени разходи по придобиване на

активи, се признава като текущи приходи от финансиране пропорционално на начислената за

периода амортизация на активите, придобити с полученото финансиране.

3.2.3. Други приходи

Другите приходи, включват операции, които са инцидентни спрямо основните дейности на

дружеството и се признават по силата на други стандарти, които са извън обхвата на МСФО 15.

3.3. Оперативни разходи

Оперативните разходи се признават в печалбата или загубата при ползването на услугите или

на датата на възникването им.

Дружеството отчита разходи, свързани с изпълнението на договорите за доставка на услуги.

Когато разходите не отговарят на условията за разсрочване съгласно изискванията на МСФО

15, същите се признават като текущи в момента на възникването им като например не се

очаква да бъдат възстановени или периодът на разсрочването им е до една година.

3.4. Разходи за лихви и разходи по заеми

Разходите за лихви се отчитат текущо по метода на ефективния лихвен процент, освен ако

ефектът от дисконтирането е несъществен.

Разходите по заеми основно представляват лихви по заемите на дружеството. Разходите по

заеми се признават като текущи за периода, в който са възникнали.

3.5. Нематериални дълготрайни активи

Нематериалните дълготрайни активи включват права върху собственост – търговски марки,

програмни продукти и други. Нематериалните активи първоначално се отчитат по цена на

придобиване, включваща всички платени мита, невъзстановими данъци и направените преки

разходи във връзка с подготовка на актива за експлоатация.

Последващото оценяване на нематериалните активи се извършва по цена на придобиване,

намалена с натрупаните амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се

отчитат като разход и се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен

доход за съответния период.

Последващите разходи, които възникват във връзка с нематериалните дълготрайни активи

след първоначалното им признаване, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход за периода на тяхното възникване, освен ако благодарение на тях активът

може да генерира повече от първоначално предвидените бъдещи икономически ползи и

когато тези разходи могат надеждно да бъдат оценени и отнесени към актива. Ако тези

условия са изпълнени, разходите се добавят към себестойността на актива.

Амортизацията се изчислява, като се използва линейният метод върху оценения полезен срок

на годност. За активите от категории програмни продукти полезният живот е от 2 до 10 години.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Избраният праг на същественост за нематериалните активи на дружеството е в размер на

700 лв.

3.6. Дълготрайни материални активи

Дълготрайните материални активи се оценяват първоначално по себестойност, включваща

цената на придобиване, както и всички преки разходи за привеждането на актива в работно

състояние.

Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните

амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се

признават в отчета за печалбата или загубата за съответния период.

Последващите разходи, свързани с определен дълготраен актив, се прибавят към балансовата

сума на актива, когато е вероятно дружеството да има икономически ползи, надвишаващи

първоначално оценената ефективност на съществуващия актив. Всички други последващи

разходи се признават като текущ разход за периода, в който са направени.

Остатъчната стойност и полезният живот на активите се преценяват от ръководството към

всяка отчетна дата.

Дълготрайните материални активи, придобити при условията на лизингови договори, се

амортизират на база на очаквания полезен срок на годност, определен посредством

сравнение с подобни собствени активи на дружеството, или на база на лизинговия договор,

ако неговият срок е по-кратък. Получените по финасов лизингов договор дълготрайни

материални активи се представят в самостоятелна група в отчета за финансовото състояние

като Активи с право на ползване.

Амортизацията на дълготрайните материални активи се изчислява, като се използва линейният

метод върху оценения полезен живот на отделните групи активи, както следва:

 Обзавеждане и оборудване 15 години

 Машини и съоръжения 2 - 20 години

 Транспортни средства 4 - 10 години

 Компютърна техника 2 - 5 години

 Други 3 - 15 години

Печалбата или загубата от продажбата на машини и съоръжения се определя като разлика

между постъпленията от продажбата и балансовата стойност на актива и се признава в отчета

за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на нетна база.

Избраният праг на същественост за дълготрайните материални активи на дружеството е в

размер на 700 лв.

3.7. Инвестиции в дъщерни дружества

Дъщерни са всички търговски дружества, които се намират под контрола на дружеството.

Налице е контрол, когато дружеството е изложено на, или има права върху, променливата

възвръщаемост от своето участие в предприятието, в което е инвестирано, и има възможност

да окаже въздействие върху тази възвръщаемост посредством своите правомощия върху

предприятието, в което е инвестирано. В индивидуалния финансов отчет на дружеството,

инвестициите в дъщерни дружества се отчитат по себестойност, намалена с евентуалната им

обезценка.

Дружеството признава дивиденти от дъщерно дружество в печалбата или загубата в своите

индивидуални финансови отчети, когато бъде установено правото му да получи дивидента.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

3.8. Отчитане на лизинговите договори

Дружеството като лизингополучател

За всеки нов сключен договор дружеството преценява дали даден договор е или съдържа

лизинг. Лизингът се определя като договор или част от договор, който предоставя правото да

се използва актив (базовият актив) за определен период от време в замяна на

възнаграждение. За да приложи това определение, дружеството извършва три основни

преценки:

 дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора,

или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за

ползване;

 дружеството има правото да получава по същество всички икономически ползи от

използването на актива през целия период на ползване, в рамките на определения

обхват на правото му да използва актива съгласно договора;

 дружеството има право да ръководи използването на идентифицирания актив през

целия период на ползване.

Дружеството оценява дали има правото да ръководи как и с каква цел ще се използва активът

през целия период на ползване.

Оценяване и признаване на лизинг от дружеството като лизингополучател

На началната дата на лизинговия договор дружеството признава актива с право на ползване и

пасива по лизинга в отчета за финансовото състояние. Активът с право на ползване се оценява

по цена на придобиване, която се състои от размера на първоначалната оценка на пасива по

лизинга, първоначалните преки разходи, извършени от дружеството, оценка на разходите,

които лизингополучателят ще направи за демонтаж и преместване на основния актив в края на

лизинговия договор и всякакви лизингови плащания, направени преди датата на започване на

лизинговия договор (минус получените стимули по лизинга).

Дружеството амортизира актива с право на ползване по линейния метод от датата на

започване на лизинга до по-ранната от двете дати: края на полезния живот на актива с право

на ползване или изтичане на срока на лизинговия договор. Дружеството също така преглежда

активите с право на ползване за обезценка, когато такива индикатори съществуват.

На началната дата на лизинговия договор дружеството оценява пасива по лизинга по

настоящата стойност на лизинговите плащания, които не са изплатени към тази дата,

дисконтирани с лихвения процент, заложен в лизинговия договор, ако този процент може да

бъде непосредствено определен или диференциалния лихвен процент на дружеството.

За да определи диференциалния лихвен процент, дружеството:

 използва, когато е възможно, приложимия лихвен процент от последното финансиране

от трети страни, коригиран с цел да отрази промените в условията за финансиране,

които са настъпили след това последно финансиране; или

 използва лихвен процент състоящ се от безрисковия лихвен процент и надбавка

отразяваща кредитния риск свързан с дружеството и коригиран допълнително поради

специфичните условия на лизинговия договор, в т.ч. срок, държава, валута и

обезпечения.

Лизинговите плащания, включени в оценката на лизинговото задължение, се състоят от

фиксирани плащания (включително по същество фиксирани), променливи плащания въз

основа на индекс или процент, суми, които се очаква да бъдат дължими от лизингополучателя

по гаранциите за остатъчна стойност и плащания, произтичащи от опции, ако е достатъчно

сигурно, че дружеството ще упражни тези опции.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

След началната дата пасивът по лизинга се намалява с размера на извършените плащания и се

увеличава с размера на лихвата. Пасивът по лизинга се преоценява, за да отрази преоценките

или измененията на лизинговия договор или да отрази коригираните фиксирани по същество

лизингови плащания.

Когато задължението за лизинг се преоценява, съответната корекция се отразява в актива с

право на ползване или се признава в печалбата или загубата, ако балансовата стойност на

актива с право на ползване вече е намалена до нула.

Дружеството е избрало да отчита краткосрочните лизингови договори и лизинга на активи с

ниска стойност, като използва практическите облекчения, предвидени в стандарта. Вместо

признаване на активи с право на ползване и задължения по лизингови договори, плащанията

във връзка с тях се признават като разход в печалбата или загубата по линейния метод за срока

на лизинговия договор.

Дружеството като лизингодател

Като лизингодател, дружеството класифицира своите лизингови договори като оперативен или

финансов лизинг.

Лизинговият договор се класифицира като договор за финансов лизинг, ако с него се

прехвърлят по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху основния актив, и

като договор за оперативен лизинг, ако с него не се прехвърлят по същество всички рискове и

изгоди от собствеността върху основния актив.

Активите, отдадени по оперативни лизингови договори, се отразяват в отчета за финансовото

състояние на дружеството и се амортизират в съответствие с амортизационната политика,

възприета по отношение на подобни активи на дружеството, и изискванията на МСС 16 Имоти,

машини и съоръжения или МСС 38 Нематериални активи. Доходът от оперативни лизингови

договори се признава директно като приход в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход за съответния отчетен период.

3.9. Тестове за обезценка на дълготрайни активи

При изчисляване размера на обезценката дружеството дефинира най-малката разграничима

група активи, за която могат да бъдат определени самостоятелни парични потоци (единица,

генерираща парични потоци). В резултат на това някои от активите подлежат на тест за

обезценка на индивидуална база, а други – на база на единица, генерираща парични потоци.

Репутация и нематериални активи с неограничен полезен живот се тестват за обезценка поне

веднъж годишно. Всички други отделни активи или единици, генериращи парични потоци, се

тестват за обезценка, когато събития или промяна в обстоятелствата индикират, че тяхната

балансова стойност не може да бъде възстановена.

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-

високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и

неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на

дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща

парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата

стойност на тези парични потоци. Данните, използвани при тестването за обезценка, се

базират на последния одобрен бюджет на дружеството, коригиран при необходимост с цел

елиминиране на ефекта от бъдещи реорганизации и значителни подобрения на активи.

Дисконтовите фактори се определят за всяка отделна единица, генерираща парични потоци, и

отразяват съответния им рисков профил, оценен от ръководството на дружеството.

Загубите от обезценка на единица, генерираща парични потоци, се посочват в намаление на

балансовата сума на активите от тази единица. За всички активи на дружеството

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

ръководството преценява последващо дали съществуват индикации за това, че загубата от

обезценка, призната в предходни години, може вече да не съществува или да е намалена.

Обезценка, призната в предходен период, се възстановява, ако възстановимата стойност на

единицата, генерираща парични потоци, надвишава нейната балансова стойност.

3.10. Инвестиционни имоти

Дружеството класифицира и отчита като инвестиционни имоти, тези земи и сгради, които се

държат за получаване на приходи от наем и за увеличение на капитала.

Инвестиционните имоти се оценяват първоначално по себестойност, включваща покупната

цена и всякакви разходи, които са пряко свързани с инвестиционния имот, например хонорари

за правни услуги, данъци по прехвърляне на имота и други разходи по сделката.

Последващото оценяване се извършва по цена на придобиване, намалена с натрупаните

амортизации и загуби от обезценка. Направените обезценки се отчитат като разход и се

признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за съответния

период.

Дружеството отписва инвестиционните си имоти при продажбата им или при трайното им

изваждане от употреба, в случай че не се очакват никакви икономически изгоди от тяхното

освобождаване. Печалбите или загубите, възникващи от изваждането им от употреба или

тяхната продажба, се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход

и се определят като разлика между нетните постъпления от освобождаването на актива и

балансовата му стойност.

Приходите от наем и оперативните разходи, свързани с инвестиционни имоти, се представят в

отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход съответно на ред „Приходи” и

ред „Разходи за външни услуги”, и се признават, както е описано в Пояснение 3.2 и Пояснение

3.3.

3.11. Финансови инструменти

3.11.1. Признаване и отписване

Финансовите активи и финансовите пасиви се признават, когато дружеството стане страна по

договорните условия на финансовия инструмент.

Финансовите активи се отписват, когато договорните права върху паричните потоци от

финансовия актив изтичат или когато финансовият актив и по същество всички рискове и

изгоди се прехвърлят.

Финансовите пасиви се отписват, когато задължението, посочено в договора, е изпълнено, е

отменено или срокът му е изтекъл.

3.11.2. Класификация и първоначално оценяване на финансови активи

Първоначално, финансовите активи се отчитат по справедлива стойност, коригирана с

разходите по сделката, с изключение на финансовите активи по справедлива стойност през

печалбата или загубата и търговските вземания, които не съдържат съществен финансов

компонент. Първоначалната оценка на финансовите активи по справедлива стойност през

печалбата или загубата не се коригира с разходите по сделката, които се отчитат като текущи

разходи. Първоначалната оценка на търговските вземания, които не съдържат съществен

финансов компонент представлява цената на сделката съгласно МСФО 15.

В зависимост от начина на последващо отчитане, финансовите активи се класифицират в една

от следните категории:

 дългови инструменти по амортизирана стойност;

 финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата;

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

 финансови активи по справедлива стойност през друг всеобхватен доход с или без

рекласификация в печалбата или загубата в зависимост дали са дългови или

капиталови инструменти.

Класификацията на финансовите активи се определя на базата на следните две условия:

 бизнес моделът на дружеството за управление на финансовите активи;

 характеристиките на договорните парични потоци на финансовия актив.

Всички приходи и разходи, свързани с финансовите активи, които са признати в печалбата и

загубата, се включват във финансови разходи, финансови приходи или други финансови

позиции с изключение на обезценката на търговските вземания, която се представя на ред

други разходи в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.

3.11.3. Последващо оценяване на финансовите активи

Финансови активи по амортизирана стойност

Финансовите активи се оценяват по амортизирана стойност, ако активите изпълняват следните

критерии и не са определени за оценяване по справедлива стойност през печалбата и

загубата:

 дружеството управлява активите в рамките на бизнес модел, чиято цел е да държи

финансовите активи и да събира техните договорни парични потоци;

 съгласно договорните условия на финансовия актив на конкретни дати възникват

парични потоци, които са единствено плащания по главница и лихва върху

непогасената сума на главницата.

Тази категория включва недеривативни финансови активи като заеми и вземания с фиксирани

или определими плащания, които не се котират на активен пазар. След първоначалното

признаване те се оценяват по амортизирана стойност с използване на метода на ефективната

лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен. Дружеството

класифицира в тази категория парите и паричните средства, търговските и други вземания,

вземанията от свързани лица.

 Търговски вземания

Търговските вземания са суми, дължими от клиенти за продадени стоки или услуги,

извършени в обичайния ход на стопанската дейност. Обикновено те се дължат за уреждане в

кратък срок и следователно са класифицирани като текущи. Търговските вземания се

признават първоначално в размер на безусловното възнаграждение, освен ако съдържат

значителни компоненти на финансиране.

Дружеството държи търговските вземания с цел събиране на договорните парични потоци и

следователно ги оценява по амортизирана стойност, като използва метода на ефективната

лихва. Дисконтиране не се извършва, когато ефектът от него е несъществен.

Финансови активи по справедлива стойност през печалбата или загубата

Финансови активи, за които не е приложим бизнес модел „държани за събиране на

договорните парични потоци“ или бизнес модел „държани за събиране и продажба“, както и

финансови активи, чиито договорни парични потоци не са единствено плащания на главница и

лихви, се отчитат по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Дружеството, държи финансови активи, които се управляват на база справедлива стойност и

не се държат нито за събиране на договорни парични потоци, нито за продажба на финансови

активи. Ръководството поставя основно акцента върху информацията относно справедливата

стойност на прилежащите активи и използва тази информация, за да оцени резултатите на

активите и да взема решения. В допълнение, портфейл от финансови активи, който отговаря на

дефиницията за държан за търгуване, не се държи нито за събиране на договорни парични

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

потоци, нито за събиране на договорни парични потоци и продажба на финансови активи.

Въпреки че предприятието ще събира договорни парични потоци, докато държи финансовите

активи, целта на този бизнес модел не се постига, като се събират договорни парични потоци и

се продават финансови активи. Това е така, тъй като събирането на договорни парични не

представлява основен фактор за постигането на целта на бизнес модела; напротив, то е от

случайно естество.

Промените в справедливата стойност на активите в тази категория се отразяват в печалбата и

загубата. Справедливата стойност на финансовите активи в тази категория се определя чрез

котирани цени на активен пазар или чрез използване на техники за оценяване, в случай че

няма активен пазар. При необходимост от техники за оценяване дружеството използва

независими външни оценители.

3.11.4. Обезценка на финансовите активи

Изискванията за обезценка съгласно МСФО 9 използват повече информация, ориентирана към

бъдещето, за да признаят очакваните кредитни загуби – моделът за „очакваните кредитни

загуби“.

Инструментите, които попадат в обхвата на изискванията на стандарта, включват търговски

вземания, заеми и други дългови финансови активи, оценявани по амортизирана стойност.

Дружеството разглежда широк спектър от информация при оценката на кредитния риск и

оценяването на очакваните кредитни загуби, включително минали събития, текущи условия,

разумни и поддържащи прогнози, които влияят върху очакваната събираемост на бъдещите

парични потоци на инструмента.

При прилагането на тази подход, насочен към бъдещето, се прави разграничение между:

 финансови инструменти, чието кредитното качество не се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или имат нисък кредитен риск (Фаза 1); и

 финансови инструменти, чието кредитното качество се е влошило значително спрямо

момента на първоначалното признаване или на които кредитният риск не е нисък

(Фаза 2);

 Фаза 3 обхваща финансови активи, които имат обективни доказателства за обезценка

към отчетната дата. Нито един от финансовите активи на дружеството не попада в тази

категория с изключение на просрочени вземания над 365 дни.

12-месечни очаквани кредитни загуби (ОКЗ) се признават за първата категория, докато

очакваните загуби за целия срок на финансовите инструменти се признават за втората

категория. Очакваните кредитни загуби се определят като разликата между всички договорни

парични потоци, които се дължат на дружеството и паричните потоци, които тя действително

очаква да получи (паричен недостиг). Тази разлика е дисконтирана по първоначалния

ефективен лихвен процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент).

Изчисляването на очакваните кредитни загуби се определя на базата на вероятностно

претеглената приблизителна оценка на кредитните загуби през очаквания срок на

финансовите инструменти.

Търговски и други вземания

Дружеството използва опростен подход при отчитането на търговските и други вземания,

както и на активите по договор и признава загуба от обезценка като очаквани кредитни загуби

за целия срок. Те представляват очаквания недостиг в договорните парични потоци, като се

има предвид възможността за неизпълнение във всеки момент от срока на финансовия

инструмент. Дружеството използва своя натрупан опит, външни показатели и информация в

дългосрочен план, за да изчисли очакваните кредитни загуби.

Дружеството обезценява със 100% стойностите, които са с изтекъл срок повече от 365 дни.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Значително увеличение на кредитния риск

Очакваните кредитни загуби се измерват като коректив, равен на 12-месечни очаквани

кредитни загуби за активи във фаза 1, или очаквани кредитни загуби за целия срок на актива

от фаза 2 или фаза 3. Активът преминава към фаза 2, когато кредитният му риск се е увеличил

значително от първоначалното признаване. МСФО 9 не дефинира какво представлява

значително увеличение на кредитния риск. При оценката дали кредитният риск на даден актив

се е увеличил значително, дружеството взема предвид качествената и количествената разумна

и подкрепяща бъдеща информация.

3.11.5. Класификация и оценяване на финансовите пасиви

Финансовите пасиви на дружеството включват получени заеми, задължения по лизингови

договори, търговски и други финансови задължения.

Финансовите пасиви се оценяват първоначално по справедлива стойност и, където е

приложимо, се коригират по отношение на разходите по сделката, освен ако дружеството не е

определило даден финансов пасив като оценяван по справедлива стойност през печалбата и

загубата.

Финансовите пасиви се оценяват последващо по амортизирана стойност, използвайки метода

на ефективната лихва, с изключение на деривативи и финансови пасиви, които са определени

за оценяване по справедлива стойност през печалбата или загубата (с изключение на

деривативни финансови инструменти, които са определени и ефективни като хеджиращ

инструмент).

Всички разходи свързани с лихви и, ако е приложимо, промени в справедливата стойност на

инструмента, които се отчитат в печалбата или загубата, се включват във финансовите разходи

или финансовите приходи.

3.12. Данъци върху печалбата

Разходите за данъци, признати в печалбата или загубата, включват сумата на отсрочените и

текущи данъци, които не са признати в другия всеобхватен доход или директно в собствения

капитал.

Текущите данъчни активи и / или пасиви представляват тези задължения към или вземания от

данъчните институции, отнасящи се за текущи или предходни отчетни периоди, които не са

платени към края на отчетния период. Текущият данък е дължим върху облагаемата печалба,

който се различава от печалбата или загубата във финансовия отчет. Изчисляването на

текущия данък е базиран на данъчните ставки и на данъчните закони, които са в сила към края

на отчетния период.

Отсрочените данъци се изчисляват по балансовия метод на задълженията за всички временни

разлики между балансовата стойност на активите и пасивите и тяхната данъчна основа.

Отсрочен данък не се предвижда при първоначалното признаване на актив или пасив, освен

ако съответната транзакция не засяга данъчната или счетоводната печалба.

Отсрочените данъчни активи и пасиви не се дисконтират. При тяхното изчисление се използват

данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложими за периода на реализацията им, при

условие че те са влезли в сила или е сигурно, че ще влезнат в сила, към края на отчетния

период.

Отсрочените данъчни пасиви се признават в пълен размер.

Отсрочени данъчни активи се признават само ако съществува вероятност те да бъдат усвоени

чрез бъдещи облагаеми доходи. Относно преценката на ръководството за вероятността за

възникване на бъдещи облагаеми доходи, чрез които да се усвоят отсрочени данъчни активи,

вижте Пояснение 3.17.3.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Отсрочени данъчни активи и пасиви се компенсират, само когато дружеството има право и

намерение да компенсира текущите данъчни активи или пасиви от същата данъчна

институция.

Промяната в отсрочените данъчни активи или пасиви се признава като компонент от данъчния

приход или разход в печалбата или загубата, освен ако те не са свързвани с позиции, признати

в другия всеобхватен доход или директно в собствения капитал, при което съответният

отсрочен данък се признава в другия всеобхватен доход или в собствения капитал.

Дружеството не попада в съставни образувания, които са многонационални групи предприятия

или групи, разположени в страната и които през данъчния период са членове на

многонационална група предприятия или на голяма национална група предприятия, поради

което не се предвижда допълнително минимално ефективно данъчно облагане за

дружеството през следващата финансова година.

3.13. Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти се състоят от наличните пари в брой и парични средства по

банкови сметки.

Депозити над 3 месеца се отчитат като парични еквиваленти, когато няма значителен риск от

промяна на стойността на депозитите, дружеството може да разполага с тях през срока на

сключените с банковите институции договори и да удовлетворява ликвидните си нужди без

риск от загуба на стойността им.

3.14. Собствен капитал, резерви и плащания на дивиденти

Акционерният капитал на дружеството отразява номиналната стойност на емитираните акции.

Премийният резерв включва премии, получени при първоначалното емитиране на собствен

капитал. Всички разходи по сделки, свързани с емитиране на акции, са приспаднати от

внесения капитал, нетно от данъчни облекчения.

Другите резерви включват законови резерви, общи резерви и резерви от преоценки на

нефинансови активи.

Неразпределената печалба включва текущия финансов резултат и натрупаните печалби и

непокрити загуби от минали години.

Когато общото събрание на акционерите одобри дивиденти за разпределение преди края на

отчетния период, задълженията за плащане на дивиденти на акционерите се посочван на ред

„Задължения към свързани лица” в отчета за финансовото състояние.

Всички транзакции със собствениците на дружеството са представени отделно в отчета за

промените в собствения капитал.

3.15. Пенсионни и краткосрочни възнаграждения на служителите

Краткосрочните задължения към персонала включват задължения за заплати и социални

осигуровки, както и краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски. Дружеството отчита

краткосрочни задължения по компенсируеми отпуски, възникнали поради неизползван платен

годишен отпуск в случаите, в които се очаква той да бъде ползван в рамките на 12 месеца след

датата на отчетния период, през който наетите лица са положили труда, свързан с тези

отпуски.

Краткосрочните доходи на служителите, включително и полагаемите се отпуски, са включени в

текущите пасиви на ред „Пенсионни и други задължения към персонала” по недисконтирана

стойност, която дружеството очаква да изплати.

Съгласно изискванията на Кодекса на труда при прекратяване на трудовото правоотношение,

след като служителят е придобил право на пенсия за осигурителен стаж и възраст,

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

дружеството е задължено да му изплати обезщетение в размер до шест брутни работни

заплати. Дружеството не е начислило правно задължение за изплащане на обезщетения на

наетите лица при пенсиониране на основание ниската средна възраст на персонала.

3.16. Провизии, условни пасиви и условни активи

Провизиите се признават, когато има вероятност сегашни задължения в резултат от минало

събитие да доведат до изходящ поток на ресурси от дружеството и може да бъде направена

надеждна оценка на сумата на задължението. Възможно е срочността или сумата на

изходящия паричен поток да е несигурна. Сегашно задължение се поражда от наличието на

правно или конструктивно задължение вследствие на минали събития. Провизиите за

преструктуриране се признават само ако е разработен и приложен подробен формален план

за преструктуриране или ръководството е обявило основните моменти на плана за

преструктуриране пред тези, които биха били засегнали. Провизии за бъдещи загуби от

дейността не се признават.

Сумата, която се признава като провизия, се изчислява на база най-надеждната оценка на

разходите, необходими за уреждане на сегашно задължение към края на отчетния период,

като се вземат предвид рисковете и несигурността, свързани със сегашното задължение.

Когато съществуват редица подобни задължения, вероятната необходимост от изходящ поток

за погасяване на задължението се определя, като се отчетат задълженията като цяло.

Провизиите се дисконтират, когато ефектът от времевите разлики в стойността на парите е

значителен.

Обезщетения от трети лица във връзка с дадено задължение, за които дружеството е сигурно,

че ще получи, се признават като отделен актив. Този актив може и да не надвишава стойността

на съответната провизия.

Провизиите се преразглеждат към края на всеки отчетен период и стойността им се коригира,

за да се отрази най-добрата приблизителна оценка.

В случаите, в които се счита, че е малко вероятно да възникне изходящ поток на икономически

ресурси в резултат на текущо задължение, пасив не се признава. Условните пасиви следва да

се оценяват последващо по по-високата стойност между описаната по-горе сравнима провизия

и първоначално признатата сума, намалена с натрупаната амортизация.

Вероятни входящи потоци на икономически ползи, които все още не отговарят на критериите

за признаване на актив, се смятат за условни активи. Те са описани заедно с условните

задължения на дружеството в Пояснение 26.

3.17. Значими преценки на ръководството при прилагане на счетоводната политика

Значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на

Дружеството, които оказват най-съществено влияние върху финансовите отчети, са описани

по-долу. Основните източници на несигурност при използването на приблизителните

счетоводни оценки са описани в Пояснение 3.18.

3.17.1. Приходи

Прилагането на МСФО 15 изисква дружеството да направи определени преценки относно

сумата на прихода и относно времето на признаване на прихода. Тези преценки се отнасят до:

 Определяне на момента на удовлетворяване на задълженията за изпълнение;

 Определяне на стойностите, разпределени към задълженията за изпълнение;

 Принципал или агент;

Дружеството е направило следните преценки и допускания, които оказват съществено

влияние върху определянето на размера и времето на признаване приходите от договори с

клиенти:

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

 Определяне на времето за удовлетворяване на задълженията и момента на изпълнение

на задълженията за изпълнение

Дружеството удовлетворява задължения за изпълнение по договорите с клиенти „с течение на

времето“.

По договорите за сервизно обслужване, дружеството прехвърля контрола върху услугите с

течение на времето и следователно удовлетворява задължението за изпълнение и признава

приходи с течение на времето.

 Разпределяне на възнаграждението към задълженията за изпълнение

За повечето договори има фиксирана цена за всеки договор, като се отчитат и отстъпките

предоставени на клиента. Дружеството е в състояние да определи разпределението на общата

цена на договора за всеки обект на база на обхвата на услугите по договора, които формират

задълженията за изпълнение.

 Принципал или агент

Дружеството е направило преценка по стандарт МСФО 15, че то е принципал при продажби на

рекламни, информационни и технически услуги. Следователно, приходите от тези дейности са

представени в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на „брутна“ база.

3.17.2. Дългови инструменти, оценявани по справедлива стойност

Анализът и намеренията на ръководството са потвърдени от бизнес модела на държане на

дълговите инструменти, които не отговарят на изискванията нито за събиране на договорни

парични потоци, нито за събиране на договорни парични потоци и продажба на финансови

активи. Ръководството поставя основно акцента върху информацията относно справедливата

стойност и използва тази информация, за да оцени резултатите на активите и да взема

решения. Въпреки че предприятието ще събира договорни парични потоци, докато държи

финансовите активи, целта на този бизнес модел не се постига, като се събират договорни

парични потоци и се продават финансови активи. Това е така, тъй като събирането на

договорни парични потоци не представлява основен фактор за постигането на целта на бизнес

модела; напротив, то е от случайно естество. Към 31 декември 2023 г. и 31 декември 2022 г.

тези дългови инструменти са оценени по справедлива стойност през печалбата или загубата.

Тяхната справедлива стойност се определя от независими оценители с професионална

квалификация и значителен професионален опит подходящи за характера на активите,

базирайки се на доказателства за пазарните условия.

3.17.3. Отсрочени данъчни активи

Оценката на вероятността за бъдещи облагаеми доходи за усвояването на отсрочени данъчни

активи се базира на последната одобрена бюджетна прогноза, коригирана относно значими

необлагаеми приходи и разходи и специфични ограничения за пренасяне на неизползвани

данъчни загуби или кредити. Ако надеждна прогноза за облагаем доход предполага

вероятното използване на отсрочен данъчен актив особено в случаи, когато активът може да

се употреби без времево ограничение, тогава отсроченият данъчен актив се признава изцяло.

Признаването на отсрочени данъчни активи, които подлежат на определени правни или

икономически ограничения или несигурност, се преценява от ръководството за всеки отделен

случай на базата на специфичните факти и обстоятелства.

3.17.4. Срок на лизинговите договори

При определяне на срока за лизинговите договори, ръководството взема предвид всички

факти и обстоятелства, които създават икономически стимул да упражняват опция за

удължаване или не упражняват опция за прекратяване. Опциите за удължаване (или

периодите след опциите за прекратяване) са включени в срока на лизинга само ако е

достатъчно сигурно, че лизинговият договор е удължен (или не е прекратен).

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

За лизинг на офиси и медийни студия обикновено следните фактори са най-подходящи:

 значителни санкции за прекратяване (или за неудължаване), обикновено дружеството е

сигурно, че ще удължи (или няма да прекрати);

 ако се очакват подобрения на лизинговите права да имат значителна остатъчна стойност,

обикновено дружеството с разумна сигурност ще удължи срока на договора (или няма да

прекрати);

 в други случаи дружеството преразглежда и други фактори, включително историческата

продължителност на лизинга и разходите и измененията в бизнеса, необходими за

замяна на лизинговия актив.

Срокът на лизинга се преоценява, ако опцията действително се упражнява (или не се

упражнява) или дружеството се задължава да я упражни (или не упражни). Оценката на

разумната сигурност се преразглежда само ако настъпи значимо събитие или значителна

промяна в обстоятелствата, която засяга тази оценка и това е под контрола на

лизингополучателя.

3.17.5. Признаване на отсрочени данъци във връзка с активи и пасиви, възникващи от

лизингови договори

Когато в резултат на лизингов договор възникват активи и пасиви, които водят до

първоначалното признаване на облагаема временна разлика, свързана с актива право на

ползване, и равна по стойност приспадаща се временна разлика по задължението за лизинг,

това води до нетна временна разлика в размер на нула. Следователно дружеството не

признава отсрочени данъци във връзка с посочените лизингови сделки дотолкова, доколкото в

рамките на полезния срок на актива и падежа на пасива, нетните данъчни ефекти ще са нула.

Отсроченият данък обаче ще се признава, когато в следващите периоди възникнат временни

разлики при положение, че са налице общите условия за признаване на данъчни активи и

пасиви по реда на МСС 12.

3.18. Несигурност на счетоводните приблизителни оценки

При изготвянето на финансовия отчет ръководството прави редица предположения, оценки и

допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.

Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и

допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително

оценените резултати.

Информация относно съществените предположения, оценки и допускания, които оказват най-

значително влияние върху признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи

е представена по-долу.

3.18.1. Обезценка на нефинансови активи

За загуба от обезценка се признава сумата, с която балансовата стойност на даден актив или

единица, генерираща парични потоци, превишава възстановимата им стойност, която е по-

високата от справедливата стойност, намалена с разходите по продажба на даден актив, и

неговата стойност в употреба. За да определи стойността в употреба, ръководството на

дружеството изчислява очакваните бъдещи парични потоци за всяка единица, генерираща

парични потоци, и определя подходящия дисконтов фактор с цел калкулиране на настоящата

стойност на тези парични потоци (вж. Пояснение 3.9). При изчисляване на очакваните бъдещи

парични потоци ръководството прави предположения относно бъдещите брутни печалби. Тези

предположения са свързани с бъдещи събития и обстоятелства. Действителните резултати

могат да се различават и да наложат значителни корекции в активите на дружеството през

следващата отчетна година.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

3.18.2. Оценяване по справедлива стойност

Ръководството използва техники за оценяване на справедливата стойност на нефинансови

активи и финансови активи. Подробности относно използваните предположения и методи са

представени в Пояснение 29. Справедлива стойност се определя от независими оценители с

професионална квалификация и значителен професионален опит подходящи за характера на

активите, базирайки се на доказателства за пазарните условия. При прилагане на техники за

оценяване се използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които

пазарните участници биха възприели при оценяването. Когато липсват приложими пазарни

данни, се използва най-добрата оценка на ръководството на предположенията, които биха

направили пазарните участници. Тези оценки могат да се различават от действителните цени,

които биха били определени при справедлива пазарна сделка между информирани и

желаещи страни в края на отчетния период.

3.18.3. Полезен живот на амортизируеми активи

Ръководството преразглежда полезния живот на амортизируемите активи в края на всеки

отчетен период.

Към 31 декември 2023 г. ръководството определя полезния живот на активите, който

представлява очакваният срок на ползване на активите от дружеството. Балансовите стойности

на активите са анализирани в Пояснение 4.

Действителният полезен живот може да се различава от направената оценка поради

техническо и морално изхабяване, предимно на програмни продукти и компютърно

оборудване.

3.18.4. Измерване на очакваните кредитни загуби

Кредитните загуби представляват разликата между всички договорни парични потоци,

дължими на дружеството и всички парични потоци, които дружеството очаква да получи.

Очакваните кредитни загуби са вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които

изискват преценката на Дружеството. Очакваните кредитни загуби са дисконтирани с

първоначалния ефективен лихвен процент.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

4.Дълготрайни материални и нематериални активи

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Дълготрайни материални активи 7

Дълготрайни нематериални активи -

Салдо към 31 декември 7

4.1. Дълготрайни материални активи

Дълготрайнитв материални активи на дружеството включват обзавеждане, сървърно

оборудване, компютърна техника и други. Балансовата стойност може да бъде анализирана,

както следва:

Обзавеждане и

оборудване

Машини,

съоръжения и

компютърна

техника

Общо

‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв.

Отчетна стойност

Салдо към 1 януари 2023 г. 633 304 937

Салдо към 31 декември 2023 г. 633 304 937

Амортизация

Салдо към 1 януари 2023 г. (625) (303) (928)

Амортизация (2) - (2)

Салдо към 31 декември 2023 г. (627) (303) (930)

Преносна стойност към 31 декември 2023 г. 6 1 7

Обзавеждане и

оборудване

Машини,

съоръжения и

компютърна

техника

Общо

‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв.

Отчетна стойност

Салдо към 1 януари 2022 г. 633 304 937

Салдо към 31 декември 2022 г. 633 304 937

Амортизация

Салдо към 1 януари 2022 г. (623) (303) (926)

Амортизация (2) - (2)

Салдо към 31 декември 2022 г. (625) (303) (928)

Преносна стойност към 31 декември 2022 г. 8 1 9

Към датата на изготвяне на настоящия индивидуален финансов отчет, е извършен преглед за

индикации за обезценка на машините и съоръжения и ръководството на дружеството не е

установило индикатори за това, че посочените балансови стойности на активите надвишават

тяхната възстановима стойност.

Всички разходи за амортизация са включени в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация и обезценка на нефинансови активи”.

Дружеството не е заложило имоти, машини, съоръжения като обезпечение по свои

задължения.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

4.2. Дълготрайни нематериални активи

Нематериалните активи на дружеството включват търговски марки, програмни продукти и

други. Балансовите стойности за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани,

както следва:

Търговски

марки

Програмни

продукти

Други

Общо

‘000 лв.

Отчетна стойност

Салдо към 1 януари 2023 г. 18

Салдо към 31 декември 2023 г. 18

Амортизация и обезценка

Салдо към 1 януари 2023 г. (18)

(48)

(3)

(69)

Салдо към 31 декември 2023 г. (18)

(48)

(3)

(69)

Преносна стойност към 31 декември 2023 г. -

Търговски

марки

Програмни

продукти

Други

Общо

‘000 лв.

Отчетна стойност

Салдо към 1 януари 2022 г. 18

Салдо към 31 декември 2022 г. 18

Амортизация и обезценка

Салдо към 1 януари 2022 г. (18)

(48)

(3)

(69)

Салдо към 31 декември 2022 г. (18)

(48)

(3)

(69)

Преносна стойност към 31 декември 2022 г. -

Всички разходи за амортизация на програмните продукти са включени в отчета за печалбата

или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Разходи за амортизация и обезценка на

нефинансови активи”. Дружеството няма съществени договорни задължения за придобиване

на нематериални активи към 31 декември 2023 г. или 2022 г.

Дружеството няма заложени нематериални активи като обезпечения по свои задължения.

5.Инвестиции в дъщерни дружества

Дружеството притежава следните инвестиции в дъщерни и асоциирани дружества:

31 декември

2023

участие 31 декември

2022

участие

‘000 лв. %

Астера Първа Банско АД 13 809 95,67 13 809 95,67

Начисленa обезценка (263)

(263)

Астера Първа Банско АД, нетно 13 546

13 546

Атлас I ЕАД 3 814 100,00 3 814 100,00

Начисленa обезценка (125)

(125)

Атлас I ЕАД, нетно 3 689

3 689

Джинджърс ЕООД 5 100,00 5 100,00

М-Фуд-Варна ЕООД 5 100,00 5 100,00

17 245

С решение на Съвета на директорите от 27 септември 2023 година е разпределена печалба от

минали периоди на дъщерното дружество Джинджърс ЕООД в размер на 700 хил.лв. (през

2022 година – в размер на 1 232 хил.лв.)

В резултат на направените изчисления през 2023 г. и 2022 г., не е установена необходимост от

признаване на загуба от обезценка на инвестиции в дъщерни дружества.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

6.Инвестиционни имоти

Земи

Сгради

Общо

‘000 лв. ‘000 лв.

‘000 лв.

Отчетна стойност

Салдо към 1 януари 2023 г. 736 5 787

6 523

Обезценка (205) -

(205)

Салдо към 1 януари 2023 г., нетно 531 5 787

6 318

Подобрения на инвестиционни имоти -

Салдо към 31 декември 2023 г. 531 5 823

6 354

Амортизация

Салдо към 1 януари 2023 г. -

(1 574)

Амортизация -

(125)

Салдо към 31 декември 2023 г. -

(1 699)

Преносна стойност към 31 декември 2023 г. 531 4 124

4 655

Земи

Сгради

Общо

‘000 лв. ‘000 лв.

‘000 лв.

Отчетна стойност

Салдо към 1 януари 2022 г. 736 5 787

6 523

Обезценка (205) -

(205)

Салдо към 1 януари 2022 г., нетно 531 5 787

6 318

Салдо към 31 декември 2022 г. 531 5 787

6 318

Амортизация

Салдо към 1 януари 2022 г. -

(1 344)

Амортизация -

(230)

Салдо към 31 декември 2022г. -

(1 574)

Преносна стойност към 31 декември 2022 г. 531 4 213

4 744

Към 31 декември 2023 година ръководството на дружеството е направило анализ на

възстановимата стойност на притежаваните инвестиционни имоти. В резултат на проведените

тестове, през 2023 година обезценка не е начислявана.

За обезпечаване на получени банкови кредити от дружеството и от свързани лица,

дружеството е учредило ипотека в полза на банките кредитори върху притежавани

инвестиционни имоти с преносна стойност 4 453 хил. лв.

Инвестиционните имоти се отдават под наем по договори за оперативен лизинг. Приходите от

наеми за 2023 година, възлизащи на 531 хил. лв. ( за 2022 г.: 607 хил. лв.), са включени в отчета

за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Приходи от дейността”.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

7.Отсрочени данъчни активи и пасиви

Отсрочените данъци възникват в резултат на временни разлики и могат да бъдат представени

както следва:

31 декември

2023

31 декември

2022

Отсрочени данъчни пасиви/ (активи)

‘000 лв.

Разлика между преносната стойност и данъчната база на

инвестиционни имоти

(1)

Обезценка на инвестиции, инвестиционни имоти и вземания 63

Лихви в регулация 3

Данъчни загуби за пренасяне 137

202

146

Признати като:

Отсрочени данъчни активи 203

147

Отсрочени данъчни пасиви (1)

(1)

Нетно отсрочени данъчни активи 202

146

Движението на отсрочените данъчни активи и пасиви през 2023 и 2022 години, е както следва:

Признати в

печалбата

или загубата

31 декември

2022

Отсрочени данъчни пасиви/ (активи)

1 януари

2022

Признати в

печалбата

или

загубата

31 декември

2022

‘000 лв.

Разлика между преносната стойност

и данъчната база на инвестиционни

имоти

(1)

Обезценка на инвестиции,

инвестиционни имоти и вземания

(30)

(4)

Лихви в регулация -

Данъчни загуби за пренасяне 23

137

119

146

202

Признати като:

Отсрочени данъчни активи 120

147

203

Отсрочени данъчни пасиви (1)

(1)

Нетно отсрочени данъчни (активи) 119

146

202

Всички отсрочени данъчни активи и данъчни пасиви са представени компенсирано в отчета за

финансовото състояние.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

8.Търговски и други вземания

31 декември 2023

‘000 лв.

31 декември 2022

‘000 лв.

до 1

година

над 1

година

до 1

година

над 1

година

Вземания от клиенти, нетно 1 - 4 -

Вземания по договори за цесии - - 205 -

Обезценка на вземанията - - (5) -

Вземания по договори за цесии, нетно - - 200 -

Финансови активи 1 - 204 -

Предплатени разходи 141 187 44 224

Предоставени аванси 10 - 7 -

Данък добавена стойност - - - -

Вземания, свързани с данъци върху печалбата - -

Други вземания 1 - 4 -

Нефинансови активи 152 55

Общо вземания 153 187 259 224

Част от предплатени разходи в общ размер на 224 хил. лв. (към 31.12.2022 г. - 263 хил. лв.)

представляват разходи по застраховане на извършената през периода облигационна емисия и

такива свързани с нейното публично пласиране. Дългосрочната част от тях, отнасяща за

периодите след 2023 година, в размер на съответно 187 хил. лв. и 224 хил. лв. са представени в

нетекущите активи към 31 декември 2023 и 31 декември 2022 година. Останалата част от

предлатените разходи се състоят от различни преплатени разходи, свързани с дейността на

дружеството.

Вземанията от клиенти на дружеството са краткосрочни и са свързани с вземанията от

продажби на рекламни услуги, не са лихвоносни и обикновено са с 30-дневен срок или 60-

дневен на погасяване.

31 декември

2023

31 декември

2022

‘000 лв.

Търговски вземания, брутна сума преди обезценка 17

Очаквани кредитни загуби и загуби от обезценка на търговски

вземания

(16)

(13)

Търговски вземания 1

Нетната преносна стойност на търговските вземания се приема за разумна приблизителна

оценка на справедливата им стойност. Всички търговски и други финансови вземания на

дружеството са прегледани относно настъпили събития на неизпълнение, а за всички

търговски вземания е приложен опростен подход за определяне на очакваните кредитни

загуби към края на периода. Някои търговски вземания са били обезценени на индивидуална

база. Съответната обезценка на търговските вземания, които са били обезценени през

предходни периоди е била призната в отчета за печалбата или загубата на ред „Други

разходи”. Обезценените вземания са били дължими главно от търговски клиенти, които са

имали финансови затруднения.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Изменението в обезценката на търговските вземания може да бъде представено по следния

начин:

31.12.2022

31.12.2021

‘000 лв.

Салдо към 1 януари (13)

(14)

Отписани суми (несъбираеми) 2

Загуба от обезценка (5)

Салдо към 31 декември (16)

(13)

Нетната балансова стойност на всички други нетърговски вземания се приема за разумна

приблизителна оценка на справедливата им стойност.

Всички други вземания на дружеството са прегледани относно индикации за обезценка.

9.Краткосрочни финансови активи и предоставени заеми

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Краткосрочни финансови активи 1 240

1 144

Предоставени заеми -

142

Салдо към 31 декември 1 240

1 286

9.1. Краткосрочни финансови активи

Представените в отчета за финансовото състояние краткосрочни финансови активи,

представляват финансови активи, отчитани по справедлива стойност през печалбата и

загубата, определена на база борсови котировки и включват акции и дялове, държани за

търгуване в оборотен портфейл.

31.12.2023

‘000 лв.

брой

31.12.2022

‘000 лв.

брой

- акции в „Инвестор. БГ” АД 1 227 59 000 1 127 59 000

- акции в „Зърнени храни” АД 13 101 986 17 101 986

Общо 1 240

1 144

Към 31 декември 2023 и 31 декември 2022 година по договор за продажба с обратно

изкупуване на ценни книжа, дружеството е заложило като обезпечение 54 700 бр. акции на

„Инвестор. БГ“ АД.

9.2. Предоставени заеми

31.12.2023

‘000 лв.

31.12.2022

‘000 лв.

Предоставени заеми 8 188

Начислена обезценка (8) (46)

Предоставени заеми, нетно от обезценка, в това число: -

142

- лихви по предоставени заеми 8 188

Начислена обезценка (8) (46)

- лихви по предоставени заеми, нетно от обезценка -

142

Общо -

142

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Към 31 декември 2023 г. вземанията по предоставени заеми на дружеството представляват

лихви по краткосрочен договор за заем с търговско дружество, които са напълно обезценени

(към 31 декември 2022 година – 142 хил. лв.) нетно от обезценка със срок на погасяване 31

декември 2024 година.

10. Пари и парични еквиваленти

Парите и паричните еквиваленти включват следните елементи:

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Парични средства в банки и в брой в:

- български лева 149 692

- евро 23 2

Салдо към 31 декември 172 694

Към 31 декември 2023 г. и към 31 декември 2022 г. дружеството няма блокирани парични

средства.

Дружеството е извършило оценка на очакваните кредитни загуби върху парични средства и

парични еквиваленти. Оценената стойност е в размер под 0.1% от брутната стойност на

паричните средства, депозирани във финансови институции, поради което е определена като

несъществена и не е начислена във финансовите отчети на дружеството.

В качеството си на агент, действащ от свое име и за чужда сметка, по договор с едноличния си

собственик, дружеството се задължава да сключва договори за продажба с ангажимент за

обратно изкупуване на ценни книжа. За обслужване на свързаните с този договор парични

транзакции, дружеството има открита отделна сметка, средствата по която към 31 декември

2023 г. са в размер на 94 хил.лв. (към 31 декември 2022 г. - 188 хил.лв.) и могат да се използват

изключително за разплащания, свързани с договора.

11. Собствен капитал

11.1. Акционерен капитал

Към края на отчетния период, дружеството е с регистриран акционерен капитал в размер на

343 750 лв., който се състои от 31 250 броя обикновени акции с номинална стойност 11 лв. за

всяка. Едноличен собственик на капитала е „Холдинг Варна” АД, ЕИК 103249584.

11.2. Други резерви

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Салдо към 1 януари 44 (2 209)

Покриване на ефекти от вливащи се дружества -

2 253

Салдо към 31 декември 44 44

С решение на Съвета на директорите на дружеството от 27 юни 2022 г. е взето решение за

разпределяне на неразпределени печалби от минали години за покриване на ефекти,

възникнали през 2021 г. в резултат на вливане на „Черно море прес” ЕООД и „Медийна група

Черно море” ЕООД във „Варна риълтис” ЕАД.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

12. Възнаграждения на персонала

12.1. Разходи за персонала

Разходите за възнаграждения на персонала включват:

2023

2022

‘000 лв.

Разходи за заплати (20)

(26)

Разходи за социални осигуровки (2)

(3)

Разходи за персонала (22)

(29)

Разходи за компенсируеми отпуски и осигуровките върху тях за 2023 г. и 2022 г. са под 500,00

лв.

12.2. Задължения към персонала и осигурителни предприятия

Пенсионните и други задължения към персонала, признати в отчета за финансовото състояние,

се състоят от следните суми:

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Текущи:

Задължения към персонала за възнаграждения -

Задължения към осигурителни предприятия 1

Салдо към 31 декември 1

Текущите задължения към персонала представляват задълженията за трудови

възнаграждения към края на отчетния период – 31 декември, които са уредени до датата на

издаване на отчета.

13. Получени заеми и други финансови пасиви

Текущи задължения Нетекущи задължения

31.12.2023 31.12.2022 31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв.

Главници по облигационна емисия -

10 000 10 000

Лихви по облигационна емисия 14 18 - -

Главници по получени банкови кредити 270 493 1 623 1 874

Лихви по получени банкови кредити 3 3 - -

Други заеми и лихви по тях 669 639 - -

Общо 956 1 153 11 623 11 874

13.1. Задължения по облигационен заем

Съгласно решение на едноличния собственик на капитала на Варна Реалтис ЕАД от 20

декември 2021 г. е издадена емисия облигации на основание чл. 204, ал. 3 от Търговския закон

и чл. 23 от Устава на дружеството.

На 12 юни 2023 г. се проведе Общото събрание на облигационерите на Варна риълтис ЕАД, на

което е приет нов размер на лихвата по облигационния заем. На проведено заседание на

Съвета на директорите на БФБ АД и с Протокол №31 от 15 юни 2023 г. е взето решение да бъде

направена промяната в параметрите на допусната до търговия на Сегмент облигации на БФБ

емисия облигации, издадена от Варна риълтис ЕАД с дата на отразяване на промените 19 юни

2023 г.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Параметрите на облигационната емисия към 31 декември 2023 година са следните:

- Емитент, издател на емисията – Варна Риълтис ЕАД;

- Пореден номер на емисията – Първа;

- Дата на емитиране – 21.12.2021 година;

- Размер на облигационната емисия – 10 000 000 лева;

- Брой облигации – 10 000 броя;

- Вид на облигациите – обикновени;

- Вид на емисията – непублична;

- Срок на емисията –96 месеца с три годишен гратисен период за главницата;

- Валута - лева;

- Лихва – сумата от 6-месечния EURIBOR + надбавка от 1 % (100 базисни точки), но общо

не по-малко от 2.25 % и не повече от 5.50 % годишно, при лихвена конвенция Реален

брой дни в периода към Реален брой дни в годината (Actual/365L, ISMA – Year);

- Период на лихвено плащане – на 6 месеца – 2 пъти годишно;

- Обезпечение – застраховка в полза на облигационерите за всички плащания на

главница и лихва за срока на заема.

През 2023 г. са направени две лихвени плащания по облигационната емисия в размер на общо

547 хил. лв. ( през 2022 година – 341 хил.лв.)

13.2. Получени банкови заеми

През 2021 г. дружеството е сключило договори с търговски банки, със средства от които е

придобило недвижим имот – земя и сграда, класифицирани като инвестиционни имоти. В

резултат на това към 31 декември 2023 г. дружеството е формирало краткосрочни задължения

по същите в размер на 270 хил. лв. (към 31.12.2022 – 493 хил. лв.) и нетекущи задължения в

размер на 1 623 хил. лв. (към 31.12.2022 – 1 874 хил. лв.) с падеж до края на 2032 година.

Заемите са обезпечени с ипотеки на инвестиционни имоти, застраховки и залог на вземания.

Лихвените нива са в са в диапазона от 2,25 % до 6 месечен Euribor плюс надбавка 3,50 %.

13.3. Други заеми

Дружеството има и сключен договор за продажба с обратно изкупуване на акции от оборотния

си портфейл. Задължението по договора към 31 декември 2023 година е в размер на 669 хил.

лв. (към 31 декември 2022 година - 639 хил. лв.). Дължима е лихва в размер до 4,5% годишно.

14. Търговски и други задължения

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Текущи:

Задължения за покупка на финансови активи 233

253

Търговски задължения 13

Финансови пасиви 246

254

Данъчни задължения (с изключение на данъци върху

печалбата)

Приходи за бъдещи периоди 102

Други задължения -

Нефинансови пасиви 107

Текущи търговски и други задължения 353

263

Нетната балансова стойност на текущите търговски и други задължения се приема за разумна

приблизителна оценка на справедливата им стойност.

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Признатите приходи за бъдещи периоди се отнасят за предплатена реклама.

Текущите данъчни задължения имат следния характер:

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Данък върху добавената стойност 5 3

Данъци върху доходите на физически лица -

5 4

15. Приходи от продажби

Приходите от продажби на дружеството са формирани от предоставяните услуги - рекламни

услуги във вид на отдаване под наем на рекламни съоръжения за външна реклама; наем на

недвижими имоти и експлоатационни разходи свързани с тях; услуги по управление и контрол

на дружества и други консултантски услуги.

Приходите от продажби на услуги могат да бъдат анализирани, както следва:

2023 2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Приходи от наем и експлоатационни разходи на

инвестиционни имоти

531

607

Приходи от наем на билбордове 131 119

Приходи от комисионни по агентски договор 1 6

Други приходи 2 2

665 734

16. Други приходи

Другите приходи на дружеството включват:

2023 2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Приходи от финансирания -

Други приходи, несвързани с продажби 2 -

2 3

17. Разходи за материали

Разходите за материали включват:

2023 2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Електроенергия (74) (137)

Вода (2) (2)

Други разходи за материали -

(2)

(76) (141)

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

18. Разходи за външни услуги

Разходите за външни услуги включват:

2023

2022

‘000 лв.

Разходи за наем на рекламни съоръжения

(55)

(64)

Разходи за ремонт и поддръжка

(46)

Консултантски услуги

(14)

(13)

Комисионни от продажби

(9)

(8)

Застраховки

(2)

(5)

Експлоатационни разходи

(4)

(2)

Административни разходи

(1)

Други разходи за външни услуги

(2)

(133)

(141)

Разходите за одиторски услуги на индивидуалния финансов отчет на дружеството за 2023 г. са

в размер на 9 хил. лв. (за 2022 г. – 9 хил. лв.). През годината одиторите не са предоставяли

данъчни консултации или други услуги, несвързани с одита. Настоящото оповестяване е в

изпълнение на изискванията на чл. 30 от Закона за счетоводството.

19. Други разходи

Другите разходи на дружеството включват:

2023 2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Приходи/ (разходи) за обезценка и отписване на вземания,

включително преизчислени съгласно МСФО 9, нетно

287

Разходи за местни данъци и такси

(24) (21)

14 266

20. Финансови приходи и разходи

Финансовите разходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както

следва:

2023

2022

‘000 лв.

Разходи за лихви по заеми (1 024)

(834)

Загуба от продажба на финансови активи -

(55)

Застраховки, свързани с облигационна емисия (40)

(37)

Такси и комисионни по облигационна емисия (21)

(32)

Финансови разходи (1 085)

(958)

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

Финансовите приходи за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани, както

следва:

2023

2022

‘000 лв.

Приходи от дивиденти 700

1 232

Приходи от лихви по предоставени заеми и финансови

инструменти на разположение за продажба

210

239

Финансови приходи 910

1 471

Други финансови позиции за представените отчетни периоди могат да бъдат анализирани,

както следва:

2023

2022

‘000 лв.

Печалба от промяна в справедливата стойност на финансови

активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или

загубата, класифицирани като държани за търгуване

Банкови такси и комисионни (7)

(9)

Други финансови позиции 89

21. Приходи/ (разходи) за данъци върху печалбата

Очакваните разходи за данъци, базирани на приложимата данъчна ставка за България в

размер на 10 % (2022 г.: 10 %), и действително признатите данъчни разходи в печалбата или

загубата могат да бъдат равнени, както следва:

2023 2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Печалба/(загуба) преди данъчно облагане 237 1 020

Данъчна ставка 10% 10%

Очакван приход/(разход) за данъци върху печалбата (24) (102)

Данъчен ефект от:

Постоянни данъчни разлики 80 129

Приходи/ (разходи) за данъци върху печалбата 56 27

Текущ разход за данъци върху дохода -

Възникване и обратно проявление на временни разлики 56 27

Приходи/ (разходи) за данъци върху дохода 56 27

22. Доход на акция и дивиденти

22.1. Доход на акция

Основният доход на акция е изчислен, като за числител е използвана нетната печалба,

подлежаща на разпределение между акционерите на дружеството.

Средно претегленият брой акции, използван за изчисляването на основния доход на акция,

както и нетната печалба, подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени

акции е представен както следва:

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

2023 2022

Печалба, подлежаща на разпределение (в лв.) 293 000 1 047 000

Средно претеглен брой акции 31 250 31 250

Основен доход на акция (в лв. за акция) 9,37 33,50

22.2. Дивиденти

През 2023 г. и 2022 г. дружеството не е изплащало дивиденти на собственика си.

23. Сделки със свързани лица

Свързаните лица на дружеството включват едноличния собственика на капитала и негови

акционери, дъщерни и асоциирани предприятия, предприятия под общ контрол, както и

ключов управленски персонал.

Ако не е изрично упоменато, транзакциите със свързани лица не са извършвани при специални

условия и не са предоставяни или получавани никакви гаранции.

23.1. Сделки с едноличния собственика на капитала и негови акционери

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Получени заеми

Получени заеми 3 528 2 505

Плащания по получени заеми (915) (4 949)

Разходи за лихви по получени заеми (334) (370)

Предоставени заеми

Приходи от лихви по договори за цесии 2 2

Продажба на услуги

Други услуги 1 2

Покупки на услуги

Разходи за възнаграждения по управление (6) (6)

Разходи за административни услуги (5) -

Постъпления от продажбата на инвестиции -

23.2. Сделки с дъщерни дружества

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Предоставени заеми

Предоставени заеми (3 991) (4 581)

Платени предоставени заеми 400 2 101

Приходи от лихви по предоставени заеми 208 137

Приходи от дивиденти 700 1 232

Постъпления от дивиденти 807 -

Продажба на услуги

Възнаграждения по управление 2 2

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

23.3. Сделки със свързани лица под общ контрол

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Продажба на услуги

Рекламни услуги, наем рекламни съоръжения 80 80

Наем и експлоатационни разходи недвижими имоти 92 166

Покупки на услуги

Технически и административни услуги (30) (30)

Консултантски услуги -

(5)

23.4. Сделки с ключов управленски персонал

Ключовият управленски персонал на дружеството включва членовете на Съвета на

директорите.

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Краткосрочни възнаграждения (18)

(18)

24. Разчети със свързани лица в края на годината

24.1. Вземания от свързани лица

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Нетекущи вземания от:

- дъщерни дружества 5 830 3 700

Общо нетекущи вземания от свързани лица 5 830 3 700

Текущи вземания от:

- едноличен собственик и негови акционери, нетно 33 36

- дъщерни предприятия 5 629 4 066

- други свързани лица под общ контрол 73 192

Общо текущи вземания от свързани лица, нетно 5 735 4 294

Общо текущи вземания от свързани лица, нетно 11 565 7 994

Общо вземания от свързани лица, брутна сума преди

обезценка

11 573

8 002

Очаквани кредитни загуби и загуби от обезценка (8) (8)

Общо текущи вземания от свързани лица 11 565 7 994

Нетекущите вземания от дъщерни дружества в размер на 5 830 хил. лв., в това число лихви 447

хил. лв. (към 31.12.2022 г. – 3 700 хил. лв., в това число лихви – 341 хил. лв.) са от предоставени

от дружеството търговски заеми с 5-годишен срок на погасяване при 2,5 % годишна лихва.

Текущите вземания от едноличния собственик и негови акционери в размер на 33 хил. лв. (към

31.12.2022 г. – 36 хил. лв.)са от:

- краткосрочен договор за цесия в размер на 31 хил. лв. нетно, в това число лихви – 7 хил.

лв. нетно след обезценка при 6% годишна лихва (към 31.12.2022 г. – 29 хил. лв.);

- текущите вземания за годишно възнаграждение по агенционен договор към 31.12.2023

година възлизат на 2 хил. лв. (към 31.12.2022 г. – 7 хил. лв.)

Текущите вземания от дъщерни предприятия в размер на 5 629 хил. лв. (към 31.12.2022 г. –

4,066 хил. лв.)имат следния характер:

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

- вземания, свързани с дивиденти – в размер на 1 126 хил. лв. (към 31.12.2022 г. – 1 232 хил.

лв.);

- вземания от предоставени краткосрочни заеми - в размер на 4 503 хил. лв., в това число

лихви – 169 хил. лв. при годишна лихва 2.5% със срок на погасяване до 31.12.2024 г. (към

31.12.2022 г. – 2 834 хил. лв., в това число лихви – 66 хил. лв.) .

Текущите вземания от свързани лица под общ контрол в размер на 73 хил. лв. (към 31.12.2022

г. – 192 хил. лв.) са в резултата на обичайната търговска дейност на дружеството.

Изменението в обезценката на вземанията от свързани лица може да бъде представено по

следния начин:

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Салдо към 1 януари (8)

(6)

Загуба от обезценка -

Салдо към 1 януари (8)

(6)

Загуба от обезценка -

(2)

Салдо към 31 декември (8)

(8)

24.2. Задължения към свързани лица

Задълженията към свързани лица включват следните задължения:

31.12.2023 31.12.2022

‘000 лв. ‘000 лв.

Нетекущи задължения към:

- едноличен собственик на капитала 10 216 10 334

Общо нетекущи задължения към свързани лица, нетно 10 216 10 334

Текущи

Задължения към:

- едноличен собственик на капитала 6 182 3 209

- други свързани лица под общ контрол 37 1

- ключов управленски персонал 1 1

Общо текущи задължения към свързани лица 6 220 3 211

Общо задължения към свързани лица 16 436 13 545

Дружеството има сключени дългосрочни договори за целево финансиране и договор за

подчинен срочен дълг (във връзка със закупуване на инвестиционен имот и увеличение на

капитала на дъщерни дружества) със свързано лице в размер на 10 216 хил. лв. ( към

31.12.2022 г. – 10 334 хил.лв.) Крайният срок на погасяване на главницата и лихвата по тях са

съответно 23 декември 2024 година и 31 декември 2032 година.

Дружеството има сключен краткосрочен договор за заем със собственици в размер на 6 086

хил. лв., в това число лихви – 226 хил.лв. ( към 31.12.2022 г. – 3 020 хил.лв., в това число лихви –

131 хил.лв.). Крайният срок на погасяване е 31 декември 2024 година.

Дружеството има сключен договор със своя едноличен собственик, по силата на който действа

като агент и се ангажира в набирането на привлечени средства, необходими на Холдинг Варна

АД за реализация на инвестиционен проект. За целите на договора, дружеството получава

финансови активи, които използва за сключване на договори за продажба с ангажимент за

обратно изкупуване. Привлечените средства се предоставят на собственика на финансовите

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

активи, който заплаща и всички разходи по сключване и обслужване на договорите. Към 31

декември 2023 г. дружеството отчита текущи задължения по този договор в размер на 96 хил.

лв. (към 31.12.2022 г. – 189 хил.лв.)

Текущите задължения към други свързани лица под общ контрол в размер на 37 хил.лв. ( към

31.12.2022 г. - 1 хил.лв.) са търговски от обичайната дейност на дружеството.

25. Безналични сделки

През 2023 г. и 2022 г. дружеството не е осъществило инвестиционни и финансови сделки, при

които не са използвани пари или парични еквиваленти и които не са отразени в отчета за

паричните потоци.

26. Условни активи и условни пасиви

Дружеството има сключен договор със своя едноличен собственик, по силата на който действа

като агент и се ангажира в набирането на привлечени средства, необходими на Холдинг Варна

АД за реализация на инвестиционен проект. За целите на договора, дружеството получава

финансови активи, които използва за сключване на договори за продажба с ангажимент за

обратно изкупуване. Привлечените средства се предоставят на собственика на финансовите

активи, който заплаща и всички разходи по сключване и обслужване на договорите. За целите

на счетоводното отчитане паричните потоци по договора се отичтат на нетна база и към

31.12.2022 г. дружеството отчита текущи задължения по този договор в размер на 96 хил. лв.

(към 31.12.2022 г. – 189 хил. лв.). Към същата дата дружеството има сключени действащи

договори от свое име и за сметка на едноличния си собственик в размер на 1 854 хил. лв.,

които са обезпечени със финансови активи на собственика (към 31.12.2022 г. – 1 529 хил. лв.).

27. Категории финансови активи и пасиви

Балансовите стойности на финансовите активи и пасиви на дружеството могат да бъдат

представени в следните категории:

Финансови активи 31.12.2023

31.12.2022

Пояснение

‘000 лв.

Дългови инструменти по амортизирана стойност:

Търговски вземания и други вземания 8

204

Вземания от свързани лица 24

11 565

7 994

Вземания от предоставени заеми 9.2

142

Пари и парични еквиваленти 10

172

694

Дългови инструменти по справедлива стойност

през печалбата и загубата:

Ценни книжа 9.1

1 240

1 144

Общо финансови активи

12 978

10 178

Финансови пасиви 31.12.2023

31.12.2022

Пояснение

‘000 лв.

Финансови пасиви, отчитани по амортизирана

стойност:

Търговски и други задължения 14

246

254

Задължения към свързани лица 24

16 436

13 545

Получени заеми и други финансови пасиви 13

12 579

13 027

29 261

26 826

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

28. Рискове, свързани с финансовите инструменти

Фактори на финансовите рискове

В хода на обичайната си дейност дружеството може да бъде изложено на различни финансови

рискове. Пазарният риск е рискът, че справедливата стойност или бъдещите парични потоци

на финансовия инструмент ще варират поради промените в пазарните цени. Пазарният риск

включва валутен риск, лихвен риск и ценови риск. Кредитният риск е рискът, че едната страна

по финансовия инструмент ще причини финансова загуба на другата, в случай че не изпълни

договореното задължение. Ликвидният риск е рискът, че дружеството би могло да има

затруднения при посрещане на задълженията си по финансовите пасиви.

От страна на ръководството на дружеството финансовите рискове текущо се идентифицират,

измерват и наблюдават с помощта на различни контролни механизми, за да се определят

адекватни цени на услугите, предоставяни от Дружеството, цената на привлечените заеми и да

се оценят адекватно формите на поддържане на свободните ликвидни средства, без да се

допуска неоправдана концентрация на даден риск.

28.1. Валутен риск

Основните сделки, осъществявани от дружеството са деноминирани в български лева и в евро.

Българският лев е привързан към еврото, поради което дружеството не е изложено на

съществени валутни рискове при осъществяване на сделки в евро. По тази причина,

Дружеството не използва специални финансови инструменти за хеджиране на този риск.

28.2. Лихвен риск

Лихвеният риск представлява риска от колебание в размера на задълженията по заемите на

дружеството, дължащо се на изменението на пазарните лихвени проценти. Дружеството

използва заемни средства с фиксиран лихвен процент, което не го излага на съществен лихвен

риск.

Дружеството извършва постоянен мониторинг и анализ на основните си лихвени експозиции

като разработва различни сценарии за оптимизиране например рефинансиране, подновяване

на съществуващи заеми, алтернативно финансиране и изчислява влиянието на промяната на

лихвения процент в определен диапазон върху финансовия резултат.

28.3. Кредитен риск

Кредитният риск е рискът едната страна по финансовия инструмент да не успее да изпълни

задължението си и по този начин да причини загуба на другата. Финансовите активи, които

потенциално излагат дружеството на кредитен риск, са предимно вземания по продажби и

предоставени лихвени заеми. Дружеството е изложено на кредитен риск, в случай че

клиентите и кредитополучателите не погасяват навреме своите задължения.

Политиката на дружеството в тази област е насочена към извършване на продажби на стоки и

услуги на клиенти с подходяща кредитна репутация и използването на адекватни обезпечения

като средства за ограничаване на риска от финансови загуби. Кредитното качество на

клиентите се оценява като се вземат предвид финансово състояние, минал опит и други

фактори.

28.4. Ликвиден риск

Ликвидният риск е рискът дружеството да не може да изпълни финансовите си задължения,

тогава когато те станат изискуеми. Политиката в тази област е насочена към гарантиране

наличието на достатъчно ликвидни средства, с които да бъдат обслужени задълженията,

когато същите станат изискуеми, включително в извънредни и непредвидени ситуации.

Ръководството на дружеството се стреми да наблюдава и своевременно да предоговаря

падежите на текущите си задължения с цел осигуряване на постоянна ликвидност и погасяване

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

на задълженията на дружеството в договорените с доставчиците и другите му кредитори

срокове.

28.5. Други ценови рискове

Ценовият риск представлява вероятност от реализиране на загуби в резултат от промени в

цените на финансовите инструменти. Стойността на финансовите инструменти, допуснати до

търговия на регулиран пазар, се определя от търсенето и предлагането, а цената им може да

нараства или намалява. Цените могат да претърпят резки колебания и да паднат под цената,

на която инвеститорите са ги придобили. Борсовата цена се влияе от публично оповестени

корпоративни събития и финансови резултати, които могат да се окажат по-слаби от

очакванията на пазара. Върху цената могат да оказват влияние макроикономически данни,

общите тенденции на пазара, доходността на алтернативните инвестиции и други съществени

фактори, касаещи дейността на дружеството в частност и на икономиките, като цяло.

29. Оценяване по справедлива стойност на финансовите инструменти

Някои от счетоводните политики и оповестявания на дружеството изискват оценка на

справедливи стойности за финансови и за нефинансови активи и пасиви.

Когато оценява справедливата стойност на актив или пасив, дружеството използва

наблюдаеми данни, доколкото е възможно. Справедливите стойности се категоризират в

различни нива в йерархията на справедливите стойности на базата на входящите данни в

техниките за оценка. Тази йерархия групира финансовите активи и пасиви в три нива въз

основа на значимостта на входящата информация, използвана при определянето на

справедливата стойност на финансовите активи и пасиви.

Йерархията на справедливата стойност включва следните нива:

- 1 ниво: пазарни цени (некоригирани) на активни пазари за идентични активи или пасиви;

- 2 ниво: входяща информация, различна от пазарни цени, включени на ниво 1, която

може да бъде наблюдавана по отношение на даден актив или пасив, или пряко (т. е. като

цени) или косвено (т. е. на база на цените); и

- 3 ниво: входяща информация за даден актив или пасив, която не е базирана на

наблюдавани пазарни данни.

Даден финансов актив или пасив се класифицира на най-ниското ниво на значима входяща

информация, използвана за определянето на справедливата му стойност.

Финансовите активи и пасиви, оценявани по справедлива стойност в отчета за финансовото

състояние, са групирани в следните категории съобразно йерархията на справедливата

стойност.

31 декември 2023 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо

‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв.

Активи

Дългови инструменти по справедлива

стойност през печалбата или загубата

1 240

Нетна справедлива стойност 1 240 - -

1 240

31 декември 2022 г. Ниво 1 Ниво 2 Ниво 3 Общо

‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв. ‘000 лв.

Активи

Дългови инструменти по справедлива

стойност през печалбата или загубата

1 144

Нетна справедлива стойност 1 144 -

1 144

Варна риълтис ЕАД

Индивидуален годишен финансов отчет

31 декември 2023 г.

30. Политика и процедури за управление на капитала

Целите на дружеството във връзка с управление на капитала са:

 да осигури способността на дружеството да продължи да съществува като действащо

предприятие, така че то да продължи да осигурява възвръщаемост на акционерите и

ползи за други заинтересовани лица; и

 да осигури адекватна рентабилност за собствениците, като определя цената на

продуктите и услугите си в съответствие с нивото на риска.

Ръководството на дружеството управлява капитала си чрез следене на съотношението нетен

дълг към собствен капитал. Нетният дълг включва нетекущите и текущи лихвени заеми,

намалени с паричните средства.

31.12.2023

31.12.2022

‘000 лв.

Общо задължения 29 369

26 837

Парични средства 172

694

Нетен дълг 29 197

26 143

Собствен капитал 6 057

5 764

Съотношение дълг / капитал 0.21

0.22

31. Рискове, свързани с изменението на климата

През последните години се наблюдава засилено внимание към рисковете от изменението на

климата. Европейският съюз се ангажира да постигне въглеродна неутралност до 2050 г., а

други водещи икономики като Китай и Япония също са поели подобни ангажименти. Същото

важи все по-често за някои от най-големите компании от частния сектор. Промените в

политиката имат отражение върху операционната среда, в която се развиват бизнес

единиците. ESG (Environmental, Social & Governance) регулацията налага все по-стриктен

контрол при инвестициите във финансови инструменти на компаниите по отношение на

тяхната дейност.

Физическите рискове, свързани с изменението на климата, произтичащи от самото изменение

на климата също подлежат на регулация. Целите за декарбонизация в ЕС предполагат

ценообразуване на въглерода. Докато операциите на дружеството и неговата Група

понастоящем не попадат директно в схема за ценообразуване на въглерода.

Ръководството анализира детайлно всички рискове и тенденции, свързани с климатичните

промени и влиянието на дейността на емитента върху проблемите, свързани с климата.

Ръководството анализира длъжниците на дружеството за да установи дали климатичните

въпроси, биха повлияли оценката на очакваните кредитни загуби. Ръководството, също така,

преразгледа съществените преценки и несигурностите при оценките, направени при

изготвянето на индивидуалния финансов отчет, в светлината на проблемите, свързани с

климата. След извършения анализ Ръководството не установи съществени рискове за

емитента, свързани с климата и счита, че тези въпроси нямат съществено влияние върху

финансовите отчети на дружеството.

32. Одобрение на финансовия отчет

Финансовият отчет към 31 декември 2023 г. (включително сравнителната информация) е

одобрен от Съвета на директорите на 21 февруари 2024 година.

Съставител: _______________

/Светлана Димитрова/

Изпълнителен директор: _______________

/ Валентина Димитрова /

Valentina

Borisova

Dimitrova

Digitally signed by

Valentina Borisova

Dimitrova

Date: 2024.02.21

11:00:35 +02'00'

Svetlana Nedeva

Dimitrova

Digitally signed by Svetlana

Nedeva Dimitrova

Date: 2024.02.21 11:04:02

+02'00'

Варна риълтис ЕАД

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Годишен доклад за дейността

Годишният доклад за дейността представя коментар и анализ на финансовия отчет и друга

съществена информация относно финансовото състояние и резултатите от дейността на

дружеството. Той съдържа информацията по чл. 39 от Закона за счетоводството, чл. 100н, ал. 7

от Закона за публичното предлагане на ценни книжа (ЗППЦК), чл. 32, ал. 1, т. 2 и 4 от Наредба

№ 2 на Комисията за финансов надзор, както и информация по реда на Търговския закон.

ВАРНА РИЪЛТИС ЕАД (дружеството) е акционерно дружество, регистрирано по реда на

Търговския закон по фирмено дело № 11506 / 2002 г. на Софийски градски съд и ЕИК

103252121. LEI код 894500OVYSKNPYONZM26. Седалище и адрес на управление гр. Варна, ул.

”Ген. Паренсов” № 3 ет. 2.

Едноличен собственик на капитала е „Ходинг Варна” АД, ЕИК 103249584, със седалище и адрес

на управление гр. Варна, к.к. „Св.Св.Константин и Елена”, Административна сграда. „Холдинг

Варна” АД е публично дружество, чиито акции се търгуват на регулиран пазар. Няма физически

лица, които да упражняват контрол по смисъл на §1, т. 14 от Допълнителните разпоредби на

Закона за публично предлагане на ценни книжа върху „Варна риълтис” ЕАД.

Дружеството се управлява от Съвета на директорите с членове - Милчо Петков Близнаков,

Валентина Борисова Димитрова и „Холдинг Варна” АД с представители Ивелина Кънчева

Шабан и Милчо Близнаков и се представлява от Валентина Борисова Димитрова –

изпълнителен директор.

Основната дейност на дружеството е: търговска дейност, сделки с недвижими имоти,

придобиване, управление, оценка и продажба на участия в други дружества; придобиване,

управление и продажба на облигации; придобиване, управление, оценка и продажба на

патенти, отстъпване на лицензи за използване на патенти на дружества, в които холдинговото

дружество участва; рекламна дейност чрез отдаване под наем рекламно-информационни

съоръжения – външна реклама; хотелиерство и ресторантьорство /след лиценз/,

посредничество, трънспортна дейност, сделки с интелектуална собственост и други.

Във връзка с подадено заявление по чл. 20, ал. 1 от Част III Правила за допускане до търговия,

Съветът на директорите на БФБ АД на основание чл. 33, ал. 8 от същите, допусна до търговия

на Сегмент за облигации на Основния пазар BSE, емисия облигации с ISIN код BG2100021216,

издадена от Варна риълтис ЕАД-Варна. На емисията е присвоен борсов код VRSA. Датата на

въвеждане за търговия е 05.07.2022 г. След като емисията бе регистрирана за публично

търгуване, дружеството е задължено да изготвя междинните и годишните си финансови отчети

на база на МСС.

Финансовите отчети на Дружеството за 2023 и 2022 година са изготвени на база

Международните счетоводни стандарти, приети за прилагане от Европейския съюз (МСС).

Варна риълтис ЕАД

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

I. Преглед на дейността

1. Основни показатели, характеризиращи резултатите от дейността

Изменение

Финансови показатели, хил. лв. 31.12.2023

31.12.2022

хил. лв.

Финансов резултат за периода, след данъци 293

1 047

(754)

(72,02)%

Финансови показатели, хил. лв. 31.12.2023

31.12.2022

хил. лв.

Общо активи 35 426

32 601

2825

8,67%

Общо пасиви 29 369

26 837

2532

9,43%

Текущи активи 7 300

6 533

767

11,74%

Текущи пасиви 7 530

4 629

2901

62,67%

Собствен капитал 6 057

5 764

293

5,08%

Финансови съотношения

Собствен капитал/Активи 17,10%

17,68%

Обща ликвидност 120,62%

121,48%

Възвръщаемост на собственият капитал

(ROE), след данъци 4,84%

2,24%

2. Дивидентна политика

До момента дружеството не е разпределяло дивиденти.

3. Промени в цената на акциите на дружеството

Акциите на „Варна риълтис“ ЕАД не се търгуват на основен публичен пазар.

4. Състояние на инвестиционния портфейл

Инвестиционният портфейл на „Варна риълтис“ ЕАД към 31 декември 2023 година се състои от

инвестициите в следните дъщерни дружества, инвестиционни имоти и краткосрочни

финансови активи:

Размер на

инвестицията,

нетно

Относително тегло

на притежаваната

част от капитала и

притежаваните

гласове

‘000 %

Астера Първа Банско АД 13 546 95,67

Атлас I ЕАД 3 689 100,00

Джинджърс ЕООД 5 100,00

М-Фуд-Варна ЕООД 5 100,00

17 245

Инвестиционни имоти

Дружеството притежава инвестиционни имоти с балансова стойност от 4 655 хил. лв.,

намиращи се в град Варна и област Варна, които се държат с цел увеличаване стойността на

капитала и реализиране на приходи от отдаването им под наем. Приходите от наеми за 2023

година, възлизащи на 531 хил. лв. ( за 2022 г.: 604 хил. лв.), са включени в отчета за печалбата

или загубата и другия всеобхватен доход на ред „Приходи от дейността”.

Варна риълтис ЕАД

Годишен доклад за дейността

31 декември 2023 г.

Краткосрочни финансови активи

Краткосрочните финансови активи, представляват финансови активи, отчитани по справедлива

стойност през печалбата и загубата, определена на база борсови котировки и включват акции

и дялове, държани за търгуване в оборотен портфейл:

31.12.2023

‘000 лв.

брой

31.12.2022

‘000 лв.

брой

- акции в „Инвестор. БГ” АД 1 227 59 000 1 127 59 000

- акции в „Зърнени храни” АД 13 101 986 17 101 986

Общо 1 240

1 144

5. Рискови фактори за дейността на дружеството